【正文】 第十章賬款票據(jù)管理制度 如果說資金財產(chǎn)的管理制度是財務管理的核心內(nèi)容那么本 章要講的賬款票據(jù)的管理制度則是公司財務管理的基礎所在只 有公司的賬款票據(jù)管理井井有條公司的資金資產(chǎn)管理才能順 理成章現(xiàn)代賬款票據(jù)管理制度主要有以下幾個方面 一直線單位會計員賬款作業(yè)績效評核條例 第一條為激勵營業(yè)單位會計員努力協(xié)助營業(yè)人員催收賬款以加速賬 款回收并借以評估其賬款作業(yè)績效特制定本條例 第二條營業(yè)單位會計員應依賬款管理辦法的規(guī)定切實執(zhí)行賬款作業(yè) 以使該營業(yè)單位每月的應收賬款比率保持在以下且無逾期賬款的記錄 并應逐日或每周提 供單位主管有關人員未收款情況的資料確保各筆賬款的 安全 第三條由各營業(yè)單位達成月份業(yè)績目標而其當月底的應收賬款比率 月底未收款余額 當月份的銷售凈額 在以下者該單位會計員應予獎勵如下表 表會計員賬款作業(yè)獎勵表 單位元 月底應收賬款比率會計員獎金 以下者 以下者 以下者 第四條營業(yè)單位會計員因努力協(xié)助催收賬款而使該單位應收款比率 連續(xù)個月維持在以下者一律另予嘉獎一次反之若因賬款控制不佳 致使賬款比率連續(xù)個月超過以上者則給予警告一次連帶罰款 第五條合乎第三第四條規(guī)定的營業(yè)單位當月底止或第個月底止 的逾期賬款在筆 以上或其逾期賬款總額在萬元以上者該單位會計員不 予獎勵但逾期賬款經(jīng)事先以書面呈報執(zhí)行副總經(jīng)理核準者不得列入計算 第六條收回的支票票期逾授權(quán)期限而未經(jīng)請示核準者票面金額視 為未收款 第七條本條例由財務部呈總經(jīng)理核準后公布實施修訂時同 二應收票據(jù)與應收賬款處理細則 第一條為確保公司權(quán)益減少壞賬損失依國內(nèi)營業(yè)處理辦法第六條 的規(guī)定特制定本細則 第二條各營業(yè)部門應依國內(nèi)營業(yè)處理辦法第四條的規(guī)定為妥客戶征信 調(diào)查并隨時偵察客戶信用的變化可利用機會通過客戶調(diào)查客戶的信 用情形簽注于征信調(diào)查表相關欄內(nèi)但政府機關公營事業(yè) 信用良好的 民營大企業(yè)及機會性的小金額或現(xiàn)金交易客戶應不受此限 第三條營業(yè)部門至遲應于出貨日起日內(nèi)收款當然不銹鋼及特殊 鋼因限于同業(yè)習慣應于天內(nèi)收款如超過上列期限者總管理處即依查 得資料就其未收款項詳細列表通告各營業(yè)部門主管核閱以督促加強催收 如超過天尚未收回其金額在萬元以上者營業(yè)部門應即填列應收賬款未 收報告表送總管理處參考辦理但政府機關公營事業(yè)及民營大企業(yè)等定有 其內(nèi)部付款程序者應依其規(guī)定 第四條賒銷貨品收受支票時應注意下列事項 注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票 非該商號或本人簽發(fā)的支票應要求交付支票人背書 注意查明支票有效的絕對必要記載事項如文字金額到期日發(fā) 票人蓋章等是否齊全 注意所收支票賬號號碼越少表示與該銀行往來時間越長信用較為可 靠可直接向付款銀行查明或請財務部協(xié)辦 注意所收支票賬戶與銀行往來的時間金額退票記錄情況可直接 向付款銀行查明或請財務部協(xié)辦 支票上文字有否涂改涂銷或變造 注意支票記載何處不能修改如大寫金額可更改者是否于更改處加 蓋原印鑒章如有背書人時應同時蓋章 注意支票上的文字記載如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣 注意支票是否已逾到期日年逾期年失效如有背書人應注意 支票提示期限是否超過第六條的規(guī)定 盡量利 用機會通過客戶注意戶支票或客票的信用 公司必備管理制度 第十章賬款票據(jù)管理制度 第五條本公司收受的支票提示付款期限至遲應于到期日后日內(nèi)辦 理 第六條本公司收受的支票到期日與兌現(xiàn)日的計算 本埠支票到期日當日兌現(xiàn) 近郊到期日日內(nèi)兌現(xiàn) 第七條所收支票已繳者如退票或因客戶存款不足或其他因素要 求退回兌現(xiàn)或換票時營業(yè)單位應填具票據(jù)撤回申請書經(jīng)部門主管簽準后 送總管理處辦理營業(yè)部門取回原支票后送總管理處辦理營業(yè)部門取回 原支票后必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品或新開支 票始將原支票交付但仍須依上列規(guī)定辦理 