【正文】 線管理。，以便及時理清醫(yī)院收入，使收入的資金置于安全管理之下。、藥品支出、管理費用界限，劃分收益性支出和資本性支出界限。(2)門診掛號收費處和住出院處收取的現(xiàn)金，須當日解繳銀行、并注明款項來源。：(1)按國家規(guī)定開立賬戶，據(jù)以辦理存款、取款、轉帳結算。(3)月底記帳完畢，及時對帳，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，及時清理未達帳項。要視具體情況，經(jīng)縣衛(wèi)生局和有關部門批準后方可處理。、盤虧數(shù)需經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門核準后，方可作帳務處理，凡盤盈盤虧金額在3萬元以上的，需報送清點報告。十五、消費基金管理制度、財政和衛(wèi)生局核定數(shù)和有關規(guī)定計 提。、獎金等人員經(jīng)費，應嚴格操作和審批程序。，暫由財務部門保管一年，期滿后由財務部門編造清冊移交檔案部門，不屬檔案部門保管但需保存的其他會計資料由財務部門保管。十七、會計電算化操作制度為了確保會計核算軟件的正常運行，加強操作管理和計算機軟硬件管理，明確操作責任，嚴明牽制關系，根據(jù)財政部(會計電算化工作規(guī)范)和本單位實際，特制定如下制度：，會計電算崗位設系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)錄入、數(shù)據(jù)復核、帳簿登記、系統(tǒng)維護等崗位。，必須報經(jīng)上報主管部門審批，并在財務主管的組織監(jiān)督下實施，若遇重要模塊修整或版本升級，還必須將過程形成文檔存檔保管。，嚴禁外來人員進入機房，嚴禁在網(wǎng)絡及有站點上進行游戲操作，嚴禁未經(jīng)允許將外來盤片在站點上運行，保持機房整潔，嚴禁吸煙和丟棄雜物。，必須做好以下工作：(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應填制完畢。必須由監(jiān)交人負責監(jiān)交。(2)會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責，銀行存款帳戶余額要與對帳單核對相符。十九、掛號收費處、住出院處工作制度。、憑證未經(jīng)同意不得外借或轉讓使用，各種票據(jù)、憑證應按順序使用，每天電腦開機前應核對票據(jù)號碼，不得錯位跳號。，如有特殊原因需調(diào)班者應提前通過班長進行調(diào)換。領用時需填明用途、金額、領用人。二十一、票據(jù)管理制度(1)(2)(3)門診收據(jù)：限用于門診醫(yī)療、藥品費用的結算。(4)內(nèi)部收據(jù)：除上述用途外的費用結算(5)處方及定額收據(jù)：限用于就醫(yī)患者 、領用、回收、核銷及保管(1)購入：財務部門根據(jù)票據(jù)的使用情況及時購入票據(jù)保證業(yè)務需要，同時做好購入票據(jù)登記工作。(5)保管：票據(jù)應由專人保管，平時做好防火、防潮、防盜工作，確保票據(jù)的安全、完整。三、職責1． 審計部門經(jīng)理負責授權范圍內(nèi)周期審計工作計劃的制定。5． 總經(jīng)理負責審計決定的最終審批。四、內(nèi)容1． 審計部門根據(jù)周期審計工作計劃和董事會臨時決定成立審計小組。4． 現(xiàn)場審計(1)貨幣資金的審計盤點庫存現(xiàn)金，核實現(xiàn)金余額是否在核準范圍，檢查是否有白條抵庫等違反財務制度的現(xiàn)象。抽盤存貨，檢查帳物是否相符，對呆滯存貨作重點關注。抽盤固定資產(chǎn)，檢查帳物是否相符。檢查是否和對方單位定期對帳、業(yè)務經(jīng)辦人是否對對帳結果做出確認。銀行貸款的審計。檢查銷售折扣、折讓、退回的原因及條件是否真實合規(guī)。抽查若干期間（季/月/周）發(fā)票或付款憑證，審核有關費用的標準、審批手續(xù)是否符合公司制度規(guī)定。(2)審計小組負責人將審計報告送審計部門經(jīng)理審核。7． 審計小組如認為整改結果符合審計要求則審計工作結束，整理審計檔案；不可行則轉被審計單位繼續(xù)整改。4．總公司及所屬單位應當按照國家有關規(guī)定，實行內(nèi)部審計制度，對本單位及所屬單位生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動進行審計監(jiān)督。2．總公司所屬單位的內(nèi)部審計機構，可與其他監(jiān)督機構合設，也可以分設。（3）具有較強的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、計算機操作、語言和文字表達能力。