【正文】 四、外單位人員調(diào)閱檔案，需由會(huì)計(jì)部門人員陪同，查閱完畢，應(yīng)立即歸還檔案室。 會(huì)計(jì)檔案管理員對(duì)已存檔的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)檔案管理的要求和檔案密集（檔案密集見附件）進(jìn)行分類、編號(hào)、登記和存放，做到妥善保管、存放有序、查找方便，保證會(huì)計(jì)檔案的完整無(wú)缺，并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度。 （二） 各種月度報(bào)表應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度決算報(bào)表應(yīng)單獨(dú)裝訂成冊(cè)。 （二） 每本憑證要求折疊整齊，憑證編號(hào)連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。 第二條 本制度適用的范圍，為會(huì)計(jì)管理中心、會(huì)計(jì)檔案管理部門。 第三條 中心費(fèi)用必須在年度預(yù)算額度內(nèi)開支，未經(jīng)審批超額度開支的，按超出金額 100%的罰款。 第二條 財(cái)務(wù)管理中心建立電子版統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，逐筆登記，并將及時(shí)使用情況反饋給各單位總監(jiān)。 第二條 享受汽車補(bǔ)貼的，由本人提供有關(guān)汽車費(fèi)用的有效發(fā)票在財(cái)務(wù)管理中心按批準(zhǔn)金額報(bào)賬，不得直接領(lǐng)取現(xiàn)金。 第八條 總監(jiān)以下員工不經(jīng)批準(zhǔn)不能進(jìn)行應(yīng)酬、接待活動(dòng)，接待對(duì)象、地點(diǎn)及規(guī)格需事先征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意（一般員工 500 元 /次、經(jīng)理 1000 元 /次）并有一個(gè)隨同人員，先斬后奏一律不予報(bào)銷。對(duì)此類無(wú)票費(fèi)用，需提供相關(guān)聯(lián)的有效證明，才可報(bào)銷。 十一、公司司機(jī)出市外長(zhǎng)途車，以實(shí)際天數(shù)按一般員工長(zhǎng)途出差的住宿、伙食標(biāo)準(zhǔn)包干執(zhí)行，非特殊情況不享受市內(nèi)交通補(bǔ)貼。 五、員工參加在外地召開的各類會(huì)議，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷，不再計(jì)發(fā)食宿補(bǔ)貼，交通費(fèi)憑票在限額內(nèi)報(bào)銷。 第六條 差旅費(fèi)報(bào)銷注意事項(xiàng) 一、員工趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出差直線單程車、船費(fèi)，多開支的部分由個(gè) 人自理。 第四條 出差交通費(fèi)管理辦法 長(zhǎng)途交通費(fèi)實(shí)行憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷的原則，具體規(guī)定如下： 一、員工乘坐火車，從晚八時(shí)至次 日晨七時(shí)之間，在車上過(guò)夜 4 個(gè)小時(shí)以上的，或連續(xù)乘坐火車超過(guò) 12 個(gè)小時(shí)的，必須購(gòu)買臥鋪車票。 二、員工連續(xù)乘坐車船 8 小時(shí)以上，考慮到乘坐車船在途期間伙食費(fèi)用較高等原因，在途期間憑車、船票按規(guī)定的住宿限額標(biāo)準(zhǔn)的 50%計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)貼（不另計(jì)發(fā)當(dāng)日伙食補(bǔ)助）。郵資報(bào)銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專用章。 第六條 費(fèi)用支出的內(nèi)容 本制度所稱費(fèi)用支出包括：工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、工會(huì)費(fèi) 、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、文印費(fèi)、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用。 第十八條 對(duì)營(yíng)銷策劃中心或工程管理中心已將《工程扣款審批表》送成本管理中心后，成本管理中心未審定工程扣款金額，未將《工程扣款通知書》送施工單位確認(rèn)，未將《工程扣款審批表》送財(cái)務(wù)部門審核的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 1000 元；如造成公司損失的，按罰款比例 負(fù)責(zé)賠償。 第十四條 在樓盤交付使用 5 個(gè)工作日內(nèi)，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)的。 第九條 在每次支付材料款時(shí)，對(duì)達(dá)不到“付款條件”而沒有簽署不同意付款意見的，工程管理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 500 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 1000 元 。 第七條 在合同審核時(shí)，成本控制中心和財(cái)務(wù)管理中心各咨詢單位少于 3 家的，成本控制中心總監(jiān)罰款每次 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。未按時(shí)核對(duì)的，按 50%比例處罰。 第五條 材料款 “付款條件”管理 成本控制中心在簽定材料采購(gòu)和材料采購(gòu)招標(biāo)合同 2 個(gè)工作日內(nèi)，將材料采購(gòu)和材料采購(gòu)招標(biāo)合同中“付款條件”建立電子臺(tái)賬送財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺(tái)賬并對(duì)“付款條件”形成一致意見。 第四條 工程款支付 100萬(wàn) 以 下 100 萬(wàn)以上 一、合同約定的按合同約定支付工程款。 第四項(xiàng) 對(duì)開發(fā)成本的日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng) 第一條 財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)做好以下成本控制重點(diǎn)事項(xiàng) 一、制定成本管理制度和相關(guān)細(xì)則、制定成本開支標(biāo)準(zhǔn)； 二、監(jiān)控主要材料價(jià)格； 三、審核材料、設(shè)備、工程合同金額； 四、監(jiān)督材料設(shè)備的入庫(kù)驗(yàn)收； 五、監(jiān)控審核工程項(xiàng)目簽證； 六、控制審核工程項(xiàng)目結(jié)算。財(cái)務(wù)管理中心每月根據(jù)公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)的水電費(fèi)耗用明細(xì)原件進(jìn)行扣款。簽證單項(xiàng)金額在 30,000 元以上的，成本控制中心應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)簽字。 二、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進(jìn)度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺(tái)賬。 第三項(xiàng) 工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理 第一條 材料款支付管理 一、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)材料入庫(kù)單進(jìn)行審核，審核入庫(kù)單是否有工程管理部門驗(yàn)收人員和成本控制中心采購(gòu)員簽字確認(rèn)；審核入庫(kù)單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、規(guī)格、型號(hào)、廠家等）。 