【正文】 C 季D 日你的答案是：A正確答案是：A 答案分析： 5．（）控制是整個工程建設的前期工作，是整個項目成敗的關鍵。A 將現(xiàn)金日記賬收入方記錄日期與收款憑證上的制證日期進行核對，來查證出納是否收到現(xiàn)金后未及時編制收款憑證并登記入賬，從而挪用公款B 單位現(xiàn)金收入和超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全C 填制收款原始憑證（收據(jù)或發(fā)票）與收款的職責分開，由兩個經(jīng)手人分工辦理D 控制發(fā)票或收據(jù)的數(shù)量及編號，建立收據(jù)銷號制度，監(jiān)督收入款項入賬你的答案是：A正確答案是：A 答案分析： 9．（）應安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關賬目是否一致。A 規(guī)范工程項目管理B 提高工程項目質量C 保證工程項目進度D 降低工程項目成本。A 準確性B 可靠性C 不易復制性D 及時性你的答案是：C正確答案是：C 答案分析：18．工程項目業(yè)務的管理目標一般分為投資目標、進度目標和（）。A 合法B 合理C 合規(guī)D 有效你的答案是：BCD正確答案是：BCD 答案分析：22．組織機構是單位進行計劃、執(zhí)行、控制、協(xié)調和監(jiān)督職能的整體框架。D 組織機構的應變能力。C 成本費用預算制度的執(zhí)行情況。C 優(yōu)先保障的原則。信息系統(tǒng)的一般控制包括：A 組織控制。你的答案是：ABD正確答案是：ABCD 答案分析：28．組織結構合理，權利責任分配適當，是內部控制發(fā)揮作用的前提條件。A 受托責任的多層次性B 資金來源的有償性C 資金運用的自由性D 業(yè)績評價的模糊性你的答案是：ACD正確答案是：AD 答案分析：31．關于內部牽制的基本設想，下列說法正確的有（）。C 固定資產(chǎn)內部控制不順，監(jiān)督不力。A 客觀性B 普遍性C 損失性D 主觀性你的答案是：ABC正確答案是：ABC 答案分析：三 判斷題(共15題 每題1分 共15分)36．從某種意義上講，組織內部控制的成效取決于人員素質的高低，因此人員素質控制是內部控制的重要因素（）。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：40．重要缺陷是指一個或多個開般缺陷的組合，可能嚴重影響內部控制整體的有效性，進而導致單位無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形。你的答案是： 否正確答案是：是 答案分析：43．行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)處置應當按照公開、公正、公平的原則進行。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：47．行政事業(yè)單位進行風險評估時，既要考慮預期事項也要考慮非預期事項，對可能對組織存在重大影響的非預期的潛在事項和預期事項的風險都要進行評估；同時，既要考慮固有風險，也要考慮剩余風險。（）你的答案是： 是正確答案是：否 答案分析：[關閉]第三篇：行政事業(yè)單位內部控制淺析行政事業(yè)單位內部控制淺析內部控制，是指單位為了保護資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質量，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)濟管理方針的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風險，提高經(jīng)濟管理效率，實現(xiàn)單位經(jīng)濟管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。在實際工作中，更有許多單位的負責人僅僅把財會部門當成“錢袋子”，多數(shù)單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色，無權參與單位的重要決策乃至業(yè)務管理活動，對單位重要決策的過程和結果均不了解。個別規(guī)模較小的單位，會計、出納、資產(chǎn)管理等不相容職務均由一人擔任，內部審計制度不完善，這也就導致一些單位的出納貪污時有發(fā)生。預算編制方法還停留在傳統(tǒng)階段，沒有考慮過去的支出是否合理、金額是否適當，根本沒有考慮到要做零基預算。特別是對預算外支出的項目，缺乏集體研究決策，通常是“一把手”說了算，這是一種在行政單位普遍存在的授權批準不當?shù)默F(xiàn)象。