某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度(13頁(yè))-審計(jì)-免費(fèi)閱讀
【正文】 第三十七條 對(duì)于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員問(wèn)題，公司應(yīng)及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。 第三十一條 公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。其中被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰 的，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)提出審計(jì)決定書(shū)報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批； 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定書(shū)，送達(dá)被審計(jì)對(duì)象后，被審計(jì)對(duì)象必須予以執(zhí)行；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)被審計(jì)對(duì)象采納審計(jì)意見(jiàn) 和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行檢查；有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況； 被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)決定書(shū)如有異議，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出申訴，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自接到申訴之日起 7 個(gè)工作日內(nèi)予以書(shū)面反饋； 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已辦理完畢的審計(jì)事項(xiàng)，須建立審計(jì)檔案，并按參照財(cái)務(wù)檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。 (二 ) 內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目對(duì)被審計(jì)對(duì)象的各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督評(píng)價(jià)： 貨幣資金內(nèi)控審計(jì)； 物資管理 內(nèi)控審計(jì)； 采購(gòu)內(nèi)控審計(jì)； 生產(chǎn)內(nèi)控審計(jì)； 銷(xiāo)售內(nèi)控審計(jì)； 研發(fā)內(nèi)控審計(jì)； 財(cái)務(wù)管理內(nèi)控審計(jì)； 質(zhì)量管理內(nèi)控審計(jì)； 其他經(jīng)營(yíng)內(nèi)控審計(jì)。 第五條 內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立行使職權(quán)、不受其他部門(mén)或 者個(gè)人的干涉。 第五章 審計(jì)工作管理 第三十五條 對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。 第二十七條 公司應(yīng)在其內(nèi)部建立健全嚴(yán)格的控制制度，審計(jì)人員應(yīng)積極的了解，參與組織的內(nèi)部控制制度的建設(shè)。 熟悉內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 ,程序和技術(shù) 。審計(jì)委員會(huì)主要職能在行政上領(lǐng)導(dǎo)審計(jì) 部 。 第十一條 有權(quán)向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料 。 第三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的宗旨是 :通過(guò)開(kāi)展獨(dú)立、客觀的保證性與咨詢性活動(dòng)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高運(yùn)作效率，幫助公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。 第四條 內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)包括以合理的成本促進(jìn)有效的控制。有權(quán)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查 ,索取有關(guān)文件 ,證明材料 ,有權(quán)對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照等，有關(guān)單位、部門(mén)和個(gè)人必須積極配合 ,不得設(shè)置障礙。 第十八條 審計(jì) 部 是在審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機(jī)構(gòu)，它依照本規(guī)定運(yùn)用法律、審計(jì)技術(shù) ,對(duì)公司各部門(mén)必要的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 掌握本企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí) 。 第二十八條 審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，學(xué)習(xí)相關(guān)的理論和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。 第三十六條 制定全年工作計(jì)劃。 第六條 內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職務(wù)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員。 (三 )具備獨(dú)立會(huì)計(jì)核算對(duì)象的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)。 第十九條 內(nèi)部控制制度的檢查程序 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的具體內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃，對(duì)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查； 內(nèi)部審計(jì)人員到達(dá)被審計(jì)單位后，向被審計(jì)對(duì)象出 示流程檢查通知書(shū)，按照流程工作檢查清單，對(duì)被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查并評(píng)估；
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