【正文】 A． 逃避追繳欠稅罪 B． 偷稅罪 C． 抗稅罪 D． 騙取出口退稅罪 答案：（ AB） 84 判斷題 １ 、 滯納金并非一種處罰 ， 而是納稅人因占用國家稅款而應繳納的補償 。涉及刑事犯罪的，還要移送司法部門依法處理。 （ 1） 稅務代理人超越代理權限 ， 違反稅收法律 、行政法規(guī) ， 造成納稅人未繳或者少繳稅款的 ， 除由納稅人繳納或者補繳應納稅款 、 滯納金外 ， 對注冊稅務師處以二千元以下的罰款 。 稅務代理關系的變更 。 重點掌握稅務代理制度的內(nèi)容。 （ 3）主管稅務機關的做法有錯誤。未按規(guī)定的期限辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，預期不改的，可以處 2020元以下的罰款；未按規(guī)定的期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，逾期不改的，可以處 2020元以下的罰款。兩個月后，當?shù)囟悇諜C關發(fā)來一份稅務處理通知，通知稱該公司未按規(guī)定期限辦理納稅申報，并給予處罰。 其受案范圍與稅務行政復議的受案范圍基本一致 。 復議機關應當自受理之日起 7日內(nèi)將復議申請書副本發(fā)送被申請人。 62 稅務行政復議的管轄。 61 （ 6）稅務機關作出的行政處罰行為。 行政復議是行政訴訟的前置程序，當事人對行政政復議決定不服的，還可以向法院提起行政訴訟。 （ 5）非法制造、出售非法制造的用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪。 騙取出口退稅罪是指采取假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅數(shù)額較大的行為。 抗稅罪是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。 50 對其他違法行為的處罰 《 征管法 》 規(guī)定的行政處罰，由縣以上稅務局（分局）決定；對個體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營的單位、個人罰款額在 1000元以下的，由稅務所決定。 偷稅數(shù)額不滿 10000元或偷稅數(shù)額占應納稅額不到10％的，由稅務機關追繳其偷稅款，處以偷稅數(shù)額 5倍以下的罰款。 42 第二節(jié) 稅務行政法制 【 本節(jié)提要 】 稅務行政法制主要包括以下幾方面的內(nèi)容 稅務的法律責任 涉稅犯罪 稅務行政復議 稅務行政訴訟。 41 稅務機關在檢查中的權利和義務。 36 東南大學遠程教育 財政與稅收 第 六十一 講 主講教師： 吳斌 37 （四）滯納金 納稅人、扣繳義務人未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款2‰ 的滯納金。 （ 2）對逾期不履行法定納稅義務的納稅人等管理相對人必須告誡在先，執(zhí)行在后。 （ 2）必須是有根據(jù)認為納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或應納稅收入等條行為或跡象。 ②核定征收，具體包括查定征收、查驗征收、定期定額征收。 開具發(fā)票的單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度；應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票；已開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿應當保存 5年。 發(fā)票的印制。 納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同情況相應報送下列有關證件、資料： A、財務、會計報表及其說明材料； B、與納稅有關的合同、協(xié)議書； C、外出經(jīng)營活動稅收管理證明； D、境內(nèi)或境外公證機構出具的有關證明文件； E、稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關證件、資料； 22 ③ 納稅申報的方法要求。 納稅申報是指納稅人在發(fā)生法定納稅義務后按照稅務機關規(guī)定的期限和內(nèi)容向主管稅務機關提交有關納稅書面報告的法律行為。 ① 備案制度。 憑證是納稅人用來記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任并據(jù)以賬簿的書面聲明。 納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，銷發(fā)票和其他稅務證件。 ③、開業(yè)稅務登記的審批。 稅務登記分開業(yè)稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記和和停業(yè)、復業(yè)登記。 江澤民主席簽署第 49號主席令 ， 發(fā)布征管法并于 2020年 5月 1日起施行 。 重點內(nèi)容掌握稅務的法律責任和稅務行政復議內(nèi)容 。本節(jié)介紹稅務管理主要包括稅務登記管理 、 帳簿憑證管理 、 納稅申報管理和發(fā)票管理 。 稅務管理 與 稅款征收 、 稅務檢查 其中稅務管理是整個稅收征管工作的基礎環(huán)節(jié)。關稅、船舶噸稅及海關征稅收的征收管理，則依照法律、得政法法規(guī)的有關規(guī)定執(zhí)行。 B、提出辦理稅務登記的書面報告。 11 ② 注銷稅務登記。 賬簿、憑證概念的界定。 個體工商戶確實不能設置賬簿的，經(jīng)稅務機關核準，可以不設置賬簿，但可聘請注冊會計師或經(jīng)稅務機關認可的財務人員代為建賬和辦理賬務。 除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其有關資料應當保存 10年。 申報期限有兩種： 一是法律、行政法規(guī)明確規(guī)定的； 二是稅務機關按照法律、行政法規(guī)的原則規(guī)定、結合納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況及其所應繳納的稅種等相關問題予以確定的。 發(fā)票的概念。 25 發(fā)票的開具。需要將已開具的發(fā)票調(diào)出檢查時，應當向被檢查人開具發(fā)票換票證；需要調(diào)出空白發(fā)票查驗的，應當開付收據(jù)。 稅收保全措施有兩種主要形式： 一是書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構暫停支付納稅人相當于應納稅款的存款； 二是扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。 （ 5）實施稅收保全措施，必須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準。 35 （三）納稅期限與延期納稅。 “特殊情況”是指納稅人或扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或少繳、未扣或少扣、未收或少收稅款，數(shù)額在 10萬元以上的。 ②檢查所查閱的資料或所詢問的話題，必須與納稅有關。 45 （ 3）納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報的，或者扣繳義務人未按規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，由稅務機關責令限期改正，可以以 2020以下的罰款，逾期不改的，可以處以 2020元以上 10000以下的罰款。 企事業(yè)單位以及其他單位和個人采取對所生產(chǎn)或者經(jīng)營的商品假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在 10000以上的，除由稅務機關追繳其騙取的退稅款外，由司法機關追究弄責任；騙取的國家出口退稅款數(shù)額不滿 10000元的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，處以騙取稅款 5倍下的罰款。在計算偷稅數(shù)額時，對行為人未經(jīng)處理的偷稅行為，要累計計算其偷稅額。 逃避追繳欠稅罪的犯罪主體是納稅人中欠稅人，包括自然人和單位。 （ 2）偽造、出售為偽造的增值稅專用發(fā)票罪。 稅務工作人員職務犯罪是只能稅務工作人員構成的職務犯罪。 （ 3）稅務機關作出的稅收保全措施。 （ 10）稅務機關作出的其他稅務具體行政行為。 復議申請是在法定期限內(nèi)提出的，對征稅不服的，應當在收到稅務機關填發(fā)的繳稅憑證之