【正文】 物資不能貨單同到，應(yīng)預(yù)先根據(jù)合同數(shù)量，通知倉管員做好收貨準(zhǔn)備。 （或金額較大）物品采購，公司對(duì)供應(yīng)商實(shí)行招標(biāo)制度，對(duì)供應(yīng)商招標(biāo)的家數(shù)不低于總家數(shù)的 20%（或 3 家），經(jīng)使用部門、財(cái)務(wù)部門、采購部門等相關(guān)部門會(huì)審確認(rèn)，最后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。對(duì)于工程非常情況下緊急維修用品，請(qǐng)示公司總經(jīng)理后，可以先購買，后補(bǔ)辦申購手續(xù)。 16. 參與大宗物資的訂貨洽談并檢查合同執(zhí)行情況。 （八）倉庫管理員 1. 倉管員要有主人翁思想和工作責(zé)任感基本掌握所管商品物資的養(yǎng)護(hù)知識(shí)和其他業(yè)務(wù)技術(shù)，嚴(yán)格遵守倉庫管理制度。防潮、防霉、防蛀、防蟲咬。 8. 熟悉貨物，明確負(fù)責(zé)保管貨物的要求，對(duì)低于最低儲(chǔ)備量的物資要以書面形式通知采購部。 11. 每月 25日做 好物資盤點(diǎn)工作，并編制盤存表，填明庫存結(jié)存數(shù)量、單價(jià)、金額、交于財(cái)務(wù)部，對(duì)盤點(diǎn)損溢情況，應(yīng)填列損溢單，按報(bào)批程序?qū)徟?，送?cái)務(wù)入賬處理。 13. 有效地管理庫房，具體負(fù)責(zé)公司物品的保管工作。領(lǐng)貨時(shí)，根據(jù)使用部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的領(lǐng)料單發(fā)貨，并嚴(yán)格核對(duì)品種，規(guī)格和數(shù)量。 第三章 會(huì)計(jì)核算管理 一、會(huì)計(jì)核算形式 公司的會(huì)計(jì)核算形式采用匯總記賬憑證形式和科目匯總表核算形式，其程序如下： (l)根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表，填制記賬憑證。 (5)日記賬、明細(xì)賬與總賬相核對(duì)，以保證賬賬相符。 三、會(huì)計(jì)憑證 1. 使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。 四、會(huì)計(jì)賬簿 1. 按規(guī)定設(shè)置各類賬簿，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬，總賬采用訂本式賬簿，明細(xì)賬采用活頁式或卡片式賬簿。 4. 賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行同時(shí)、同向、等額的平行登記。 4. 會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理審閱后并在編報(bào)處加蓋公章后方能對(duì)外報(bào)出。 第四章 財(cái)務(wù)計(jì)劃 一、預(yù)算管理制度 預(yù)算管理是根據(jù)市場環(huán)境和企業(yè)各種資料對(duì)公司及其各部門未來一個(gè)計(jì)劃期間和各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)所做的計(jì)劃安排。 第五章 資金管理 一、流動(dòng)資金管理制度 (一 )管理原則 公司所有流動(dòng)資金由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)度使用。特殊情況須報(bào)總經(jīng)理審批。 2. 按照計(jì)劃專款專用。 (三 )非定額流動(dòng)資金是指貨幣資金 (現(xiàn)金，銀行存款， 其他貨幣資金 )和結(jié)算資金 (應(yīng)收結(jié)算款，其他應(yīng)收款 )等。 現(xiàn)金收付手續(xù)和規(guī)定： (1)在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真，仔細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定手續(xù)，必須審核開支是否符合制度規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)是否已批準(zhǔn)的開支。 (4)在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票的付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”章。除每月盤查一次外，還應(yīng)不定期抽查。 (3) 公司的銀行賬戶，不準(zhǔn)借用外單位或個(gè)人進(jìn)行結(jié)算。 理 有價(jià)證券是指能以貨幣計(jì)量的表明持有人享有一定權(quán)利和義務(wù)應(yīng)履行一定義務(wù)的多種書面憑據(jù)。 第六章 資產(chǎn)管理 一、流動(dòng)資產(chǎn)管理 1. 流動(dòng)資產(chǎn)是單位擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 (一 )原材料及商品管理 1. 