【正文】 二 、范圍 本管理文件適用于長期投資和短期投資的減值準(zhǔn)備管理。 三、相關(guān)程序及制度 ? 固定資產(chǎn)日常管理 ? 固定資產(chǎn)處置 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 財(cái)務(wù)會計(jì)部 設(shè)備管理部 每半年由財(cái)務(wù)會計(jì)部和設(shè)備管理部組成固定資產(chǎn) 盤點(diǎn)小組 ，組織公司內(nèi)全面固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)， 設(shè)備管理部制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》等文件 2 財(cái)務(wù)會計(jì)部 設(shè)備管理部 各使用部門 各使用部門進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)， 盤點(diǎn)小組監(jiān)盤 3 設(shè)備管理部 財(cái)務(wù)會計(jì)部 盤點(diǎn)表經(jīng)由 盤點(diǎn)小組 匯總，與設(shè)備管理部的臺帳記錄和財(cái)務(wù)會計(jì)部固定資產(chǎn)帳核對 4 財(cái)務(wù)會計(jì)部 設(shè)備管理部 盤點(diǎn)小組 制兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表》（附件：盤差原因說明） 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 5 財(cái)務(wù) 會計(jì)部 設(shè)備管理部 各使用部門 盤差結(jié)果經(jīng) 盤點(diǎn)小組 追查原因，形成盤差原因書面說明，附于《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表》后， 固定資產(chǎn)直接責(zé)任人、相關(guān)責(zé)任人、使用部門部長、設(shè)備管理部部長和財(cái)務(wù)會計(jì)部部長共同確認(rèn)并審簽該說明 6 財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)會計(jì)部 設(shè)備管理部 《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表》及附件報(bào)財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理審簽后，一聯(lián)傳遞至財(cái)務(wù)會計(jì)部進(jìn)行帳務(wù)處理，另一聯(lián)設(shè)備管理部留存，同時(shí)作備查登記，更新卡片等記錄 7 財(cái)務(wù)會計(jì)部 設(shè)備管理部 財(cái)務(wù)副總 總經(jīng)理 經(jīng)盤點(diǎn)出現(xiàn)的報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)和長期閑置固定資 產(chǎn)， 盤點(diǎn)小組 形成《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)狀態(tài)異常表》，附詳細(xì)清單，簽處理意見， 《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)狀態(tài)異常表》及附件經(jīng)財(cái)務(wù)副總和總經(jīng)理審簽同意后，進(jìn)入固定資產(chǎn)清理程序 8 設(shè)備管理部 長期閑置固定資產(chǎn)由設(shè)備管理部組織，根據(jù)各部門情況決定是否進(jìn)入調(diào)撥轉(zhuǎn)移程序，詳見《固定資產(chǎn)日常管理 — 固定資產(chǎn)調(diào)撥與轉(zhuǎn)移》 9 設(shè)備管理部 報(bào)廢、毀損和不能進(jìn)行調(diào)撥的固定資產(chǎn)進(jìn)入固定資產(chǎn)清理程序，詳見固定資產(chǎn)處置 10 設(shè)備管理部 年末設(shè)備管理部將固定資產(chǎn)卡片、維 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 財(cái)務(wù)會計(jì)部 護(hù)記錄、盤點(diǎn)資料等報(bào)備財(cái)務(wù)會計(jì)部，提供減值準(zhǔn)備依據(jù) 五、單據(jù)及報(bào)告 《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》 《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異明細(xì)表》（附件：盤差原因說明） 《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)狀態(tài)異常表》（附件：詳細(xì)清單及處理意見） 固定資產(chǎn)處置 一、目的 本管理文件明確了企業(yè)固定資產(chǎn)處置的一般規(guī)程，以規(guī)范固定資產(chǎn)閑置、停用程序和因毀損、報(bào)廢或閑置等原因進(jìn)行處置的程序。確因客觀原因超過規(guī)定期限的，需經(jīng)總經(jīng)理預(yù)先批示，在到財(cái)務(wù)會計(jì)部說明原因。 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。 ? 設(shè)備管理部 ： ? 全面負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理和監(jiān)控； ? 