安陽鋼鐵財務管理咨詢系列報告423財務稽查制度-全文預覽
【正文】 按合同按期確認；發(fā)票發(fā)放的稽查。銀行存款的稽查銀行存款的支付是否遵守審批權限的規(guī)定；是否存在與本單位經(jīng)營無關的款項收支；出租、出借銀行賬戶；銀行存款收付記錄是否完整；銀行存款的賬實相符情況；內部牽制制度。購置付款業(yè)務遵守制度情況稽查是否按預算、計劃進行購置，預算外購置是否事先得到批準；以合同法為依據(jù)，簽訂的資產購置合同是否具有適用性、合法性，并予以執(zhí)行；是否嚴格進行驗收，備品備件辦理入庫手續(xù)，固定資產進行編號并貼標簽；資產購置額是否按驗收實際數(shù)額入賬；付款記錄與記賬及時；是否按支票申領制度要求申領及簽發(fā)支票；是否按報銷制度，報銷人報銷時是否有正常的批準手續(xù)、適當?shù)母犊钜罁?jù)，有關部門購貨支出是否具有驗收手續(xù)；財務部門是否對報銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納是否見到加蓋核準戳記的支出憑證單后方予以付款；審核付款記錄是否及時入賬，一切原始憑證是否按順序或內容編作會計記錄的附件。驗收單的稽查審核驗收單的真實性、合法性。具體如下：購置合同的稽查審查合同條款的有效性；審查合同條款的完整性；審查合同內容的經(jīng)濟性；審查合同內容的正確性；審查合同的執(zhí)行情況。（二） 集團公司各級會計機構、會計人員對違反公司內部會計管理制度的經(jīng)濟活動，不予制止和糾正，又不向本部門（單位）領導或公司直屬上級領導匯報的，應承擔責任。部門（單位）領導及公司直屬上級領導應當在接到書面意見起五日內作出書面決定，并對決定承擔責任。各單位會計機構、會計人員對偽造、編造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為，應制止和糾正；制止和糾正無效的，向上級領導報告；（三） 確保財務會計報告公允。第二十四條 信息質量稽查（一） 確保原始憑證真實、合法、準確和完整。第二十條 財務稽查部門工作職責（一） 擬定財務稽查制度及修訂方案；（二） 根據(jù)集團公司主管領導確定的財務稽查工作重點制定財務稽查計劃；（三） 組織安排財務稽查工作；（四） 形成稽查意見，提交稽查報告；（五） 配合董事會聘請的注冊會計師的工作。第三章 財務稽查的依據(jù)第十五條 國家統(tǒng)一會計制度、《中華人民共和國會計法》、《上市公司會計管理準則》。第十一條 稽查人員應具備較高的政策水平和良好的職業(yè)道德，作風正派，堅持原則，秉公辦事，應具備與其從事的稽查崗位相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。第七條 集團公司財務部下設財務稽查部門，在集團公司財務部門負責人領導下開展內部稽查業(yè)務，對其負責并報告工作。第三條 財務稽查的目標（一） 建立、健全財務會計制度，嚴肅財經(jīng)紀律；（二） 查錯揭弊，改善財務管理，提高經(jīng)濟效益；（三） 加強對集團財務相關經(jīng)濟活動的監(jiān)督與控制。 第二條 適用范圍本制度的使用范圍包括集團公司、集團全資及控股子公司。第二章 財務稽查機構和人員第六條 集團公司財務稽查工作實行集中管理體制。第十條 集團公司稽查部門可臨時聘請有經(jīng)驗的專業(yè)管理人員和工程技術人員參加專業(yè)性、技術性較強的稽查項目，但應對其工作結果負責。第十四條 稽查人員辦理稽查事項，與被稽查單位或稽查事項有利害關系時，應當回避。第四章 財務稽查工作職責第十九條 集團公司主管領導職責（一） 批準財務稽查制度及修訂方案、年度財務稽查計劃；（二） 確定年度財務稽查工作重點，發(fā)出財務稽查通知，對財務稽查報告最終審核；（三） 對根據(jù)財務稽查結果依照集團有關制度對被稽查單位及有關人員作出處理決定并交集團有關部門執(zhí)行；（四） 對財務稽查結果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決。15 第五章 財務稽查的范圍第二十三條 財務稽查的范圍主要包括信息質量稽查、財務安全稽查、財務收支稽查和內部財務會計制度執(zhí)行稽查等。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正補充；
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