增值稅習(xí)題及答案-免費(fèi)閱讀
【正文】 （1－10％）17％＝（萬元）業(yè)務(wù)（4）銷項(xiàng)稅＝（萬元）業(yè)務(wù)（5）用倉庫對(duì)外投資不屬于增值稅的征稅范圍。其他酒的消費(fèi)稅稅率是10％?！ 。?）受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發(fā)票，取得加工費(fèi)1萬元、。50）17%＝（元）（3）銷售20臺(tái)空調(diào)機(jī)銷項(xiàng)稅額＝60000247。50 100％）＋＝（萬元）報(bào)廢的2噸原煤屬于非正常損失，需要按2247。（2）當(dāng)月該煤礦開采原煤1000噸，使用自己開采的原煤200噸制作洗煤160噸。（1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額＝（80050＋600100）17%＋11900－80200247。（4）當(dāng)月該商場其他商品含稅銷售額為175500元。要求：（1）根據(jù)以上資料計(jì)算該企業(yè)3月增值稅銷項(xiàng)稅額。三、計(jì)算題2009年3月，某生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人稅率17%）銷售產(chǎn)品2000件，不含A計(jì)算出視同銷售的銷售額？答：（1500+100）60=96000元AB )。 B．銷售服裝C．銷售不動(dòng)產(chǎn)BCD ），將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外、委托加工或購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人2下列（ ABC。），實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額%。 D．1個(gè)月1下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（)A．8A．家電城銷售大件家電并有償送貨到家B．企業(yè)生產(chǎn)塑鋼門窗并負(fù)責(zé)安裝C．醫(yī)療器械廠銷售醫(yī)療器械并提供醫(yī)療服務(wù)D．電信部門銷售電話并提供電信服務(wù)可作為增值稅抵扣憑證包括（ ABCD ABC 該商場2009年2月共銷售甲企業(yè)產(chǎn)品3800件，月末將代銷清單交給甲企業(yè)，甲企業(yè)按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，貨物增值稅稅率為17％。Ａ. 10％ ）。 34.《增值稅暫行條例》所稱價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由，按何種順序確定銷售額？（ %A A )。 （ ，增值稅專用發(fā)票注明稅款，收購憑證上注明價(jià)款，運(yùn)輸單位開具貨票上注明，裝卸運(yùn)輸單位開具貨票上注明24．下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(C ）從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 D．59500，不包括（ B．14675)萬元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。銷售貨物均適用17％的稅率，則該商業(yè)企業(yè)2009年4月應(yīng)納增值稅為( %9. 某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，(含稅)，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2．34萬元。A．外購的低值易耗品B．外購的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車C．外購的貨物用于基建工程D．外購的貨物作為福利分給職工7．下列銷貨行為中，可以按銷售差額作為增值稅計(jì)稅銷售額的是(D．企業(yè)將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者5．某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開藍(lán)字發(fā)票，增值稅銷售額的確定是( C．27594 00 A．郵政部門銷售的集郵商品B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù)C．典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售D．郵政部門發(fā)行報(bào)刊某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團(tuán)提供，某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元，增值稅由（ C B．2588400A．扣除折扣額的銷售額B．不扣除折扣額的銷售額C．折扣額D．加上折扣額的銷售額6．某單位外購如下貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。 D．11．某汽車廠為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售小轎車200輛，不含稅單價(jià)為12萬元／輛，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，／輛；將1輛同型號(hào)的小轎車無償贈(zèng)送給希望工程；本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300萬元、增值稅51萬元；支付購貨運(yùn)費(fèi)15萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。A．850015國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）。19．下列不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（ A．用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物的運(yùn)輸費(fèi)用 B．非正常損失的購進(jìn)貨物的運(yùn)輸費(fèi)用； C．購進(jìn)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、的固定資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用； D．銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。 B．收入型增值稅 % % D. 32. 購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和（ D. 7%（小規(guī)模納稅人）2009年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（ ）。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。 ）。 （ ）元。A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理）A．批發(fā)零售農(nóng)藥 A．購進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金B(yǎng)．從農(nóng)民手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價(jià)C．委托汽修廠修理送貨用機(jī)動(dòng)車玻璃而支付的修理費(fèi)D．為進(jìn)行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批免費(fèi)發(fā)放小禮品而支付的加工費(fèi)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的混合銷售行為有（ ABC BCD ）、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；、國際組織
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