原材料及商品資金占用企業(yè)資金比重大，且日常采購、使用等業(yè)務(wù)繁忙，適用性大且易損毀，故應(yīng)是本單位管理之重點(diǎn)。 5. 領(lǐng)用原材料或商品應(yīng)按規(guī)定填制領(lǐng)用單，按倉庫領(lǐng)用手續(xù)領(lǐng)用。 8. 原材料及商品的計(jì)價(jià)原則上包括 買價(jià)、合理損耗、運(yùn)輸費(fèi)用、入庫前的挑選整理費(fèi)用。 2. 物料用品采購應(yīng)貫徹“以需定購、節(jié)約、實(shí)用、手續(xù)嚴(yán)密、管理有序”的原則。 4. 財(cái)務(wù)部、保管使用部門應(yīng)對(duì)物料用品進(jìn)行嚴(yán)格管理，設(shè)立實(shí)物明細(xì)賬及使用備查賬。 6. 各保管和使用部門 應(yīng)配備兼職專管員，建立物料用品賬，進(jìn)行定期或不定期的盤存制度，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)匯報(bào)處理。 (一 )低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)和范圍 1. 企業(yè)的物質(zhì)資料使用不滿一年，單位價(jià)值在二十元以上，不屬于固定資產(chǎn) 范圍的家具、工具、用具、玻璃器皿等為低值易耗品。低值易耗品一律入庫，領(lǐng)用時(shí)歸入各項(xiàng)明細(xì)費(fèi)用，同時(shí)建立備查賬。 (三 )低值易耗品的管理 1. 低值易耗品應(yīng)實(shí)行分級(jí)歸口管理：由使用部門負(fù)責(zé)對(duì)使用的實(shí)物進(jìn)行保 管，負(fù)責(zé)到人，并登記 入賬備查。為了做到物盡其用，對(duì)低值易耗品除新領(lǐng)外，一般應(yīng)采用先報(bào)廢后領(lǐng)用，以舊換新的辦法。 2. 固定資產(chǎn)的分類 (1)房屋、建筑物； (編號(hào) 01A) (2)機(jī)器設(shè)備； (編號(hào) 02BJ (3)交通運(yùn)輸工具； (編號(hào) 0800469939。 5. 盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)入賬。購入的固定資產(chǎn)由工程部、使用部門及倉庫進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格投入使用，并由使用部門負(fù)責(zé)管理，工程部歸檔及技術(shù)資料保管。 4. 財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)明細(xì) 賬，各使用部門要落實(shí)專人負(fù)責(zé)保管臺(tái)賬記錄。 第七章 負(fù)債管理 一 .流動(dòng)負(fù)債管理 1. 流動(dòng)負(fù)債包括：短期借款、短期債券、短期應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付及預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、預(yù)提費(fèi) 用等。 5. 向銀行借款應(yīng)嚴(yán)格遵守人民銀行的有關(guān)規(guī)定，不得亂集資，亂攤派。 8. 流動(dòng)負(fù)債發(fā)生的利息應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 4. 長期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期的，計(jì)入開辦費(fèi)，生產(chǎn)經(jīng)營期的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，清算期的，計(jì)入清算損益。 營業(yè)成本包括每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接耗用的原材料、調(diào)料、配料、輔料燃料等到直接材料。 其他成本：指其他經(jīng)營部門在經(jīng)營中所耗費(fèi)的直接成本。成本核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。 （ 6） 成本核算應(yīng)真實(shí)，平時(shí)應(yīng)采用永續(xù)盤存制方法進(jìn)行期末盤點(diǎn)，防止原材料或商品實(shí)體被盜、毀損或經(jīng)濟(jì)價(jià)值的滅失，給單位造成損失。 （ 2）主要消耗指標(biāo)控制，是對(duì)成本具有決定性影響的指標(biāo)實(shí)施嚴(yán)格的控制。對(duì)各項(xiàng)預(yù)提、待攤、待繳、待付費(fèi)用作如下規(guī)定： (一 )費(fèi)用核算規(guī)定 1. 轉(zhuǎn)賬攤銷費(fèi)用：各種物料、備品、訂制的包裝用品低值易耗品，固定資產(chǎn)折舊，這些費(fèi)用，均采 取定期攤銷轉(zhuǎn)賬到各個(gè)營業(yè)部門中。 (二 )各項(xiàng)費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。 （ 1） 其中行政經(jīng)費(fèi)包括行政管理部門的人員工資、職工福利費(fèi)、工作餐、服裝費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗以及其他行政經(jīng)費(fèi)。 （ 5） 交際應(yīng)酬費(fèi)原則上使用于總經(jīng)理業(yè)務(wù)，工作所需與外單位的聯(lián)絡(luò)應(yīng)酬而開支的費(fèi)用，部門經(jīng)理為了使業(yè)務(wù)、工作取得預(yù)期成果確有必要時(shí)，而與有關(guān)單位的聯(lián)絡(luò)所發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)用，需事前經(jīng)總經(jīng)理審批，也可適當(dāng)給予列支。 （ 7） 存貨盤虧和毀損，對(duì)存貨盤虧和毀損應(yīng)區(qū)別自然損失和人為損耗，在未查明原因前，先由“待處理財(cái)產(chǎn)損失”掛賬，由當(dāng)事人做出書面報(bào)告，經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理根據(jù)當(dāng)時(shí)情況，做出處理意見，報(bào)財(cái)務(wù)部審批。 財(cái)務(wù)部對(duì)辦公用品的核算，參照對(duì)物料用品核算規(guī)定。公司一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的入賬，都是按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則來確定。 3. 對(duì)收入的核算，應(yīng)根據(jù)《兩則》、《兩制》和有關(guān)制度的要求，并結(jié)合自身的特點(diǎn)，簡便有效地進(jìn)行分類和核算。各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，必須按物價(jià)局規(guī)定執(zhí)行，浮動(dòng)幅度也得在規(guī)定升降范圍掌握，有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營季節(jié)性調(diào)價(jià)，必須經(jīng)主管物價(jià)人員核價(jià)后執(zhí)行。 1. 公司經(jīng)營管理必須以貫徹國家的方針政策為前提，在研究賓客消費(fèi)心理的基礎(chǔ)上，開拓服務(wù)項(xiàng)目，提高服務(wù)質(zhì)量，改善經(jīng)營管理，擴(kuò)大營業(yè)額，降低成本費(fèi)用，通過合理的途徑增加利潤。 5. 公司下達(dá)各部的營業(yè)任務(wù)指示，費(fèi)用水平，利潤指標(biāo)，必須按計(jì)劃執(zhí)行和完成。 一 . 票據(jù)管理 1. 空白支票及空白收據(jù)的保管 在銀行存款的額度內(nèi)，開戶單位均可向銀行領(lǐng)購支票，企業(yè)一般都保留一定數(shù)量的空白支票以備使用?？瞻资論?jù)一經(jīng)填制，并加蓋有關(guān)印鑒，即可成為辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付的一種書面證明，直接關(guān)系到資金結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全，因此，必須按規(guī)定加以保管和使用。 2. 其他等同人民幣的票據(jù) .支票管理 (1) 轉(zhuǎn)賬支票的購領(lǐng)應(yīng)有及時(shí)的記錄由出納人員負(fù)責(zé)支票購領(lǐng)登記薄的保管和記錄。用完后應(yīng)及時(shí)繳銷，從領(lǐng)用到繳銷一般不應(yīng)超過兩天。 (7) 現(xiàn)金支票按現(xiàn)金管理制度辦理。 2. 發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)購買或辦理印制，購入或印制后發(fā)票專管員應(yīng)按發(fā)票種類編號(hào)及時(shí)登記。停用發(fā)票應(yīng)及時(shí)收回，并對(duì)空白發(fā)票注明作廢字樣或剪角保存。 6. 停用、作廢、收回的發(fā)票和己用發(fā)票存根在銷毀前，要列明清冊(cè)，報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo) 和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可銷毀。 4. 各部門使用的有價(jià)票證，都應(yīng)落實(shí)責(zé)任人，健全印發(fā)、領(lǐng)用、回收、保管、登記等制度，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門不得擅自印發(fā)。各種印章應(yīng)與現(xiàn)金的管理相同。 2. 營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。 5. 凡用外匯購進(jìn)的商品、原材料、物料、備品、工具、零配件等，在出售、調(diào)撥、調(diào)劑時(shí)，必須收回外匯，用外匯購進(jìn)的上述物品原則上不得以人民幣出售或調(diào)撥，特殊情況需要收人民幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 8. 賓客以旅行支票結(jié)付賬單者，一律按當(dāng)天中國銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率減 %貼息折算人民幣。 12. 