【正文】 會(huì)計(jì)處理 財(cái)務(wù)部門(mén) （ 1）及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理； （ 2）正確處理。 財(cái)務(wù)部門(mén) （ 1）核查報(bào)告單； （ 2）參與實(shí)物核查。 （ 5）呆滯品：指品質(zhì)不合標(biāo)準(zhǔn)、儲(chǔ)存不當(dāng)變質(zhì)或制成后遭客 戶取消、超量制造等因素影 響，導(dǎo)致儲(chǔ)存期間超過(guò) 6 個(gè)月，需專項(xiàng)處理的成品。 核 對(duì) 發(fā) 運(yùn) 員 （ 1） 核 對(duì) 裝 箱 單 ； （ 2） 核對(duì) 每 份 訂 單 的 總 件 數(shù) 、 地址 、 箱 頭 標(biāo) 簽等。 財(cái) 務(wù) 部 門(mén) 會(huì)計(jì) （ 1） 按 成 本 核 算 規(guī) 程 計(jì) 算 領(lǐng) 用 成 本 ； （ 2） 定 期 到 倉(cāng) 庫(kù) 點(diǎn) 收 料 單 ； （ 3） 及 時(shí) 進(jìn) 行 會(huì) 計(jì) 賬 務(wù) 處 理。 貨 物 保 管 保 管 員 （ 1） 保 管 好 倉(cāng) 庫(kù) 鑰 匙 ， 防 止 丟 失； （ 2） 每 月 定 期 核 對(duì) 賬 物； （ 3） 發(fā) 現(xiàn) 物 料 變 質(zhì) 及 時(shí) 報(bào) 告； （ 4） 對(duì) 半 年 以 上 的 呆 滯 物 品 編 制 報(bào) 表； （ 5） 當(dāng) 日 進(jìn) 出 貨 單 ， 當(dāng)日 登 記 入 賬 ， 實(shí)時(shí) 反映 倉(cāng)庫(kù) 庫(kù) 存； （ 6） 保持 倉(cāng) 庫(kù) 通 風(fēng) 條 件 ， 定期 檢 查 通 風(fēng)設(shè) 備和防 火 、 防 水 、 防 盜 設(shè) 施 ， 防 止 貨 物 霉 爛變質(zhì) 、失 火 、 失 盜。公司對(duì)存貨實(shí)行分類保管，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器 、 危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。 總 經(jīng) 理 或 授 權(quán) 審批人 （ 1） 按 授 權(quán) 審 簽 報(bào) 廢 單； （ 2） 責(zé) 令 生 產(chǎn) 部 門(mén) 分 析 報(bào) 廢 原 因 ， 并 報(bào) 送 書(shū) 面 分 析 報(bào)告。 采 購(gòu) 員 （ 1） 查 明 差 異 原 因 和 質(zhì) 量 不 符 原 因 ； （ 2）按授權(quán)審批人批示辦理退貨、降價(jià)談判、補(bǔ)足 貨 物 等 事 宜； （ 3） 記 錄 采 購(gòu) 差 異 的 內(nèi) 容 及 處 置 過(guò) 程。 財(cái)務(wù)部門(mén) （ 1） 金 額在 100 萬(wàn) 元 以 上 的 采 購(gòu) 合 同 ， 審定 其付款結(jié) 算 方 式 。 3 、 選擇供應(yīng)商 采 購(gòu) 員 （ 1） 尋 找 供 應(yīng) 商 以 保 證： ① 供 應(yīng) 物 料 順 暢 ； ② 進(jìn) 料 品 質(zhì) 穩(wěn) 定 ； ③ 交 貨 數(shù) 量 符 合 ； ④ 交 貨 期 準(zhǔn) 確； ⑤ 各 項(xiàng) 工 作 協(xié) 調(diào) 。 戰(zhàn)略性采購(gòu)和生產(chǎn) 董事會(huì) （ 1）重大金額審批； （ 2）授權(quán)總經(jīng)理審批。 2． 4． 4 審計(jì)部門(mén) （ 1）對(duì)存貨的采購(gòu)合同進(jìn)行審計(jì)。 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 19 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 20 附件： 貨幣資金變動(dòng)情況表 項(xiàng)目 銀行存款 賬號(hào) 現(xiàn)金 小計(jì) 備注 XX XX XX 昨日應(yīng)存現(xiàn)金金額 本日增加金額 其中：銷售回款 融 資 收入 投 資 收回 收 回 單 位 欠款 收 回 個(gè) 人 欠款 其 他 增加 本 日 減 少 金額 其 中 ： 購(gòu) 買 原 料 歸 還 貸款 投 資 支出 個(gè) 人 暫借 費(fèi) 用 報(bào)銷 工 資 支出 福 利 支出 各 種 基 金 支出 稅 費(fèi) 支出 本 日 賬 面 余額 未 記 賬 增 加 未 記 賬 減 少 本 日 應(yīng) 有 現(xiàn) 金 余額 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 ： 出納： 制表： 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 21 第五章 存貨管理控制制度 總則 1． 