【正文】 和執(zhí)行。依據(jù)會(huì)計(jì)電算化的特點(diǎn)，制定崗位責(zé)任管理、監(jiān)控與操作分離的、行之有效的管理制度，實(shí)施系統(tǒng)內(nèi)部控制與有效牽制。但同時(shí)也可能出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人說了算的局面，可能給個(gè)別腐敗分子留下可乘之機(jī)。，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行為了保證單位內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，各級審計(jì)機(jī)關(guān)要定期地對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核，并建立有效的激勵(lì)機(jī)制。隨著我國財(cái)政體制改革的深入，行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)日趨多樣和復(fù)雜，投資、舉債、經(jīng)營創(chuàng)收等活動(dòng)被廣泛涉足，因此，相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。⑥公開的人事政策和透明的辦事程序。（二）內(nèi)控意識(shí)不足，內(nèi)控制度弱化，對建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制缺乏積極性、主動(dòng)性。二是預(yù)算剛性不夠。特別是對一般授權(quán)業(yè)務(wù)，都能實(shí)施有效控制，使每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有人把關(guān)，防止了授權(quán)不當(dāng)或?yàn)E用職權(quán)現(xiàn)象的發(fā)生。目前,財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》的具體實(shí)施辦法，從使用的契合程度上來說，還主要還是針對企業(yè)制定的。因?yàn)閮?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督主要是衡量和評價(jià)單位內(nèi)部其他管理控制的有效性的，其成效并不取決于會(huì)計(jì)本身，而是取決于決策機(jī)構(gòu)對會(huì)計(jì)的利用程度和信任程度，取決于決策機(jī)構(gòu)對會(huì)計(jì)合理化建議的采用與否。正確答案：[“D”]，業(yè)務(wù)流程方面關(guān)注的是（）。（）正確答案：[“A”]，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理，在體制機(jī)制上落實(shí)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例的相關(guān)要求。（）正確答案：[“A”]，追蹤該業(yè)務(wù)事項(xiàng)從最初起源至最終在報(bào)告中反應(yīng)的過程。正確答案：[“B”]、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（）。任何一個(gè)單位的內(nèi)部都存在于一定的控制環(huán)境中，它是一種氛圍，塑造出單位的文化，影響干部職工的控制意識(shí)和實(shí)施控制的自覺性。有規(guī)范的會(huì)計(jì)處理秩序和財(cái)務(wù)核對制度，在會(huì)計(jì)核算和管理制度是比較健全的。保管賬務(wù)與記錄分離，較有效的防止了錯(cuò)誤和舞弊行為，控制作用得到了有效的發(fā)揮。財(cái)政預(yù)算執(zhí)行過程中存在的不足主要表現(xiàn)為：一是財(cái)政預(yù)算編制系統(tǒng)不完善。隨著事業(yè)單位改制工作的推進(jìn)，事業(yè)單位將面臨諸如財(cái)務(wù)狀況的總體失衡風(fēng)險(xiǎn)、國有控股企業(yè)的連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等。④內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性及受重視程度。2008年6月28日財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)在北京聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對貫徹實(shí)施內(nèi)控基本規(guī)范作出了專門布署。因此，單位全體人員應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在單位內(nèi)部成立風(fēng)險(xiǎn)評估領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)分析研究單位內(nèi)部、外部各種風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)行科學(xué)合理地預(yù)測，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受的措施，應(yīng)對實(shí)際工作中產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生。對于現(xiàn)代事業(yè)單位而言，有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法是建立內(nèi)部管理資源的電算化與信息化管理，它是有效遏制事業(yè)單位部門之間扯皮、本位主義、小團(tuán)體利益、弄虛作假的現(xiàn)代化管理手段，由于它是事業(yè)單位內(nèi)部的資源共享，它可以幫助監(jiān)督部門隨時(shí)掌握事業(yè)單位內(nèi)部資金和物質(zhì)及工作狀況的真實(shí)情況。對大多數(shù)的基層行政機(jī)關(guān)而言，根本就沒有設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，內(nèi)部監(jiān)督自然無從談起。目前部門預(yù)算的編制一般仍根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、上年收支情況、預(yù)算單位自身的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，大部分還沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行核定的要求。有的單位負(fù)責(zé)人簡單地將財(cái)政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制，認(rèn)為有了部門預(yù)算就無所謂內(nèi)部控制體系了。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：46．