安陽鋼鐵財務(wù)管理咨詢系列報告423財務(wù)稽查制度-閱讀頁
2025-04-29 03:50本頁面
【正文】 全額上交；審核固定資產(chǎn)報廢后的清理工作的執(zhí)行情況；審核固定資產(chǎn)報廢的資產(chǎn)價值及殘值的會計處理的合法性、完備性與正確性。應(yīng)付福利費的稽查計入福利費的開支數(shù)額是否合理；有無將應(yīng)由公益金負(fù)擔(dān)的集體福利設(shè)施支出計入職工福利費開支或使用管理不當(dāng)、損失浪費、造成福利費超支等問題。管理費用的稽查管理費用計劃的審核；管理費用開支范圍的審核；管理費用合理性、真實性的審核；管理費用會計處理正確性的審核。第三十七條 融資與投資稽查的內(nèi)容具體如下：銀行信貸的稽查是否如實按借款合同約定用途使用貸款；是否按借款合同約定及清償貸款本息；涉及貸款的財務(wù)處理是否準(zhǔn)確。長期投資的稽查長期投資取得時入賬價格的確定；長期投資的股利、利息處理；長期投資的期末計價。第三十九條 基本建設(shè)項目稽查的內(nèi)容具體如下：基本建設(shè)項目稽查工程項目概算的稽查；工程招標(biāo)的稽查；施工合同的稽查；施工預(yù)算的稽查；設(shè)備、材料價格的稽查；預(yù)付備料款的稽查；施工結(jié)算的稽查；竣工結(jié)算的稽查；資產(chǎn)移交的稽查。2制定年度計劃財務(wù)稽查部門負(fù)責(zé)人根據(jù)本年度財務(wù)稽查重點，制定《年度財務(wù)稽查計劃》，明確將進行重點稽查的部門、子公司以及重點稽查項目，報財務(wù)部部長審核批準(zhǔn)。4制定實施方案財務(wù)稽查部門負(fù)責(zé)人根據(jù)批準(zhǔn)的《年度財務(wù)稽查計劃》，財務(wù)稽查部門負(fù)責(zé)制定本年度集團財務(wù)稽查的實施方案，包括各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報財務(wù)部部長備案。2編制項目計劃財務(wù)稽查人員財務(wù)稽查人員在開始稽查前應(yīng)制定詳細(xì)的稽查計劃，對擬調(diào)查內(nèi)容、稽查工作重點、將收集的稽查證據(jù)、擬實施的稽查程序以及工作時間做出安排，報財務(wù)稽查部門負(fù)責(zé)人審批。4實施稽查財務(wù)稽查部門根據(jù)《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及董事會的具體要求，對被稽查單位進行稽查。2審核報告財務(wù)稽查部門負(fù)責(zé)人財務(wù)稽查部門負(fù)責(zé)人對稽查人員提交的稽查報告草稿進行重點復(fù)核，對重大問題可與被稽查單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對稽查結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)稽查報告草稿有不妥之處則要求稽查人員提交正式稽查報告，財務(wù)稽查部門負(fù)責(zé)人應(yīng)簽署意見后報財務(wù)部部長。（四） 稽查結(jié)果處理步驟工作內(nèi)容涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1稽查報告審查財務(wù)部部長財務(wù)部部長應(yīng)審查稽查報告是否符合《年度財務(wù)稽查計劃》及董事會的要求，應(yīng)就稽查報告中的重要問題征求意見。3稽查報告審核集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實際情況決定是否召開有總經(jīng)理、財務(wù)部門、稽查部門、被稽查單位參加的聽證會。4稽查工作報告提交財務(wù)部部長財務(wù)部部長應(yīng)在財務(wù)稽查工作結(jié)束后就本年度公司財務(wù)稽查結(jié)果向董事會提交年度稽查工作報告，附送財務(wù)稽查報告，對稽查結(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決。6問題處理監(jiān)督財務(wù)部部長對董事會的處理意見，財務(wù)部部長將負(fù)責(zé)監(jiān)督落實工作。第四十二條 單據(jù)與記錄（一） 年度財務(wù)稽查計劃（二） 年度財務(wù)稽查實施方案（三） 財務(wù)稽查項目計劃（四） 財務(wù)稽查申訴報告（五） 財務(wù)稽查報告（六） 財務(wù)稽查工作報告第八章 附則第四十三條 本制度由集團公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和修訂，其解釋權(quán)歸集團公司財務(wù)部。 財務(wù)稽查流程圖 集團公司管理部門財務(wù)部部長財務(wù)稽查部門董事會被稽查單位 確定年度經(jīng)營目標(biāo)草擬本年稽查計劃確定本年稽查重點批準(zhǔn)本年稽查計劃制定稽查實施方案準(zhǔn)備工作制定項目實施計劃審查稽查報告參加聽證會是否需進行聽證配合稽查工作實施稽查執(zhí)行改進措施稽查報告年度稽查工作報告
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1