四、材料價(jià)格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。 三、財(cái)務(wù)管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對(duì)項(xiàng)目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負(fù)責(zé)； 對(duì)成本控制過(guò)程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控。 一、項(xiàng)目預(yù)結(jié)算中的財(cái)務(wù)管理主要包括項(xiàng)目預(yù)算時(shí)尋求成本降低的辦法，對(duì)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算進(jìn)行監(jiān)控管理，同時(shí)對(duì)施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。 第四條 未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng) 財(cái)務(wù)人員未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng)，處責(zé)任人 100 元 /次的罰款。 第五條 工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放形式 一、工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六章 工資薪酬管理 第一條 工資審批 一、工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。 五、專項(xiàng)福利與費(fèi)用支出。 四、項(xiàng)目開始運(yùn)作后分年或分期制訂納稅計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)討論通過(guò)。 第二條 虧損的彌補(bǔ) 一、公司發(fā)生的年度虧損、按國(guó)家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)； 二、當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時(shí)，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年還不足彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)在稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。 三、編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上，應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。 二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng)，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過(guò)一次。 二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整： 國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)； 因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變； 財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整； 集團(tuán)總裁決定； 三、月度預(yù)算調(diào)整 月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。 三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月 28 日 17 點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。 二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱，按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測(cè)并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。 第二條 分類及適用范圍 年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算（項(xiàng)目預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等）。 六、如果總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。各職能部門必須全面執(zhí)行。 三、每月 8 日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。 財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度 第一章 總則 第一條 目的 加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)專項(xiàng)事務(wù)處理過(guò)程中的規(guī)范化、程序化。 第三條 會(huì)計(jì)期間 會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止（內(nèi)部報(bào)表自公歷 2 月 1 日起至次年 1 月 31 日止）； 第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出 一、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間統(tǒng)一截止為每月 28 號(hào)，下月資金計(jì)劃表及附表于 30 日上午上報(bào)，會(huì)計(jì)報(bào)表于次月 6 日前上報(bào)集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)管理部門； 二、在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)分析資料時(shí)，應(yīng)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。 第三條 稅收籌劃的程序 一、公司在每年制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門。 二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長(zhǎng)款、業(yè)務(wù)差錯(cuò)、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對(duì)外投資及其它重大事件。 十、成本控制分析報(bào)告。 二、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理 中心計(jì)算個(gè)人所得稅的扣除和員工往來(lái)款項(xiàng)的扣除。 第二條 未遵守公司章程制度 一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會(huì)的情況下進(jìn)行利潤(rùn)分配的，追繳所分配的利潤(rùn)，并處責(zé)任人 2020 元 /次的罰款； 二、財(cái)務(wù)人員明知該利潤(rùn)分配行為違規(guī)仍然進(jìn)行賬務(wù)處理的，處責(zé)任人 1000/次的罰款。 二、本制度所稱的工程項(xiàng)目，為開發(fā)成本的各種項(xiàng)目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等項(xiàng)目。 