1 控 制目標(biāo) （ 1） 規(guī) 范 存 貨 管 理 行 為； （ 2） 防 范 存 貨 業(yè) 務(wù) 中 的 差 錯(cuò) 和 舞 弊 ； （ 3） 保 護(hù) 存 貨 的 安 全 、 完 整 ， 提 高 存 貨 運(yùn) 營(yíng) 效 率 。 6． 5 出 納 人 員 每 天 上 班 時(shí) 將 前 日 發(fā) 生 的 貨 幣 收 支 業(yè) 務(wù) 發(fā) 生 額 及 余 額 報(bào) 告 財(cái) 務(wù) 經(jīng)理 。 4． 3 結(jié) 算紀(jì)律： （ 1）銀行賬戶由出納管理； （ 2）除按規(guī)定可用現(xiàn)金結(jié)算外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算； （ 3）銀行結(jié)算票據(jù)如支票、匯票等由出納統(tǒng)一簽發(fā)和保管，簽發(fā)支票須寫(xiě)明收款單位名稱、用途、大小金額及簽發(fā)日期等，加蓋 銀行預(yù)留印章后生效，付款用途必須真實(shí)填寫(xiě)； （ 4）辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵守銀行規(guī)定，正確采用各種結(jié)算方式，結(jié)算憑證的附件必須齊全并符合規(guī)定； （ 5）及時(shí)正確辦理銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)； 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 16 ， （ 6） 一 般 不 簽 發(fā) 空 白 支 票 ， 特 殊 情 況由 總經(jīng)理 批 準(zhǔn) ； （ 7）不得利用銀行賬戶代替其他單位和個(gè)人辦理收付款事項(xiàng)，不得租賃或轉(zhuǎn)讓銀行存款 賬 戶 ， 不 得 簽 發(fā) 空 頭 支 票 和 遠(yuǎn) 期 支 票 ； （ 8） 對(duì) 于 違 反 財(cái) 經(jīng) 政 策 、 法 規(guī) 、 公 司 規(guī) 定 及 手 續(xù) 不 完 善 的 收 支 拒 絕 辦 理 ； （ 9）出納每月定期與銀行核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正，每月終了 5 個(gè)工作日內(nèi)由出納 拿取 銀 行 對(duì) 賬 單 。 3． 4 現(xiàn)金結(jié)算： （ 1）出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核的憑證，出納有權(quán)拒付； （ 2）對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)及手續(xù)不全的收支有權(quán)拒收、拒付； （ 3）對(duì)于發(fā)票有涂改現(xiàn)象的一律不予受理； （ 4）現(xiàn)金結(jié)算只能在公司規(guī)定的收支范圍內(nèi)辦理，企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往 來(lái)均須通過(guò)銀藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 14 行轉(zhuǎn)賬 結(jié) 算； （ 5） 借 支 備 用 金 、 報(bào) 銷 等 需 支 取現(xiàn)金 5000元 以 上 的 領(lǐng) 取 人 ， 須提 前 一 天 通 知 出 納員 ； 提取大額現(xiàn)金（不超過(guò)銀行規(guī)定提現(xiàn)額度），出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約 （一天只有5萬(wàn)的提現(xiàn)額度） ； （ 6） 發(fā)現(xiàn) 偽 造 變 造 憑 證 、 虛報(bào) 冒 領(lǐng) 款 項(xiàng) ， 應(yīng)及 時(shí) 書(shū) 面 報(bào) 告 財(cái)務(wù)總監(jiān) ， 金 額 超過(guò) 1000元 以上者，應(yīng)同時(shí)書(shū)面報(bào)告總經(jīng)理。 