對(duì)外幣經(jīng)管人員擅自挪用、坐支、私換的行為，要認(rèn)真調(diào)查，追究有關(guān)人員的責(zé)任，并視情節(jié)輕重，予以重罰，構(gòu)成犯罪的提交司法部門追究刑事責(zé)任。原材料、物料存量以三個(gè)月存量為限，維修備品庫存量不得超過半年的用量。結(jié)算方式均通過銀行。工程維修材料庫主要負(fù)責(zé)工程維修材料。 4. 倉庫對(duì)進(jìn)倉儲(chǔ)存的商品物資要勤檢查，注意 防潮、防霉、防蛀、防鼠咬。 6. 倉管員每月 25 日對(duì)所管倉庫物資進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并填當(dāng)月盤點(diǎn)收發(fā)結(jié)存表一式三份，一份留存，一份交采購，一份上報(bào)財(cái)務(wù)部核對(duì)結(jié)存數(shù)。倉管員應(yīng)對(duì)商品物資的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量逐一核對(duì)相符后，才 填制驗(yàn)收單。 （ 4） 倉庫對(duì)任何部門均應(yīng)按正式出庫單進(jìn)行發(fā)貨，嚴(yán)禁先出貨，后補(bǔ)手續(xù)的錯(cuò)誤做法，嚴(yán)禁白條發(fā)貨。 3. 倉庫范圍及倉庫辦公地點(diǎn)，不得會(huì)客，其他部門員工不得無故進(jìn)入，不得帶親友到倉庫范圍內(nèi)參觀。 第十三章 經(jīng)濟(jì)合同管理 為了更好地貫徹執(zhí)行《經(jīng)濟(jì)合同法》，正常開展公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，保障公司的合法權(quán)益，避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失，特制定本制度。 四、 簽訂合同前，會(huì)計(jì)人員必須對(duì)合同的主體、客體、主要條款、計(jì)價(jià)及結(jié)算方式等從財(cái)務(wù)角度進(jìn)行審查并提出建議性意見，以免給單位造成不必要的損失，合同的簽訂，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)部經(jīng)理一般應(yīng)到場參加。 七、 簽訂經(jīng)濟(jì)合同的審批權(quán)限 1. 商品購銷合同，由部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。 八、 嚴(yán)禁簽訂違法合同，發(fā)生合同糾紛，應(yīng)按約定辦理，或“本著平等互利、互諒互讓，有利今后合作”的原則進(jìn)行協(xié)商解決，協(xié)商不成的，可以申請(qǐng)仲裁或起訴。會(huì)計(jì)資料每年按檔案分類和保管期限立卷歸檔。 裝訂線頭要用封皮封好粘死，并蓋上裝訂人印記。 (2)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，在封面上應(yīng)注明單位名稱 (公章 )、賬簿、報(bào)表的名稱。 三 . 會(huì)計(jì)檔案的日常管 理 1. 由會(huì)計(jì)主管兼任會(huì)計(jì)檔案管理人員，其他責(zé)任會(huì)計(jì)配合會(huì)計(jì)主管認(rèn)真做好會(huì)計(jì)檔案管理工作。 5. 計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)以書面形式保存，保存期限同其他會(huì)計(jì)檔案。 五 . 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 1. 按規(guī)定銷毀的會(huì)計(jì)檔案，先由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)經(jīng)理提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 4. 人員查賬完畢，必須將賬冊(cè)或記賬憑證放回原處，查閱人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜出室外，如確實(shí)需要，經(jīng)批準(zhǔn)登記后方可，并負(fù)責(zé)按時(shí)歸還。成本管理機(jī)構(gòu)的成員根據(jù)其工作性質(zhì)專職也可兼職。指標(biāo)要具有可比性、代表性。 7. 對(duì)于新產(chǎn)品的推出，要事行進(jìn)行成本收益比的核算，以確定合適的價(jià)格和市場定位，避免盲目性。 10. 如本部門成本管理工作與公司整體利益 發(fā)生矛盾時(shí)，要服從公司整體利益，同時(shí)可要求領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本部門受損失利益進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)償。 任何員工不準(zhǔn)將私人衣物混入制服內(nèi)洗燙。 因破損不能繼續(xù)穿用的制服，在收洗時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管查清破損原因做出處理后及時(shí)更換。 2. 根據(jù)需要 更換打印機(jī)色帶打印頭等易耗品，清除打印機(jī)內(nèi)的紙屑、灰塵。 6. 每季度對(duì)電腦主機(jī)及外設(shè)除塵，電源風(fēng)扇、打印機(jī)雙