外文翻譯---美國(guó)的增值稅：一種解決方案-免費(fèi)閱讀
【正文】 沒(méi)有人懷疑財(cái)政缺口的存在，雖然財(cái)政不可持續(xù)性的經(jīng)濟(jì) 花費(fèi) 是巨大的。 如果 各州 沒(méi)有統(tǒng)一 的稅率 ， 而 聯(lián)邦增值稅率 為10%，那么由州稅率和 聯(lián)邦利率 相結(jié)合的稅率為 15%至 17%。 一個(gè)省和三個(gè)地區(qū)都沒(méi)有消費(fèi)稅。 加拿大聯(lián)邦稅收占 GDP 的比重 已從 1991 年 的 %11 降到 2020 年 的 %（ 在 2020 年 近 一步下降到 %）。其余的 17%，在引進(jìn)增值稅后 消費(fèi)物價(jià)持續(xù)加速， 大吉認(rèn)為這 也不太可能 是由 增值稅造成 的 加速 。 一個(gè)附加的增值稅將對(duì)價(jià)格 產(chǎn)生 壓力 。 10 使增值稅 透明 一個(gè)關(guān)于消費(fèi)增長(zhǎng)的 觀點(diǎn)， 增值稅 “隱藏 ”在物價(jià)總水平 中。一般來(lái)說(shuō)，這種理論并不適用于大多 數(shù)稅收，也沒(méi)有反映相應(yīng) 的經(jīng)驗(yàn) 。在加拿大聯(lián)邦增值稅的實(shí)施 后 ，多數(shù)省份 在未來(lái) 幾年時(shí)間里保持現(xiàn)有的稅收法規(guī)。第二，目前超過(guò) 3%銷售稅收入 的 行政費(fèi)用將下降（普華永道 ， 2020） 。 大多數(shù)國(guó)家決 定 免征小企業(yè)增值稅。 o rebates or ine tax credits (rather than product exemptions) to achieve progressivity。 the average rate increase across all lateadopters of the VAT is less than 1 percentage point. The average VAT in 4 OECD countries has been roughly constant since 1984 at or just below 18 percent. Making the VAT transparent A variant of the concern about spending growth is the notion that the VAT is hidden in overall prices. As a result, the argument goes, taxpayers won’t notice the VAT the way they do ine, sales, or payroll taxes, enabling Congress to increase the VAT rate without much taxpayer resistance. This issue is easily addressed. The VAT doesn’t have to be invisible: for example, Canada simply requires that businesses print the amount of VAT paid on a receipt with every consumer purchase. This is essentially identical to the standard . practice of printing sales taxes paid on each receipt. Another way to make the VAT transparent is to link VAT rates and revenues with spending on particular goods. Aaron (1991) and Burman (2020) propose a VAT related to health spending. Under such a system, the additional health insurance coverage would help offset the regressivity of a VAT and make the costs of both the VAT and government spending more transparent. Inflation The creation of an addon VAT will create pressure on prices. (If, instead, the VAT were replacing a sales tax, there would be no pressure or need to adjust the price level.) In our view, the Fed should acmodate the onetime price rise inherent in the creation of an addon VAT. Not doing so would create significant and unnecessary adjustment costs in terms of lost jobs and wages. But there is no theoretical or empirical reason to expect that the VAT would cause continuing inflation. Indeed, the presence of an additional revenue source would reduce the likelihood of the Fed having to moize the debt. Research has found only a weak relationship between the VAT and continually increasing prices. In a survey of 35 countries that introduced the VAT, Tait (1991) finds that 63 percent exhibited no increase in the consumer price index (perhaps because they were replacing existing sales taxes) and 20 percent had a onetime price rise. In the remaining 17 percent of cases, the introduction of the VAT coincided with ongoing acceleration in consumer prices, but it is not likely – in Tait39。 增值稅 是在銷售商品時(shí)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。一國(guó)的銷售稅 設(shè)計(jì)不當(dāng) ，就可能會(huì) 免除許多商品 、 服務(wù) 和超過(guò) 40%的企業(yè)采購(gòu)時(shí)產(chǎn)生的銷售稅。 2020年，州和地方銷售稅的收入相當(dāng)于 GDP 的 %（作者的計(jì)算 以 美國(guó) 2020年人口普查局為基礎(chǔ)）。 增值稅能否給政府發(fā)展增加動(dòng)力？ 增值稅被稱為 “ 賺錢(qián)機(jī)器 ”，可以大量的增加稅收。 巴特利特（ 2020a， 2020b）指出 ， 在 20 世紀(jì) 70 年代高通貨膨脹 的環(huán)境中， 經(jīng)合組織 中 的國(guó)家 增加增值稅率 是非常普遍的，但在1975 年 以后這種做法就不普遍了。 另一種使增值稅的透明 的 方法是 將增值稅與 某種 特殊 商品的收入聯(lián)系在一起 。事實(shí)上，一個(gè)額外的收入來(lái)源的存在會(huì)降低，美聯(lián)儲(chǔ) 的 貨幣債務(wù)。 加拿大增值稅是完全透明的： 它和美國(guó)的 銷售稅一樣在收據(jù)上單獨(dú)列出，也許是因?yàn)橥该?的關(guān)系 ，增值稅并沒(méi)有導(dǎo)致政府開(kāi)支大幅增長(zhǎng)。 2020 年 7 月， 10 個(gè)省份將有五個(gè) “統(tǒng)一 ”增值稅，使 他們的省級(jí)稅基基本上 與 聯(lián)邦 稅 基相同。 稅收和支出需要決策者繼續(xù)關(guān)注，縮小財(cái)政缺口是當(dāng)務(wù)之急。實(shí)行增值稅 的 最佳時(shí)間是 在 經(jīng)濟(jì)已恢復(fù) 到 充分就業(yè)之 后 。 出處 ： 威廉克 .蓋爾，本杰明 .哈里斯 . 美國(guó)的增值稅： 一種解決方案 [R].布魯金斯研究所 和稅收政策中心 ， 2020. 節(jié)選范圍： 第 7 頁(yè)第四段至第 12 頁(yè)第五段 . 。 鑒于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)，增值稅的時(shí)機(jī)非常重要。 雖然我們不拘泥于特定的 稅率 ，我們也注意到， 一個(gè)稅基廣泛的稅率為 10%的增值稅，在 剔除其他稅種的調(diào)整 和 合理水平 內(nèi)
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