收款 出納 （ 1） 接 受 業(yè) 務(wù) 承 辦 人 移 交 的 結(jié) 算 票 據(jù)； （ 2） 對(duì)受 理 的 結(jié) 算 票 據(jù) 難 辨 其 真 偽 時(shí) ， 及 時(shí) 送交 銀 行 鑒 別； （ 3） 登 記 結(jié) 算 登 記 簿 ， 妥 善 保 管 結(jié) 算 票 據(jù)； （ 4） 辦 理 銀 行 票 據(jù) 結(jié) 算 或 貼 現(xiàn) 手 續(xù) ； （ 5） 驗(yàn) 證 收 取 現(xiàn) 金 并 送 交 銀 行 ； （ 6） 將 收 款 通 知 單 送 交 制 單 員 ， 告 知 相 關(guān) 部 門(mén)； （ 7） 編 制 收 款 周 報(bào) 表 ， 分 送 相 關(guān) 部 門(mén)； （ 8） 收 款 后 在 收 款 憑 證 及 附 件 上 蓋 上 “收 訖 ”章 ； （ 9） 根 據(jù) 發(fā) 票 、 收 據(jù) 的 記 賬 聯(lián) 及 時(shí) 賬 務(wù) 處 理 ； (10) 編 制 銀 行 存 款 調(diào) 節(jié) 表 ， 對(duì) 未 達(dá) 賬 核 實(shí) 。 支付 出納員 （ 1）對(duì)付款憑證進(jìn)行形式上復(fù)核： ①付款憑證的所有手續(xù)是否齊備； ②付款憑證金額與附件金額是否相符。 2． 4 授 權(quán)批準(zhǔn) 2． 4． 1 授 權(quán)方式 (1） 公司對(duì)董事會(huì)的授權(quán)由公司章程規(guī)定和股東大會(huì)決定； （ 2） 公司對(duì)董事和總經(jīng)理的授權(quán)，由公司董事會(huì)決定； （ 3） 公司總經(jīng)理對(duì)其他人員的授權(quán)，由公司以文件的方式明確。 4． 授 權(quán) 批 準(zhǔn) 控 制 主 要 明 確 授 權(quán) 批 準(zhǔn) 的 范 圍 、 層 次 、 程 序 、 權(quán) 限 、 責(zé) 任 等 相 關(guān) 內(nèi) 容 ， 公司 內(nèi)部 各 級(jí) 管 理 層 應(yīng) 行 使 的 職 權(quán) ， 經(jīng) 辦 人 員 如 何 在 授 權(quán) 范 圍 內(nèi) 辦 理 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù)。 （ 4）經(jīng)濟(jì)性原則。 4． 本 制 度 經(jīng)公司 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì) 制定、 解釋、修改，董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 4 第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則 1． 建立健全內(nèi)部控制 制 度的主要 目 標(biāo)是： （ 1）建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)； （ 2）建立 行之有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)健康進(jìn)行； （ 3）保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映，使會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合《會(huì)計(jì)法》和 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 等有關(guān)規(guī)定； （ 4） 保證賬面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)定期核對(duì)相符 ， 確保實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用 ， 減少積壓和閑置資產(chǎn)的減值損失； （ 5）保證國(guó)家有關(guān)法律和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。內(nèi)部控制制度建設(shè)必須處理好成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。 