《某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度》(13頁)-審計(jì)-預(yù)覽頁
【正文】 ) 內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目對被審計(jì)對象的各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督評價(jià)： 貨幣資金內(nèi)控審計(jì)； 物資管理 內(nèi)控審計(jì)； 采購內(nèi)控審計(jì)； 生產(chǎn)內(nèi)控審計(jì)； 銷售內(nèi)控審計(jì)； 研發(fā)內(nèi)控審計(jì)； 財(cái)務(wù)管理內(nèi)控審計(jì)； 質(zhì)量管理內(nèi)控審計(jì)； 其他經(jīng)營內(nèi)控審計(jì)。 第四章 內(nèi)部審計(jì)權(quán)限 第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要權(quán)限： 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求被審計(jì)對象按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)資料和其他有關(guān)文件、資料； 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)檢查被審計(jì)對象財(cái)務(wù)資料，檢查資產(chǎn)，檢測軟件，查閱有關(guān)文件、資料； 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，參加被審計(jì)對 象的有關(guān)會(huì)議；對審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題，向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)文件、資料等證明材料； 發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對象內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制工作薄弱時(shí)， 向其提出建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制力度的意見和建議；根據(jù)專項(xiàng)經(jīng)營審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見； 對故意違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律的部門或個(gè)人，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出經(jīng)濟(jì)處罰的建議；被審計(jì)對象在限期內(nèi)無故拒不執(zhí)行經(jīng)濟(jì)處罰決定的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)通知公司財(cái)務(wù)部門直接執(zhí)行； 對違規(guī)行為的責(zé)任主體，內(nèi)部審計(jì)機(jī) 構(gòu)有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)建議給予警告或通報(bào)批評，情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分；對違反國家法規(guī)制度的行為，建議相關(guān)部門移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任； 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，制止無效時(shí)，直接上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)； 對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 對內(nèi)部控制業(yè)務(wù)做出突出成績的被審計(jì)對象，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議； 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告作為公司考核體系的 組成部分。其中被審計(jì)單位違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰 的，由部門領(lǐng)導(dǎo)提出審計(jì)決定書報(bào)公司董事長或總經(jīng)理審批； 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定書，送達(dá)被審計(jì)對象后，被審計(jì)對象必須予以執(zhí)行；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對被審計(jì)對象采納審計(jì)意見 和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行檢查；有權(quán)對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況； 被審計(jì)對象對審計(jì)決定書如有異議，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出申訴，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自接到申訴之日起 7 個(gè)工作日內(nèi)予以書面反饋； 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對已辦理完畢的審計(jì)事項(xiàng)，須建立審計(jì)檔案，并按參照財(cái)務(wù)檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。 第二十六條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對違反公司內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見；對發(fā)現(xiàn)的公司內(nèi)部控制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。 第三十一條 公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 第三十四條 公司對于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出顯著成績的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。 第三十七條 對于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員問題，公司應(yīng)及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
研究報(bào)告相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1