單位負(fù)責(zé)人的價(jià)值觀和道德觀能協(xié)調(diào)單位、員工乃至社會(huì)公眾等人的價(jià)值取向，決定著整個(gè)單位行為的誠實(shí)、守信和有效。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：39．作為內(nèi)部控制重要內(nèi)容之一的信息和溝通，包括：信息的搜集、傳遞和共享過程，良好的信息處理手段，以及有效的信息交流機(jī)制。B 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度不健全，執(zhí)行不得力。D 災(zāi)難恢復(fù)控制。.編制基本支出預(yù)算的原則有：A 真實(shí)可靠的原則B 綜合預(yù)算的原則。C 對于重大內(nèi)部控制事項(xiàng)的態(tài)度。A 支付申請→支付審批→辦理支付B 支付申請→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付C 支付申請→支付復(fù)核→辦理支付D 支付發(fā)生→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：17．信息系統(tǒng)輸出的信息應(yīng)具備的要求不包括（）。A 科學(xué)性原則B 客觀性原則C 適用性原則D 成本效益原則你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：8．下列屬于庫存現(xiàn)金控制中對挪用現(xiàn)金舞弊所采取的控制是（）。監(jiān)督檢查所負(fù)責(zé)局內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作。，查找不足，提出下一步工作意見，確保內(nèi)控規(guī)范20xx年在我區(qū)全面順利實(shí)施。明確各個(gè)部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，設(shè)立相應(yīng)部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制，及時(shí)研究執(zhí)行中的問題，完善應(yīng)對措施，及時(shí)修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容。考慮內(nèi)部控制管理的專業(yè)性和長期性，各單位應(yīng)提前做好內(nèi)部控制管理人才儲(chǔ)備工作。各業(yè)務(wù)支出科室負(fù)責(zé)通知本科室管口單位參加培訓(xùn)，培訓(xùn)開始之前30分鐘協(xié)助會(huì)計(jì)科對本科室管口單位人員進(jìn)行簽到并發(fā)放資料。，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機(jī)制。內(nèi)控規(guī)范應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機(jī)制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，實(shí)現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，包括：預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。一、重要意義(一)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是落實(shí)十八屆三中全會(huì)精神的重要舉措。(二)實(shí)施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)整改落實(shí)的長效機(jī)制。二、原則和目標(biāo)(一)工作原則。(二)工作目標(biāo)行政事業(yè)單位應(yīng)通過實(shí)施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實(shí)施措施、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險(xiǎn)管控為核心，以控制手冊和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo)、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實(shí)施體系，切實(shí)增強(qiáng)單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的建設(shè)。年10月，由區(qū)財(cái)政局牽頭，組織召開順義區(qū)內(nèi)控規(guī)范實(shí)施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)會(huì)，討論通過實(shí)施意見，明確職責(zé)分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。，區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實(shí)施聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組通過調(diào)研、座談、經(jīng)驗(yàn)交流等多種方式與實(shí)施單位溝通有關(guān)情況，研討有關(guān)問題，配合實(shí)施單位開展內(nèi)控建設(shè)工作。其次要全面梳理管理流程和業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并從各個(gè)業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量評估。每年至少開展一次自我評價(jià)，并提交自我評價(jià)報(bào)告。聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實(shí)施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，隨時(shí)掌握有關(guān)情況和存在問題，及時(shí)加以協(xié)調(diào)解決，將內(nèi)控規(guī)范列入廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、行政事業(yè)單位考核和審計(jì)檢查范圍，提高有效實(shí)施的執(zhí)行力。A 有效性原則B 制衡性原則C 適應(yīng)性原則D 相關(guān)性原則你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：2．下列不屬于內(nèi)部審計(jì)主要職能的是（）。A 法律意識(shí)B 誠信和道德觀C 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置D 單位文化