【正文】 物資不能貨單同到，應(yīng)預(yù)先根據(jù)合同數(shù)量，通知倉管員做好收貨準(zhǔn)備。 （或金額較大）物品采購，公司對供應(yīng)商實行招標(biāo)制度，對供應(yīng)商招標(biāo)的家數(shù)不低于總家數(shù)的 20%（或 3 家），經(jīng)使用部門、財務(wù)部門、采購部門等相關(guān)部門會審確認(rèn)，最后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。對于工程非常情況下緊急維修用品，請示公司總經(jīng)理后，可以先購買，后補辦申購手續(xù)。 16. 參與大宗物資的訂貨洽談并檢查合同執(zhí)行情況。 （八）倉庫管理員 1. 倉管員要有主人翁思想和工作責(zé)任感基本掌握所管商品物資的養(yǎng)護(hù)知識和其他業(yè)務(wù)技術(shù)，嚴(yán)格遵守倉庫管理制度。防潮、防霉、防蛀、防蟲咬。 8. 熟悉貨物，明確負(fù)責(zé)保管貨物的要求，對低于最低儲備量的物資要以書面形式通知采購部。 11. 每月 25日做 好物資盤點工作，并編制盤存表，填明庫存結(jié)存數(shù)量、單價、金額、交于財務(wù)部，對盤點損溢情況，應(yīng)填列損溢單，按報批程序?qū)徟拓攧?wù)入賬處理。 13. 有效地管理庫房，具體負(fù)責(zé)公司物品的保管工作。領(lǐng)貨時，根據(jù)使用部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的領(lǐng)料單發(fā)貨，并嚴(yán)格核對品種，規(guī)格和數(shù)量。 第三章 會計核算管理 一、會計核算形式 公司的會計核算形式采用匯總記賬憑證形式和科目匯總表核算形式，其程序如下： (l)根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表，填制記賬憑證。 (5)日記賬、明細(xì)賬與總賬相核對，以保證賬賬相符。 三、會計憑證 1. 使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。 四、會計賬簿 1. 按規(guī)定設(shè)置各類賬簿，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬，總賬采用訂本式賬簿，明細(xì)賬采用活頁式或卡片式賬簿。 4. 賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證進(jìn)行同時、同向、等額的平行登記。 4. 會計報表須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理審閱后并在編報處加蓋公章后方能對外報出。 第四章 財務(wù)計劃 一、預(yù)算管理制度 預(yù)算管理是根據(jù)市場環(huán)境和企業(yè)各種資料對公司及其各部門未來一個計劃期間和各項經(jīng)營活動所做的計劃安排。 第五章 資金管理 一、流動資金管理制度 (一 )管理原則 公司所有流動資金由財務(wù)部統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)度使用。特殊情況須報總經(jīng)理審批。 2. 按照計劃?？顚Ｓ谩? (三 )非定額流動資金是指貨幣資金 (現(xiàn)金，銀行存款， 其他貨幣資金 )和結(jié)算資金 (應(yīng)收結(jié)算款，其他應(yīng)收款 )等。 現(xiàn)金收付手續(xù)和規(guī)定： (1)在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真，仔細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定手續(xù)，必須審核開支是否符合制度規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)是否已批準(zhǔn)的開支。 (4)在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票的付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”章。除每月盤查一次外，還應(yīng)不定期抽查。 (3) 公司的銀行賬戶，不準(zhǔn)借用外單位或個人進(jìn)行結(jié)算。 理 有價證券是指能以貨幣計量的表明持有人享有一定權(quán)利和義務(wù)應(yīng)履行一定義務(wù)的多種書面憑據(jù)。 