5． 業(yè) 務(wù) 流 程 控 制 主 要 明 確 在 業(yè) 務(wù) 過(guò) 程 中 程 序 要 求 ， 以 及 每 個(gè) 環(huán) 節(jié) 的 控 制 要 求 。 2． 4． 2 權(quán)限按公司相關(guān)文件執(zhí)行。 ③付款單位是否與發(fā)票一致； （ 2）出納不能保管所有預(yù)留銀行印鑒； （ 3）現(xiàn)金支付有 專 人復(fù)點(diǎn)或至少?gòu)?fù)點(diǎn)兩次；開(kāi)出的銀行票據(jù) 有另人復(fù)核； （ 4）非出納人員不得接觸庫(kù)存現(xiàn)金和空白票據(jù)； （ 5）付款后在付款憑證及附件上蓋上“付訖” 章。 稽核 稽 核 會(huì)計(jì) （ 1） 復(fù) 核 制 單 員 的 賬 務(wù) 處 理 是 否 正 確； （ 2） 抽 查 核 實(shí) 收 款 憑 證 與 對(duì) 賬 單 等 是 否 相 符 。 （ 7）及時(shí)，正確記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到現(xiàn)金賬日清月結(jié)，賬實(shí)相符； （ 8）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，出納及公司其他人員不得有下列行為： ① 挪用現(xiàn)金； ② 白條抵庫(kù)； ③ 坐支現(xiàn)金； ④ 借用外單位賬戶套取現(xiàn)金； ⑤ 謊報(bào)用途套取現(xiàn)金； ⑥ 保留賬外公款； ⑦ 公款私存； ⑧ 設(shè)立小金庫(kù)； ⑨ 其他違法違紀(jì)行為。 由財(cái)務(wù) 部 經(jīng)理 指定 專人 編制 “ 銀 行 存 款 余 額 調(diào) 節(jié)表 ”， 未 達(dá)賬 由 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 督 促 經(jīng) 辦人在 10 天 內(nèi) 處 理 完 畢 。每 周 結(jié)束 的 次 周 星 期 一 向 財(cái)務(wù)總監(jiān) 和 總 經(jīng) 理 報(bào) 送 貨 幣 資 金 變 動(dòng) 情 況 表。 1． 2 適 用范圍 （ 1）本制度適用于公司在 正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的、或?yàn)榱顺鍪廴蕴幵谏a(chǎn) 過(guò) 程 中 的 、 或 將 在 生 產(chǎn) 過(guò) 程 或 提 供 勞 務(wù) 過(guò) 程 中 耗 用 的 存 貨 管 理； （ 2） 存 貨 管 理 包 括 計(jì) 劃 、 采 購(gòu) 與 生 產(chǎn) 、 保 管 、 發(fā) 出 、 盤(pán) 點(diǎn) 、 記 錄 和 報(bào) 告 ； （ 3） 公 司 的 控 股 子 公 司 參 照 執(zhí) 行。 2． 5 授權(quán)審批 2． 5． 1 授權(quán)方式 （ 1）存貨 業(yè)務(wù)除公司有重大戰(zhàn)略性采購(gòu)或生產(chǎn)需經(jīng)董事會(huì)審批外，由公司總經(jīng)理審批； （ 2）公司總經(jīng)理對(duì)各級(jí)人員的存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，每年初公司以文件的方式明確。 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 24 接受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨 總經(jīng)理 （ 1）審批或授權(quán)審批。 （ 2）建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要 供 應(yīng) 商 的 表 現(xiàn) 和 交 易 情 況； （ 3） 建 立 與 供 應(yīng) 商 的 穩(wěn) 定 關(guān) 系 ； （ 4）采購(gòu)前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少 5家 供 應(yīng) 商 報(bào) 送 報(bào) 價(jià) 清 單 。 授 權(quán) 審 批 人 （ 1） 按 授 權(quán) 審 簽 合 同 。 貨款結(jié)算 財(cái) 務(wù) 部 門(mén) 會(huì)計(jì) （ 1） 將 發(fā) 票 聯(lián) 與 稅 收 抵 扣 聯(lián) 匹 配 核