四、日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)為財(cái)務(wù)管理中心對(duì)開發(fā)成本過(guò)程中的重點(diǎn)控制事項(xiàng)管理和對(duì)開發(fā)成本分析與調(diào)查。 第二條 材料價(jià)格信息管理 一、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)材料信息咨詢 管理工作，包括建立主要材料價(jià)格咨詢臺(tái)賬或材料價(jià)格電子信息庫(kù)。 三、財(cái)務(wù)管理中心每月 29 日會(huì)同工程管理中心、成本控制中心對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行一次盤點(diǎn)， 3 天內(nèi)將盤點(diǎn)結(jié)果書面報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。 二、在工程款支付時(shí)，存在以下情況之一的，財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)拒絕付款： 無(wú)工程款資金使用申請(qǐng)單的，或在工程款資金使用申請(qǐng)單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見的； 無(wú)工程進(jìn) 度表或工程預(yù)決算書的； 工程進(jìn)度和工程預(yù)決算金額明顯不符的； 未提供工程發(fā)票的； 不符合合同規(guī)定付款條件的； 其他不符合制度規(guī)定的； 三、財(cái)務(wù)管理中心每月 28 日應(yīng)會(huì)同成本控制中心和工程管理中心核實(shí)每一個(gè)工程項(xiàng)目的進(jìn)度，如核實(shí)至本月止累計(jì)付款超過(guò)本月工程進(jìn)度，中心應(yīng)在下筆工程進(jìn)度款中扣除超付款。工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證單送 公司檔案室存檔并報(bào)財(cái)務(wù)管理中心備案，每月 3 日前，成本控制中心匯同工程管理中心與施工方核對(duì)上月簽證單，完畢后三方在核對(duì)清單上簽字確認(rèn)。 九、財(cái)務(wù)部門在支付工程尾款時(shí)，應(yīng)會(huì)同工程管理中心和成本控制中心確定無(wú)質(zhì)保金、無(wú)維修費(fèi)、無(wú)代扣款，無(wú)工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)將發(fā)生的水電費(fèi)用在支付的前期物業(yè)管理費(fèi)用中扣回，或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司成本費(fèi)用。 第二條 大宗材料款（金 額在 10000 元 100000 元）的付款流程 成本控制中心申請(qǐng)付款 行政管理中心審核 財(cái)務(wù)管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)支付 財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、發(fā)票及明細(xì)附件、合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)是否一致，是否按合同規(guī)定付款。 每月 3 日前由成本控制中心完成復(fù)核。 第二條 預(yù)結(jié)算過(guò)程中，成本控制中心在工程管理中心的基礎(chǔ)上審減 5%（含）以上的，工程管理中心總監(jiān)處以 5%以上部分金額的 2%的罰款。 第四條 成本控制過(guò)程中，在公司已定預(yù)算的基礎(chǔ)上，提出成本節(jié)約合理化方案和建議并經(jīng)公司同意后實(shí)施的，獎(jiǎng)勵(lì)公司認(rèn)定節(jié)約金額的 3－ 5%。 第七條 招標(biāo)和采購(gòu)核價(jià)過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人審核報(bào)價(jià)部門材料價(jià)格超過(guò)市場(chǎng)價(jià)超過(guò) 5%的 ，對(duì)上道程序責(zé)任人處以罰款 500 元 /次的罰款，如另經(jīng)公司查實(shí)財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人所核價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格 5%以上時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人處以 1000 元 /次的罰款。成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次 200 元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。 第四條 計(jì)劃外費(fèi)用審批 計(jì)劃外費(fèi)用開支，根據(jù)實(shí)際情況一律報(bào)總經(jīng)理（董事長(zhǎng)）審批后由財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行調(diào)整下達(dá)。 第三章 費(fèi)用報(bào)銷的一般要求 第一條 費(fèi)用報(bào)銷憑證 各中心在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，原則上應(yīng)取得稅務(wù)中心認(rèn)可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營(yíng)性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報(bào)銷憑證。 第 六條 費(fèi)用報(bào)銷 各類費(fèi)用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人 (或當(dāng)事人 )分類整理后，整齊地粘貼 (一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對(duì)齊橫向依次粘貼。 二、中心總監(jiān)應(yīng)根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點(diǎn)和時(shí)間，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)用，非本公司業(yè)務(wù)需要的會(huì)議、學(xué)習(xí)等，審批人不得批準(zhǔn)出差。高級(jí)員工指受聘高級(jí)職稱以上員工。副總以上領(lǐng)導(dǎo)可以住單間。 二、出差員工經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)，其乘坐往返機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用，可在包干費(fèi)用之外憑據(jù)報(bào)銷（可以報(bào)機(jī)場(chǎng)至市內(nèi)的出租車費(fèi)用一次）。 八、因工作原因需在出差地請(qǐng)客的或隨請(qǐng)的，請(qǐng)客一次當(dāng)天伙食補(bǔ)貼按 50%計(jì)發(fā)，請(qǐng)客兩次當(dāng)天不發(fā)給伙食補(bǔ)貼。 第五章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理 第一條 報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)所附發(fā)票必須是開有日期的正式發(fā) 票，當(dāng)月報(bào)銷的發(fā)票不能為已過(guò)開票日期一個(gè)月以上的票據(jù)，并且原則上實(shí)行誰(shuí)開支誰(shuí)報(bào)銷的原則。如發(fā)現(xiàn)亂報(bào)、虛報(bào)、多報(bào)等違紀(jì)現(xiàn)象，經(jīng)證實(shí)后不論金額大小予以開除。 第十一條 報(bào)銷時(shí)應(yīng)填列費(fèi)用說(shuō)明清單（見附表）。 第六條 裝修費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，由工程管理中心（