增值稅習題及答案-全文預覽
【正文】 銷售舊固定資產(chǎn)應納增值稅＝140000247。（1）銷售300臺空調(diào)銷項稅額＝（3000＋200）247。50100％的比例進行進項稅轉(zhuǎn)出。（1）應繳納的進口增值稅＝（100＋50＋17）17％＝（萬元） 注意：根據(jù)關于金屬礦非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅稅率的通知（財稅[2008]171）文件的規(guī)定，煤炭及其制品的增值稅稅率是17％。（3）當月銷售原煤400噸，每噸含稅價格1萬元；銷售洗煤160噸。5%）247。（l＋17%）17%＝（元）（2）當期銷項稅額＝160000247。（2）計算該商場1月份的銷項稅額。（5）購進熱水器50臺，不含稅單價800元，貨款已付；購進DVD播放機100臺，不含稅單價600元，兩項業(yè)務取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務機關認證，還有40臺DVD播放機未向廠家付款。2009年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）銷售特種空調(diào)取得含稅銷售收入160000元，同時提供安裝服務收取安裝費20000元。（2）計算該企業(yè)3月準予抵扣的增值稅進項稅額。該材料已在上月申報抵扣進項稅額。B運費發(fā)票可否抵扣？抵扣的稅額？答：可抵扣；可抵扣稅額20007%=140元C當月應納增值稅稅額？答：銷項稅[200060+（1500+100）60] 17%=36720元進項稅20007%+17000=17140元應納增值稅3672017140=19580元稅單價60元，單位成本價50元；另將產(chǎn)品1500件運往外省分支機構(gòu)用于銷售，發(fā)生運費支出2000元，裝卸費支出500元，取得了國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票；將100件產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額5000元；購進材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100 000元、增值稅稅額17 000元，該批材料月末未入庫；本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證。 )A．購進免稅農(nóng)產(chǎn)品B．生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人從廢舊物回收經(jīng)營單位購進廢舊物資)。 D．農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票2單位或個人提供的下列勞務，應征增值稅的有（ ACD ）。 B．貨物運輸發(fā)票C．農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 ）A．廢舊物資收購發(fā)發(fā)票 ）2增值稅條例所稱小規(guī)模納稅人的標準為（ AC1增值稅納稅地點正確的是（）、科學試驗和教學的進口儀器、設備；、國際組織無償援助的進口物資和設備；；；1增值稅納稅義務發(fā)生時間（ ABCDC小規(guī)模納稅人增值稅征收率為4%和6%。 BCD 日 BCD ）A．增值稅專用發(fā)票B．海關進口增值稅專用繳款書C．農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D．防偽稅控開具的機動車銷售專用發(fā)票下列哪些單位和個人可以成為增值稅一般納稅人( ABCD A．購進原材料所發(fā)生的運費和建設基金B(yǎng)．從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價C．委托汽修廠修理送貨用機動車玻璃而支付的修理費D．為進行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批免費發(fā)放小禮品而支付的加工費應當征收增值稅的混合銷售行為有（ ABC）應當征收增值稅。）A．批發(fā)零售農(nóng)藥 就該筆業(yè)務，下列說法正確的有(A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應作購貨處理 AC ）元。 Ｄ. 13％41．某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，無同類產(chǎn)品價格可比照，其組成計稅價格為（ （ D ?。? ）。 當月該企業(yè)可以抵扣的進項稅額為3400元。）。A ）、按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定、按組成計稅價格確定。 D. 7%（小規(guī)模納稅人）2009年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該商店當月應納的增值稅為（ % D. 32. 購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和（）。 A )代征。 %A．供電局銷售電力B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C．歌舞餐廳提供餐飲服務D．咨詢公司提供中介服務、稅務主管部門規(guī)定的增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，依照條例規(guī)定（ D ）計算繳納增值稅。 %C ）年1月1日起，在全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革。 B．收入型增值稅 A．用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物的運輸費用 B．非正常損失的購進貨物的運輸費用； C．購進既用于增值稅應稅項目，也用于非增值稅應稅項目、的固定資產(chǎn)的運輸費用； D．銷售免稅貨物的運輸費用。 ）。19．下列不屬于增值稅免稅項目的是（ )。 ）。15國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品的進項稅額（ D A．8500A． D．11．某汽車廠為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售小轎車200輛，不含稅單價為12萬元／輛，同時負責運輸，／輛；將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程；本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬元；支付購貨運費15萬元，取得稅務機關認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。 該企業(yè)本期應申報的銷項稅額為（ C )。 A．扣除折扣額的銷售額B．不扣除折扣額的銷售額C．折扣額D．加上折扣額的銷售額6．某單位外購
教學教案相關推薦
鄂ICP備17016276號-1