第八條應收賬款發(fā)生折讓時應填具折讓證明單并呈主管批準后方 可辦理如急需時可先行以電話取得主管的同意而后補辦或遇有銷貨退 回時應于出貨日起天內(nèi)將交寄貨運收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回送交會計 人辦理如不能取回時應向客戶取得銷貨退回證明其折讓或退回部分 應設銷貨折讓及銷貨退回科目表示不得直接從銷貨收入項下減除 第九條財務部門接到銀行通知客戶退票時應即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門營業(yè) 部門對于退票無法換回現(xiàn)金或新票時應即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書 人并迅速擬訂善策處理并由營業(yè)部門填送呆賬退票處理報告表隨 附支票正本副本留營業(yè)部門供備 忘催辦及退票理由單直接送總管理處 依法辦理 第十條營業(yè)部門對退票聲訴事件送請總管理處辦理時應即提供下列資 料 發(fā)票人及背書人戶籍所在地先以電話告知財務部 發(fā)票人及背書人財產(chǎn)土地應注明所有權(quán)人地段地號面積設 定抵押應注意所有權(quán)人建號建坪持分設定抵押其他財產(chǎn)應注明名 稱存放地點現(xiàn)值等 其他投資事業(yè) 第十一條總管理處接到呆賬退票處理報告表經(jīng)呈準后日內(nèi)應 依法申訴并隨時將處理情形通知各有關單位 第十二條上列債權(quán)確認無法收回時應專案列表送總管理處并附原 呆賬退票處理報告表存根聯(lián)及稅務機關認可的合法憑證如法院裁定書 或 當?shù)貦z察機關證明文件或郵政信函等呈總管理處總經(jīng)理核準后方可 沖銷應收賬款 第十三條依法申訴而無法收回債權(quán)部分應取得法院債權(quán)憑證交財 務部列冊保管倘事后發(fā)現(xiàn)債務人利益償還請求權(quán)時效為年內(nèi)有償還 公司必備管理制度 第十章賬款票據(jù)管理制度 能力時應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行 第十四條本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為 致使本公司權(quán)益蒙受損失者依人事管理規(guī)則論處情節(jié)重大者移交法辦 第十五條本細則經(jīng)呈準后公布實施修訂時亦同 表應收賬款控制表 年月日 廠商上月應收賬款本月出資 本月減項本月底應收賬款 回 款退款折讓合計月月月合計 合計 百分比 核準復核制表 三賬款管理細則 第一條凡銷貨或服務收入均應開立統(tǒng)一發(fā)票并依序填入當天之銷 貨報告或服務收入報告中同時過入人名別應收賬款明細卡中 不得漏開短開或多開 第二條遇銷貨退回或重開發(fā)票時均應將原開統(tǒng)一發(fā)票的收執(zhí)聯(lián)收回 作廢并填制銷貨退回通知單以赤字填入當天的銷貨報告或服務 收入報告中列為其減項同時在備注欄中注明原開發(fā)票日期并過入人 名別應收賬款明細卡中 第三條遇銷貨退回應于銷貨發(fā)生的天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當?shù)囟惥杌? 機關辦理抵繳如超過天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花 稅故遇有 銷貨退回或發(fā)票重開而其日期超過天以上者應由客戶賠償稅捐損失退 貨或發(fā)票遺失其原因如系外務員疏忽所致則稅捐損失應責由外務員負責賠 償 公司必備管理制度 第十章賬款票據(jù)管理制度 第四條于銷貨當天若未能收回賬款時交貨人送達統(tǒng)一發(fā)票者應 與客戶約定收款日并將填妥的統(tǒng)一發(fā)票簽收單交由會計員妥善保管統(tǒng) 一發(fā)票簽收單應具備下列各要點 交貨人送達統(tǒng)一發(fā)票者于統(tǒng)一發(fā)票簽收單上簽名 經(jīng)辦人成績歸屬者于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名 填明約定收款日期及約定付款條件 客戶正式蓋章后其簽收人簽名 第五條每筆未收款均應附有統(tǒng)一發(fā)票簽收單若 有銷貨當天未交出 該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等事情會計員應于次日上班早會前報由單 位主管糾正務必按規(guī)定辦理否則應由單位主管簽名負責 第六條會計員收回統(tǒng)一發(fā)票簽收單后應即將其約定收款日 及