增值稅納稅籌劃-免費(fèi)閱讀
【正文】 從節(jié)稅角度考慮，該公司應(yīng)選擇哪套方案。 案例診斷 籌劃 6: 折扣銷售的籌劃 知識點(diǎn)： 折扣銷售 銷售額和折舊額開在同一張發(fā)票上 銷售額和折舊額開不在同一張發(fā)票上 開具紅字增值稅專用發(fā)票 可以扣除 不可扣除 可以扣除 籌劃 7: 將實(shí)物折扣變成價(jià)格折扣的籌劃 一、政策依據(jù) ? 實(shí)物折扣 視同銷售 繳納增值稅 ? 價(jià)格折扣 可以扣除 不繳增值稅 籌劃 7: 將實(shí)物折扣變成價(jià)格折扣的籌劃 二、籌劃原理及案例 某企業(yè)銷售一批商品，共 11000件，每件 100元（不含增值稅）。 ? 方案 1：維持現(xiàn)狀 ? 方案 2：分立企業(yè)，設(shè)立專門從事安裝維修服務(wù)的公司 。 籌劃 4: 關(guān)于混合銷售行為與兼營 非應(yīng)稅勞務(wù)行為 ? 二、籌劃原理案例 1 ? 某木制品廠生產(chǎn)銷售木制地板磚，并代為客戶施工。 籌劃 3:關(guān)于兼營不同稅率的貨物和應(yīng)稅勞務(wù) ?二、籌劃原理 ?在會計(jì)核算時(shí)應(yīng)選擇分別核算 籌劃 3:關(guān)于兼營不同稅率的貨物和應(yīng)稅勞務(wù) ? 三、籌劃原理案例 ? 某鋼材堿屬于增值稅一般納稅人。 籌劃２ :關(guān)于供貨人類型的選擇 ?二、籌劃原理 ?同理：當(dāng)從一般納稅人采購取得 17％的增值稅專用發(fā)票，從小規(guī)模納稅人取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的 3％的增值稅專用發(fā)票時(shí) ? Y= ? 折讓率 =（ YX） /Y =％ 籌劃２ :關(guān)于供貨人類型的選擇 ?二、籌劃原理 各類發(fā)票購貨成本平衡關(guān)系表 供貨人類型 17%增值稅專用發(fā)票 13%增值稅專用發(fā)票 普通發(fā)票 3%征收率發(fā)票 籌劃２ :關(guān)于供貨人類型的選擇 ?二、籌劃原理 各類發(fā)票折讓率無差別點(diǎn)表 供貨人類型 17%增值稅專用發(fā)票 13%增值稅專用發(fā)票 普通發(fā)票 % % 3%征收率發(fā)票 % % 籌劃２ :關(guān)于供貨人類型的選擇 ? 三、基本原理案例 ? 某企業(yè)屬于一般納稅人，其所用的原材料有兩種進(jìn)貨渠道。 從節(jié)稅的角度出發(fā)，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇哪套方案。 ? 可將該企業(yè)分設(shè)為兩個企業(yè)，年不含稅銷售額在 50萬元以下即可，按小規(guī)劃納稅人納稅。 籌劃 1:關(guān)于增值納稅人身份的選擇 ?增值率 ? =增值額 /銷售額 ? =（銷售額一購進(jìn)額） /銷售額 ?增值率無差別點(diǎn)是指當(dāng)一般納稅人應(yīng)納稅增值稅等于小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅時(shí)的增值率。 方法一：增值率無差別點(diǎn)法 二、籌劃思路 籌劃 1:關(guān)于增值納稅人身份的選擇 ? 二、籌劃基本原理 ? S一代表不含稅銷售額 ? P一代表不含稅購進(jìn)額 ? A一代表增值率 ? T銷 一代表銷售的增值稅率 ? T進(jìn) 一代表采購的增值稅率 籌劃 1:關(guān)于增值納稅人身份的選擇 ? 二、籌劃基本原理 一般納稅人銷貨稅率（ %） 一般納稅人進(jìn)貨稅率（ %） 小規(guī)模納稅人征收率（ %） 增值率無差別點(diǎn)（ %） 17 17 3 17 13 3 13 13 3 13 17 3 增值率無差別點(diǎn)決策表 籌劃 1:關(guān)于增值納稅人身份的選擇 ? 決策標(biāo)準(zhǔn)： ?當(dāng)實(shí)際增值率 =增值率無差別點(diǎn)時(shí)，兩種身份稅收負(fù)擔(dān)一樣 。 籌劃 1:關(guān)于增值納稅人身份的選擇 ? 四、實(shí)戰(zhàn)案例： 某生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)納增值稅銷售額為 100萬元，會計(jì)核算制度也比較健全，符合一般納稅人的條件，可以申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人，適用 17%的增值稅稅率。 籌劃 1:關(guān)于增值納稅人身份的選擇 ?四、實(shí)戰(zhàn)案例： 分析： 方案 1：以一般納稅人身份納稅
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