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)資料登記、維護(hù)記錄、報(bào)告； ? 參與固定資產(chǎn)立項(xiàng)及項(xiàng)目管理； ? 組織或參與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 資產(chǎn)減值管理 企業(yè)會計(jì)制度所規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值的管理，包括減值依據(jù)及授權(quán)審批程序。 ? 臨時(shí)離職或因病不能工作需要接替或工理的，財(cái)務(wù)會計(jì)部部長必須指定專人接替或者代理，并辦理會計(jì)工作交接手續(xù)。 ? 公 章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交按清楚。 ? 財(cái)務(wù)會計(jì)部部長、主管會計(jì)移交時(shí)，應(yīng)將會計(jì)工作、重大收支問題和會計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。 （ 2）會計(jì)檔案要銷毀時(shí)，報(bào)分管財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷毀。 C、借出的會計(jì)檔案，會計(jì)檔案管理人員 要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。 （ 3）會計(jì)報(bào)表的裝訂。 ( 4 ) 其他會計(jì)核算資料 其他會計(jì)核算資料屬于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范疇，與會計(jì)核算、會計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)的，由財(cái)務(wù)會計(jì)部負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。 二、范圍 本程序管理文件對公司利潤分配操作程序進(jìn)行了規(guī)定，適用于財(cái)務(wù)會計(jì)部及相關(guān)授權(quán)人。 二、范圍 本管理文件規(guī)范年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審批、公告過程，涉 及財(cái)務(wù)會計(jì)部及董事會、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總相關(guān)授權(quán)人。 18．會計(jì)報(bào)告應(yīng)依公司所訂的期限編送。 13．記帳憑證有下列情況者，視為不合法的憑證，應(yīng)予更正： ( 1 )記帳憑證根據(jù)不合法的原始憑證造具者； ( 2 )未依規(guī)定程序編制者； ( 3 )記載內(nèi)容與原始憑證不符者； ( 4 )依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章者； ( 5 )有記載繕寫計(jì)算錯誤，而未經(jīng)遵照規(guī)定更正者； ( 6 )其他與法令、公司規(guī)章不合者。 C、凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同或其他有關(guān)書據(jù)為其審核的依據(jù)。 G、刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票均應(yīng)具樣本或樣張。原始 憑證法令規(guī)定須具備某種條件者，應(yīng)依其規(guī)定。 一般會計(jì)業(yè)務(wù)管理制度 1．一般會計(jì)業(yè)務(wù)包括下列各項(xiàng) : ? 原始憑證的核簽； ? 記帳憑證的編制； ? 會計(jì)簿記的登記； ? 會計(jì)報(bào)告的編制、分析與解釋； ? 會計(jì)用于企業(yè)管理各種事項(xiàng)的辦理； ? 內(nèi)部的審核； ? 會計(jì)檔案的整理保管； ? 其他依照法令及習(xí)慣應(yīng)行辦理的會計(jì)事項(xiàng)。 ( 4 ) 每張記帳憑證的日期、憑證號碼和摘要必須記錄清楚。 項(xiàng)目 發(fā)起部門 /崗位 審核部門 /人員 批準(zhǔn)部門 原始單據(jù)審核 會計(jì)人員 /主管會計(jì) 財(cái)務(wù)會計(jì)部部長 完成記帳憑證 會計(jì)人員 主管會計(jì) 完成財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告 主管會計(jì) /財(cái)務(wù)會計(jì)部部長 財(cái)務(wù)副總 /總經(jīng)理 董事會 第四節(jié) 管理制度 會計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度 1．為適應(yīng)公司經(jīng)營管理的要求，充分體現(xiàn)會計(jì)集息的可檢驗(yàn)性，特制定本管理制度。 ? 建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)表，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊并據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理；計(jì)算固定資產(chǎn)綜合利用率，以供財(cái)務(wù)會計(jì)部財(cái)務(wù)分析使用。確保報(bào)出的會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，并為財(cái)務(wù)狀況分析提供資料，組織編寫會計(jì)報(bào)告； ? 