第六章 資產(chǎn)管理 一、流動資產(chǎn)管理 1. 流動資產(chǎn)是單位擁有或控制的能以貨幣計量的能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 (一 )原材料及商品管理 1. 原材料及商品資金占用企業(yè)資金比重大，且日常采購、使用等業(yè)務(wù)繁忙，適用性大且易損毀，故應(yīng)是本單位管理之重點。 5. 領(lǐng)用原材料或商品應(yīng)按規(guī)定填制領(lǐng)用單，按倉庫領(lǐng)用手續(xù)領(lǐng)用。 8. 原材料及商品的計價原則上包括 買價、合理損耗、運輸費用、入庫前的挑選整理費用。 2. 物料用品采購應(yīng)貫徹“以需定購、節(jié)約、實用、手續(xù)嚴(yán)密、管理有序”的原則。 4. 財務(wù)部、保管使用部門應(yīng)對物料用品進(jìn)行嚴(yán)格管理，設(shè)立實物明細(xì)賬及使用備查賬。 6. 各保管和使用部門 應(yīng)配備兼職專管員，建立物料用品賬，進(jìn)行定期或不定期的盤存制度，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時匯報處理。 (一 )低值易耗品的標(biāo)準(zhǔn)和范圍 1. 企業(yè)的物質(zhì)資料使用不滿一年，單位價值在二十元以上，不屬于固定資產(chǎn) 范圍的家具、工具、用具、玻璃器皿等為低值易耗品。低值易耗品一律入庫，領(lǐng)用時歸入各項明細(xì)費用，同時建立備查賬。 (三 )低值易耗品的管理 1. 低值易耗品應(yīng)實行分級歸口管理：由使用部門負(fù)責(zé)對使用的實物進(jìn)行保 管，負(fù)責(zé)到人，并登記 入賬備查。為了做到物盡其用，對低值易耗品除新領(lǐng)外，一般應(yīng)采用先報廢后領(lǐng)用，以舊換新的辦法。 2. 固定資產(chǎn)的分類 (1)房屋、建筑物； (編號 01A) (2)機器設(shè)備； (編號 02BJ (3)交通運輸工具； (編號 0800469939。 5. 盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價入賬。購入的固定資產(chǎn)由工程部、使用部門及倉庫進(jìn)行驗收，驗收合格投入使用，并由使用部門負(fù)責(zé)管理，工程部歸檔及技術(shù)資料保管。 4. 財務(wù)部建立固定資產(chǎn)明細(xì) 賬，各使用部門要落實專人負(fù)責(zé)保管臺賬記錄。 第七章 負(fù)債管理 一 .流動負(fù)債管理 1. 流動負(fù)債包括：短期借款、短期債券、短期應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付及預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、預(yù)提費 用等。 5. 向銀行借款應(yīng)嚴(yán)格遵守人民銀行的有關(guān)規(guī)定，不得亂集資，亂攤派。 8. 流動負(fù)債發(fā)生的利息應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費用。 4. 長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出，籌建期的，計入開辦費，生產(chǎn)經(jīng)營期的，計入財務(wù)費用，清算期的，計入清算損益。 營業(yè)成本包括每項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接耗用的原材料、調(diào)料、配料、輔料燃料等到直接材料。 其他成本：指其他經(jīng)營部門在經(jīng)營中所耗費的直接成本。成本核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。 （ 6） 成本核算應(yīng)真實，平時應(yīng)采用永續(xù)盤存制方法進(jìn)行期末盤點，防止原材料或商品實體被盜、毀損或經(jīng)濟(jì)價值的滅失，給單位造成損失。 （ 2）主要消耗指標(biāo)控制，是對成本具有決定性影響的指標(biāo)實施嚴(yán)格的控制。對各項預(yù)提、待攤、待繳、待付費用作如下規(guī)定： (一 )費用核算規(guī)定 1. 轉(zhuǎn)賬攤銷費用：各種物料、備品、訂制的包裝用品低值易耗品，固定資產(chǎn)折舊，這些費用，均采 取定期攤銷轉(zhuǎn)賬到各個營業(yè)部門中。 (二 )各項費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。 （ 1） 其中行政經(jīng)費包括行政管理部門的人員工資、職工福利費、工作餐、服裝費、辦公費、會議費、差旅費、物料消耗以及其他行政經(jīng)費。 （ 5） 交際應(yīng)酬費原則上使用于總經(jīng)理業(yè)務(wù)，工作所需與外單位的聯(lián)絡(luò)應(yīng)酬而開支的費用，部門經(jīng)理為了使業(yè)務(wù)、工作取得預(yù)期成果確有必要時，而與有關(guān)單位的聯(lián)絡(luò)所發(fā)生的交際應(yīng)酬費用，需事前經(jīng)總經(jīng)理審批，也可適當(dāng)給予列支。 （ 7） 存貨盤虧和毀損，對存貨盤虧和毀損應(yīng)區(qū)別自然損失和人為損耗，在未查明原因前，先由“待處理財產(chǎn)損失”掛賬，由當(dāng)事人做出書面報告，經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理根據(jù)當(dāng)時情況，做出處理意見，報財務(wù)部審批。 財務(wù)部對辦公用品的核算，參照對物料用品核算規(guī)定。公司一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的入賬，都是按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則來確定。 3. 對收入的核算，應(yīng)根據(jù)《兩則》、《兩制》和有關(guān)制度的要求，并結(jié)合自身的特點，簡便有效地進(jìn)行分類和核算。各種收費標(biāo)準(zhǔn)，必須按物價局規(guī)定執(zhí)行，浮動幅度也得在規(guī)定升降范圍掌握，有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營季節(jié)性調(diào)價，必須經(jīng)主管物價人員核價后執(zhí)行。 1. 公司經(jīng)營管理必須以貫徹國家的方針政策為前提，在研究賓客消費心理的基礎(chǔ)上，開拓服務(wù)項目，提高服務(wù)質(zhì)量，改善經(jīng)營管理，擴大營業(yè)額，降低成本費用，通過合理的途徑增加利潤。 5. 公司下達(dá)各部的營業(yè)任務(wù)指示，費用水平，利潤指標(biāo)，必須按計劃執(zhí)行和完成。 一 . 票據(jù)管理 1. 空白支票及空白收據(jù)的保管 在銀行存款的額度內(nèi)，開戶單位均可向銀行領(lǐng)購支票，企業(yè)一般都保留一定數(shù)量的空白支票以備使用?？瞻资論?jù)一經(jīng)填制，并加蓋有關(guān)印鑒，即可成為辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付的一種書面證明，直接關(guān)系到資金結(jié)算的準(zhǔn)確、及時和安全，因此，必須按規(guī)定加以保管和使用。 2. 其他等同人民幣的票據(jù) .支票管理 (1) 轉(zhuǎn)賬支票的購領(lǐng)應(yīng)有及時的記錄由出納人員負(fù)責(zé)支票購領(lǐng)登記薄的保管和記錄。用完后應(yīng)及時繳銷，從領(lǐng)用到繳銷一般不應(yīng)超過兩天。 (7) 現(xiàn)金支票按現(xiàn)金管理制度辦理。 2. 發(fā)票由財務(wù)部統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)購買或辦理印制，購入或印制后發(fā)票專管員應(yīng)按發(fā)票種類編號及時登記。停用發(fā)票應(yīng)及時收回，并對空白發(fā)票注明作廢字樣或剪角保存。 6. 停用、作廢、收回的發(fā)票和己用發(fā)票存根在銷毀前，要列明清冊，報本單位領(lǐng)導(dǎo) 和稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，方可銷毀。 4. 各部門使用的有價票證，都應(yīng)落實責(zé)任人，健全印發(fā)、領(lǐng)用、回收、保管、登記等制度，未經(jīng)批準(zhǔn)各部門不得擅自印發(fā)。各種印章應(yīng)與現(xiàn)金的管理相同。 2. 營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。 5. 