外部監(jiān)督主要是由財政部門和審計部門來進行的，由于受到規(guī)模的制約，監(jiān)督力量還不足，不可能進行日常的監(jiān)督，因此外部監(jiān)督也難以發(fā)揮其應有的效能和威懾力。、健全本單位內部會計監(jiān)督制度，并具體要求記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審計人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；重大對外投資、資產(chǎn)調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確；財產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應當明確；對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。對于事業(yè)單位范圍內的內部控制，就必須完善事業(yè)單位相關的管理制度，規(guī)范事業(yè)單位內部管理體系。在管理中，一是在部門預算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財政預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。，行政單位大多采用“一支筆”審批，這種方法的優(yōu)點是可以統(tǒng)籌使用資金，提高工作效率。，建立良好的信息溝通。主要目的是控制或減少具體行政行為的不當所產(chǎn)生的負面影響、盡可能地減少本單位應承擔的損失?！舻谒钠簻\析行政事業(yè)單位如何加強內部控制淺析行政事業(yè)單位如何加強內部控制朱少國/河南省潢川縣財政局【摘 要】 隨著我國財政體制改革的深入，建立完善的內部控制制度已勢在必行。由于內控規(guī)范的實施是一項系統(tǒng)工程，本著循序漸進、穩(wěn)步推開的原則，2009年7月1日起，首先在上市公司試行，然后在各單位逐步推開。行政事業(yè)單位的內部環(huán)境，內部環(huán)境包括：①單位負責人對本單位實施內部控制的態(tài)度，包括領導人的內控風險意識、內控管理思維方式等。⑤單位內部控制制度建設的完善程度及執(zhí)行效果。由于國家在法律法規(guī)層面未明確行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的歸屬和管理方式，各單位按照一般沿用歷史經(jīng)驗管理經(jīng)營其資產(chǎn)，使部分資產(chǎn)處于監(jiān)管不到位。由于城市化進程的加快，財政資金的大量投入，國有資產(chǎn)的迅速累加，無疑增加了財政資金在運作過程中的財務風險；三是對于“非稅收入”管控存在嚴重不足，財政部門安排給行政事業(yè)單位的專項經(jīng)費被擠占挪用現(xiàn)象十分普遍，專項經(jīng)費難以發(fā)揮應有的資金效益。但是由于我國目前僅有《預算法》對財務支出進行了原則性的規(guī)定，與預算法規(guī)相適應的內部控制制度尚未實施，造成財務支出無章可依、缺乏有效的制度規(guī)范的局面。目前，單位預算的編制一般是按照單位當年財政狀況、上年收支狀況、結合單位自身的特點和業(yè)務進行編制，尚未細化到具體預算項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。二、完善行政事業(yè)單位內部控制的方法（一）建立組織機構實施內控各單位內部組織機構的設置及合理有效的職能分工控制比較明確，做到了相互監(jiān)督，相互制約，執(zhí)行一把手負責制，分管領導親自抓，并將此項工作列入領導實績考核內容。三是授權批準較嚴密，且執(zhí)行得也到位。五是在會計監(jiān)督制度方面，進行自我調節(jié)，定期進行審計，起到了一定的約束機制作用。（二）建立健全行政事業(yè)單位內控制體系行政事業(yè)單位要加強財務會計工作和內部控制工作的效果,必須制定一整套科學合理的內部控制制度予以保證。（三）積極發(fā)揮審計部門的監(jiān)督作用,完善單位內部控制體系審計部門是監(jiān)督行政事業(yè)單位內控制度執(zhí)行的重要保證部門,因此,在健全完善行政事業(yè)單位內部控制體系的過程中,應強化審計部門監(jiān)督作用。一方面，決策機構的重視和支持是嚴格、有效執(zhí)行內部控制制度的保證?？傊⒔∪⒏纳莆覈姓聵I(yè)單位內部控制現(xiàn)狀，必須首先從上至下轉變內部控制觀念，其次從制度層面入手，內外結合，適應不斷加深的財政體制改革，從根本上解決單位內部控制不嚴的問題。正確答案：[“B”]（）。 正確答案：[“A”]二、判斷題。（）正確答案：[“A”