建立財(cái)產(chǎn)清查制度，組織參與財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn) ，認(rèn)真填好盈虧報(bào)表，及時(shí)報(bào)批處理，達(dá)到帳、卡、物相符。 三、主要控制節(jié)點(diǎn) ? 主管會計(jì)對原始憑證的審核； ? 記賬憑證的編制； ? 會計(jì)報(bào)表的編制； ? 實(shí)物資產(chǎn)的核實(shí)。 ? 主管會計(jì)： ? 負(fù)責(zé)本部憑證復(fù)核及總分類帳登記工作； ? 編制本部會計(jì)報(bào)表； ? 督促各崗位人員整理會計(jì)憑證，并將憑證、報(bào)表等會計(jì)資料及時(shí)歸檔保管； ? 處理有關(guān)會計(jì)憑證，包括各類長期資產(chǎn)的帳務(wù)處理，根據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及公司財(cái)務(wù)規(guī)定，及時(shí)、穩(wěn)妥、正確地進(jìn)行帳務(wù)處理； ? 編制公司其他外報(bào)資料； ? 協(xié)助主管會計(jì)進(jìn)行其他內(nèi)部協(xié)調(diào)工作。 ? 出納： ? 根據(jù)經(jīng)審核的收、付款憑證進(jìn)行復(fù)核并辦理款項(xiàng)的收付； ? 根據(jù)已收、付款的憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬； ? 妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有現(xiàn)金短款負(fù)責(zé)賠償，不得泄露 保險(xiǎn)柜密碼，保險(xiǎn)柜鑰匙不得交予他人； ? 保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票（支票使用章不得全部保管），支票按規(guī)定用途簽發(fā)，對空白收據(jù)、支票的領(lǐng)用設(shè)專門登記簿，認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)，對不及時(shí)報(bào)銷者要催報(bào)并報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)； ? 根據(jù)人事部門制定并經(jīng)財(cái)務(wù)會計(jì)部部長審核的工資發(fā)放表，及時(shí)正確發(fā)放工資； ? 按核定額度，掌握庫存現(xiàn)金數(shù)量，超額及時(shí)存入結(jié)算中心； ? 每日結(jié)清現(xiàn)金賬面余額，并與實(shí)際現(xiàn)金存量核對，做到日清月結(jié)；發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符要及時(shí)查明原因并處理，無法查清的及時(shí)報(bào)主管會計(jì)處理。除按照會計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為 依據(jù)。 （ 2）帳帳核對：每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳相核對。 5．會計(jì)業(yè)務(wù)的處理發(fā)生錯誤時(shí)，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)錯誤時(shí)隨時(shí)加以更正。 D、購進(jìn)材料的原始憑證，應(yīng)附材料入庫單和發(fā)票。 L、各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管或經(jīng)辦人簽章，會計(jì)人員審核及財(cái)務(wù)會計(jì)部部長核準(zhǔn)始為有效。 11．記帳憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)帳等事項(xiàng)，確無原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證處理。各種帳簿的首頁應(yīng)列啟用單，標(biāo)明公司名稱、年度、帳簿名稱、冊次頁數(shù)、啟有日期，并由負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)會計(jì)部部長蓋章。 22．下列原始憑證得分別裝訂保管，只是應(yīng)于記帳憑證注明其保管處所及檔案編號，或其他便于查封事項(xiàng)： ( 1 )各種合同及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)編號獨(dú)立專卷； ( 2 )應(yīng)留待將來使用的現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證 ； ( 3 )將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件書據(jù)； ( 4 )其他事實(shí)不能依會計(jì)科目裝訂成冊者。根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，其他須注冊會計(jì)師審計(jì)的情況還有：①公司擬在年度中期（半年）進(jìn)行利潤分配；②公司擬進(jìn)行配股或增發(fā)新股。 ( 2 ) 會計(jì)帳簿 會計(jì)帳簿是一定格式、相互聯(lián)結(jié)的帳頁組成，以會計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。 A、會計(jì)檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起，如： 2020 年度終了 日為 12 月 31 日，保管期限按 2020 年元月 1 日開始計(jì)算。 ? 尚未登記帳目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄Y(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 ? 會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。 ? 接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的帳簿，不得擅自另立帳簿，經(jīng)保證會計(jì)記錄后銜接，內(nèi)容完整。 財(cái)務(wù)管理內(nèi) 部控制制度 第一節(jié) 內(nèi)控概述 一、定義與范圍 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制是公司對財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)的分工、職責(zé)、權(quán)限所采取的控制措施。 二、控制目標(biāo) ? 保證公司財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定； ? 通過有效的財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)對相關(guān)資產(chǎn)的控制，減少資金占用； ? 保證財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，保障相關(guān)資產(chǎn)及其記錄的安全、完整，促使公司業(yè)務(wù)活動協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行； ? 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)中的錯誤與舞弊，保證 各項(xiàng)資產(chǎn)帳實(shí)相符； ? 按照不同周期、運(yùn)用各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司經(jīng)營管理提供支持。 ? 財(cái)務(wù)會計(jì)部財(cái)務(wù)分析員 ： ? 分析無形資產(chǎn)價(jià)值，向財(cái)務(wù)會計(jì)部提供無形資產(chǎn)減值依據(jù)； ? 定期收集匯總各生產(chǎn)經(jīng)營管理部門的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，形成分類匯總的分析報(bào)表。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)范了公司其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)，適用于財(cái)務(wù)會計(jì)部及存在應(yīng)付款項(xiàng)的部門。 二、范圍 本管理文件適用 于各生產(chǎn)經(jīng)營部門的固定資產(chǎn)日常管理。 5 在建工程項(xiàng)目組 使用部門 在建工程由項(xiàng)目組向使用部門辦理移交 五、單據(jù)及報(bào)告 《立項(xiàng)申請報(bào)告》（附件：項(xiàng)目預(yù)算） 《竣工驗(yàn)收報(bào)告》 三、資產(chǎn)減值管理 壞帳準(zhǔn)備管理 一、目的 本管理文件明確了壞賬準(zhǔn)備提取、沖銷和管理的一般規(guī)程，以規(guī)范壞賬準(zhǔn)備的管理 程序。 三、相關(guān)程 序及制度 ? 存貨盤點(diǎn)管理 ? 庫存分析及報(bào)告 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 年末 倉儲管理員 主管會計(jì) 根據(jù)倉儲管理員傳遞的庫存有效性分析結(jié)果，財(cái)務(wù)會計(jì)部主管會計(jì)制定進(jìn)入重點(diǎn)跌價(jià)監(jiān)視范圍的在庫存貨， 詳見《庫存分析及報(bào)告》 2 財(cái)務(wù)會計(jì)部 根據(jù)年度聯(lián)合盤點(diǎn)結(jié)果，財(cái)務(wù)會計(jì)部獲得《期末存貨明細(xì)表》， 詳見《存貨盤點(diǎn)管理》 3 采購供應(yīng)。 二、范圍 本管理文件適用于非生產(chǎn)性設(shè)備、非生產(chǎn)性一般固定資產(chǎn)采購。 二 、范圍 本管理文件適用于所有非房產(chǎn)類固定資產(chǎn)的項(xiàng)目的購置。 三、相關(guān)程序及制度 ? 銷售環(huán)節(jié)管理制度 ? 結(jié)算中心管理 制度 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說明 1 月末 銷售會計(jì) 由銷售管理部取得本月《入庫單》，與成本會計(jì)提供的《產(chǎn)成品報(bào)表》核對；根據(jù)實(shí)現(xiàn)銷售產(chǎn)品品種、數(shù)量及《年度銷售合同》所確定的銷售單價(jià)，計(jì)算本月銷售收入及應(yīng)收帳款，制作并打印記帳憑證 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說明 2 主管會計(jì) 審核記帳憑證 3 客戶向銷售管理部支付貨款后 銀行 根據(jù)公司、銷售管理部、銀行間簽訂的自動轉(zhuǎn)帳協(xié)議，貨款自動轉(zhuǎn)入公司銀行帳戶， 并通知結(jié)算中心出納 4 結(jié)算中心出納 取回銀行回單，根據(jù)銀行回單登記銀行日記帳，將銀行回單交結(jié)算中心會計(jì) 5 結(jié)算中心會計(jì) 制作并打印電腦記帳憑證，附銀行回單 6 結(jié)算中心主管會