6．單位和內(nèi)部審計機構應采取多種形式，加強對內(nèi)部審計人員的專業(yè)后續(xù)教育。（4）預算內(nèi)、預算外資金的管理和使用情況。（8）董事會、總經(jīng)理（總裁）或權力機構交辦的其他審計事項。（4）對總公司所屬單位的財務預決算、財務收支、內(nèi)控制度及其有關的經(jīng)濟活動進行例行內(nèi)部審計或股東審計。（8）對發(fā)生的重大財務異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務危機、長期經(jīng)營虧損、重大經(jīng)濟事件以及資產(chǎn)質(zhì)量嚴重不實等情形進行專項審計。（12）向總公司總經(jīng)理和分管領導提交總公司審計工作計劃和審計工作報告，并及時報告內(nèi)部審計工作情況。（3）對本單位所屬單位的企業(yè)負責人進行任期經(jīng)濟責任審計。（7）對總公司審計監(jiān)察部授權委托的審計事項進行審計，并把審計報告報送總 324第二十八章財務審計管理制度公司審計監(jiān)察部。（11）法律法規(guī)規(guī)定和本單位董事會或總經(jīng)理（總裁）要求辦理的其他審計事項。（3）指定審計聯(lián)絡員并為審計組工作提供方便。3．內(nèi)部審計機構可以利用本公司和審計監(jiān)督對象的財務、供應、銷售及其他計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)獲取與生產(chǎn)、經(jīng)營、內(nèi)部控制管理活動相關的信息資料。（4）對與審計事項有關的單位和個人進行調(diào)查，并要求其提供證明材料，審計事項所在單位及其員工不得拒絕；需要到審計事項所在單位以外調(diào)查取證（包括索325 ■ 財務文書寫作與管理制度范本取函證）時，審計事項所在單位應予以配合。（8）其他有關內(nèi)部審計工作所必需的權限。審計項目實施前，應當充分研究已有審計檔案資料，充分了解與審計事項相關的情況，制訂項目審計計劃和審計方案。3．內(nèi)部審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，現(xiàn)場觀察，向有關單位和個人調(diào)查（包括訪談、問卷、索取函證）等方式進行審計，并取得審計依據(jù)。審計日記記載的審計工作具體內(nèi)容包括：（1）審計事項的名稱。（5）其他需要記錄的情況。審計工作底稿的要素包括：（1）被審計單位名稱，即接受審計的單位或者項目的名稱。（5）審計結論或者審計查出問題的摘要及其依據(jù)，即簡要描述審計結論或者審計查出問題的性質(zhì)、金額、數(shù)量、發(fā)生時間、地點、方式等內(nèi)容以及相關依據(jù)。6．審計人員對審計日記和審計工作底稿的真實性、完整性負責；對未執(zhí)行審計實施方案導致重大問題未發(fā)現(xiàn)的，審計過程中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或者不如實反映的，以及審計查出的問題嚴重失實的承擔責任。9．出具審計報告前，審計組應與被審計單位交換審計意見。被審計單位自收到審計報告30日內(nèi)，向?qū)徲嫏C構做出書面答復，通報其接受審計建議，進行整改和處理的方案。七、附則1．本制度由總公司審計監(jiān)察部負責解釋和修訂。3．公司所屬各部門、直屬辦事處以及上述機構相關責任人員，依照本細則接受審查、監(jiān)督。（2）所屬單位的誠信原則和道德價值觀。（6）所屬單位員工對企業(yè)文化內(nèi)容的理解和認同程度。（3）銷售與收款控制：客戶管理、廣告投放、收款方式等銷售政策、制約機制以及減少應收賬款、壞賬損失控制制度的健全性和有效性。（7）工程項目控制：項目招投標、承發(fā)包及合同外的工程、費用等關鍵環(huán)節(jié)是否做到有效控制。（11）擔?？刂疲簩ν鈸I(yè)務、減少擔保損失的制約機制是否健全和有效，是否有效地規(guī)避擔保損失風險。4．監(jiān)督審查。三、內(nèi)部控制審計的內(nèi)容內(nèi)部控制審計的內(nèi)容是對構成內(nèi)部控制的各要素進行測試與評價，主要包括：內(nèi)部控制健全性檢查評價、內(nèi)部控制符合有效性測試、內(nèi)部控制合理科學性綜合評價和內(nèi)部控制實質(zhì)性測試。2．內(nèi)部控制符合有效性測試。4．內(nèi)部控制實質(zhì)性測試。