凡用外匯購進(jìn)的商品、原材料、物料、備品、工具、零配件等，在出售、調(diào)撥、調(diào)劑時，必須收回外匯，用外匯購進(jìn)的上述物品原則上不得以人民幣出售或調(diào)撥，特殊情況需要收人民幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 8. 賓客以旅行支票結(jié)付賬單者，一律按當(dāng)天中國銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率減 %貼息折算人民幣。 12. 對外幣經(jīng)管人員擅自挪用、坐支、私換的行為，要認(rèn)真調(diào)查，追究有關(guān)人員的責(zé)任，并視情節(jié)輕重，予以重罰，構(gòu)成犯罪的提交司法部門追究刑事責(zé)任。原材料、物料存量以三個月存量為限，維修備品庫存量不得超過半年的用量。結(jié)算方式均通過銀行。工程維修材料庫主要負(fù)責(zé)工程維修材料。 4. 倉庫對進(jìn)倉儲存的商品物資要勤檢查，注意 防潮、防霉、防蛀、防鼠咬。 6. 倉管員每月 25 日對所管倉庫物資進(jìn)行一次盤點，并填當(dāng)月盤點收發(fā)結(jié)存表一式三份，一份留存，一份交采購，一份上報財務(wù)部核對結(jié)存數(shù)。倉管員應(yīng)對商品物資的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量逐一核對相符后，才 填制驗收單。 （ 4） 倉庫對任何部門均應(yīng)按正式出庫單進(jìn)行發(fā)貨，嚴(yán)禁先出貨，后補手續(xù)的錯誤做法，嚴(yán)禁白條發(fā)貨。 3. 倉庫范圍及倉庫辦公地點，不得會客，其他部門員工不得無故進(jìn)入，不得帶親友到倉庫范圍內(nèi)參觀。 第十三章 經(jīng)濟(jì)合同管理 為了更好地貫徹執(zhí)行《經(jīng)濟(jì)合同法》，正常開展公司的各項業(yè)務(wù)，保障公司的合法權(quán)益，避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失，特制定本制度。 四、 簽訂合同前，會計人員必須對合同的主體、客體、主要條款、計價及結(jié)算方式等從財務(wù)角度進(jìn)行審查并提出建議性意見，以免給單位造成不必要的損失，合同的簽訂，財務(wù)會計或財務(wù)部經(jīng)理一般應(yīng)到場參加。 七、 簽訂經(jīng)濟(jì)合同的審批權(quán)限 1. 商品購銷合同，由部門負(fù)責(zé)人審核，報分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。 八、 嚴(yán)禁簽訂違法合同，發(fā)生合同糾紛，應(yīng)按約定辦理，或“本著平等互利、互諒互讓，有利今后合作”的原則進(jìn)行協(xié)商解決，協(xié)商不成的，可以申請仲裁或起訴。會計資料每年按檔案分類和保管期限立卷歸檔。 裝訂線頭要用封皮封好粘死，并蓋上裝訂人印記。 (2)會計賬簿和會計報表 會計賬簿和會計報表，在封面上應(yīng)注明單位名稱 (公章 )、賬簿、報表的名稱。 三 . 會計檔案的日常管 理 1. 由會計主管兼任會計檔案管理人員，其他責(zé)任會計配合會計主管認(rèn)真做好會計檔案管理工作。 5. 計算機產(chǎn)生的會計檔案應(yīng)以書面形式保存，保存期限同其他會計檔案。 五 . 會計檔案的銷毀 1. 按規(guī)定銷毀的會計檔案，先由財務(wù)部會計經(jīng)理提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊。 4. 人員查賬完畢，必須將賬冊或記賬憑證放回原處，查閱人員不得將會計檔案攜出室外，如確實需要，經(jīng)批準(zhǔn)登記后方可，并負(fù)責(zé)按時歸還。成本管理機構(gòu)的成員根據(jù)其工作性質(zhì)專職也可兼職。指標(biāo)要具有可比性、代表性。 7. 對于新產(chǎn)品的推出，要事行進(jìn)行成本收益比的核算，以確定合適的價格和市場定位，避免盲目性。 10. 如本部門成本管理工作與公司整體利益 發(fā)生矛盾時，要服從公司整體利益，同時可要求領(lǐng)導(dǎo)對本部門受損失利益進(jìn)行適當(dāng)補償。 任何員工不準(zhǔn)將私人衣物混入制服內(nèi)洗燙。 因破損不能繼續(xù)穿用的制服，在收洗時應(yīng)及時報告主管查清破損原因做出處理后及時更換。 2. 根據(jù)需要 更換打印機色帶打印頭等易耗品，清除打印機內(nèi)的紙屑、灰塵。 6. 每季度對電腦主機及外設(shè)除塵，電源風(fēng)扇、打印機雙