（2）描述內(nèi)部控制將所屬單位或所審計事項的內(nèi)部控制運行情況通過文字敘述或流程圖等書面形式加以記錄、描述，以供測試和評價；根據(jù)現(xiàn)有內(nèi)部控制描述有關業(yè)務的運行流程和控制點，再根據(jù)理想模式和專業(yè)判斷，著重描述應設立的控制點，特別是關鍵控制點的設立情況；內(nèi)部控制描述方法：文字敘述法：即用文字說明內(nèi)部控制。（2）測試方法證據(jù)檢查法：通過對所屬單位會計憑證、通知單、報告、申請書、批準書以及能反映控制措施的文件進行檢查，看規(guī)定的控制措施是否得到有效執(zhí)行。4．內(nèi)部審計人員對所屬單位內(nèi)部控制進行健全性檢查中，出現(xiàn)下列情況之一時，可不進行符合有效性測試，而直接進行實質(zhì)性測試：（1）相關內(nèi)部控制不存在。（5）對被審計企業(yè)規(guī)模小的，不進行符合性測試，直接實施實質(zhì)性測試程序。（3）對所屬單位內(nèi)部控制的系統(tǒng)性、牽制性、協(xié)調(diào)性進行整體的分析與評價。財務收支審計制度一、總則1．為了規(guī)范企業(yè)財務收支審計工作，保證審計工作質(zhì)量，特制訂本制度。當力量不足時，可以委托333 ■ 財務文書寫作與管理制度范本社會審計組織進行，經(jīng)費由被審計單位支付。（3）合并報表的編制是否符合規(guī)定，并遵守一致性原則，合并報表單位是否符合規(guī)定的范圍，會計報表的內(nèi)容是否真實，并經(jīng)過審計。（3）賬簿反映的經(jīng)濟業(yè)務是否與記賬憑證相符。（4）會計憑證的審核、傳遞、歸檔是否符合規(guī)定要求。（3）對企業(yè)固定資產(chǎn)及其累計折舊審計的主要內(nèi)容是： 固定資產(chǎn)是否真實存在并為企業(yè)實際擁有； 核算是否及時、正確，計價是否正確；固定資產(chǎn)折舊方法的采用是否合法，折舊計提是否正確； 固定資產(chǎn)及其累計折舊在會計報表上反映是否恰當。（1）對企業(yè)流動負債審計的主要內(nèi)容是：短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、其他應付款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利潤、預提費用等的形成是否合理、合法，償付是否及時、合規(guī)，記錄是否完整；應付職工薪酬、應交稅費、應付利潤、預提費用的核算、計提是否正確、合規(guī)，賬務處理是否恰當；應交稅費是否足額及時上繳，稅率運用是否恰當，計算是否正確，賬務處理是335 ■ 財務文書寫作與管理制度范本否合規(guī)；驗證流動負債余額是否正確，在會計報表上的反映是否充分。（2）對企業(yè)資本公積審計的主要內(nèi)容是：資本公積的來源是否合法，股本溢價、資產(chǎn)評估增值等業(yè)務是否真實，核算是否正確，記錄是否完整；資本公積在會計報表上反映是否恰當。（1）對企業(yè)收入審計的主要內(nèi)容是：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入的形成是否真實、合法，記錄是否完整，入賬是否及時；企業(yè)各項收入在會計報表上的反映是否恰當。（1）審計部門應當依照有關法律、法規(guī)和政策，對企業(yè)人員工資內(nèi)外收入和各項消費基金的情況進行審計監(jiān)督。三、企業(yè)提供有關財務資料1．按照規(guī)定的期限，如實提供下列資料：（1）會計報表、賬簿、憑證及其他有關資料。（5）企業(yè)章程、法人證明以及各種企業(yè)登記的資料。四、注意事項1．審計部門對已經(jīng)審計過的企業(yè)實施審計時，應對前次審計結果執(zhí)行情況進行337 ■ 財務文書寫作與管理制度范本檢查。2．本制度自發(fā)布之日起施行。一是關口前移，提前介入，增強審計的時效性，突出一個“早”字。工程設計是基建工程資金監(jiān)管的源頭，設計是否科學直接影響項目投資規(guī)模，比如在結構或設備配置設計上，設計人員為保險起見，往往隨意加大保險系數(shù)，誠然會使工程更安全，功能更完善，但也必然造成較大的損失浪費。農(nóng)村審計工作的開展，為保護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的經(jīng)濟利益，凈化農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，強化基層黨風廉政建設，維護農(nóng)村社會穩(wěn)定和諧，發(fā)揮著應有的作用。定期進行清理審計工作是農(nóng)經(jīng)工作的具體要求，審計工作對事不對人。遵守紀律：要求村干部按時參加會議，不得無幫缺席，或者中途退場。不準搞語言威脅和人身攻擊。