【正文】 和執(zhí)行。依據(jù)會計電算化的特點，制定崗位責任管理、監(jiān)控與操作分離的、行之有效的管理制度，實施系統(tǒng)內(nèi)部控制與有效牽制。但同時也可能出現(xiàn)領(lǐng)導個人說了算的局面，可能給個別腐敗分子留下可乘之機。，促進內(nèi)部控制的有效執(zhí)行為了保證單位內(nèi)部控制制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，各級審計機關(guān)要定期地對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查與考核，并建立有效的激勵機制。隨著我國財政體制改革的深入，行政事業(yè)單位業(yè)務活動日趨多樣和復雜，投資、舉債、經(jīng)營創(chuàng)收等活動被廣泛涉足，因此，相關(guān)業(yè)務活動的不確定性和風險不斷增加。⑥公開的人事政策和透明的辦事程序。（二）內(nèi)控意識不足，內(nèi)控制度弱化，對建立內(nèi)部會計控制缺乏積極性、主動性。二是預算剛性不夠。特別是對一般授權(quán)業(yè)務，都能實施有效控制，使每項經(jīng)濟業(yè)務都有人把關(guān)，防止了授權(quán)不當或濫用職權(quán)現(xiàn)象的發(fā)生。目前,財政部頒布的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的具體實施辦法，從使用的契合程度上來說，還主要還是針對企業(yè)制定的。因為內(nèi)部會計監(jiān)督主要是衡量和評價單位內(nèi)部其他管理控制的有效性的，其成效并不取決于會計本身，而是取決于決策機構(gòu)對會計的利用程度和信任程度，取決于決策機構(gòu)對會計合理化建議的采用與否。正確答案：[“D”]，業(yè)務流程方面關(guān)注的是（）。（）正確答案：[“A”]，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費管理，在體制機制上落實厲行節(jié)約反對浪費條例的相關(guān)要求。（）正確答案：[“A”]，追蹤該業(yè)務事項從最初起源至最終在報告中反應的過程。正確答案：[“B”]、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（）。任何一個單位的內(nèi)部都存在于一定的控制環(huán)境中，它是一種氛圍，塑造出單位的文化，影響干部職工的控制意識和實施控制的自覺性。有規(guī)范的會計處理秩序和財務核對制度，在會計核算和管理制度是比較健全的。保管賬務與記錄分離，較有效的防止了錯誤和舞弊行為，控制作用得到了有效的發(fā)揮。財政預算執(zhí)行過程中存在的不足主要表現(xiàn)為：一是財政預算編制系統(tǒng)不完善。隨著事業(yè)單位改制工作的推進，事業(yè)單位將面臨諸如財務狀況的總體失衡風險、國有控股企業(yè)的連帶責任風險等。④內(nèi)部審計部門的獨立性及受重視程度。2008年6月28日財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會在北京聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對貫徹實施內(nèi)控基本規(guī)范作出了專門布署。因此，單位全體人員應當強化風險意識，在單位內(nèi)部成立風險評估領(lǐng)導小組，負責分析研究單位內(nèi)部、外部各種風險因素，進行科學合理地預測，運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受的措施，應對實際工作中產(chǎn)生的各種風險。應在支付環(huán)節(jié)強化預算執(zhí)行，防止隨意調(diào)整追加預算以及超預算、擴大預算范圍等行為的發(fā)生。對于現(xiàn)代事業(yè)單位而言，有效的內(nèi)部會計控制方法是建立內(nèi)部管理資源的電算化與信息化管理，它是有效遏制事業(yè)單位部門之間扯皮、本位主義、小團體利益、弄虛作假的現(xiàn)代化管理手段，由于它是事業(yè)單位內(nèi)部的資源共享，它可以幫助監(jiān)督部門隨時掌握事業(yè)單位內(nèi)部資金和物質(zhì)及工作狀況的真實情況。對大多數(shù)的基層行政機關(guān)而言，根本就沒有設立相應的內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，內(nèi)部監(jiān)督自然無從談起。目前部門預算的編制一般仍根據(jù)當年財政狀況、上年收支情況、預算單位自身的特點和業(yè)務進行核定，大部分還沒有細化到具體項目，預算支出達不到逐筆進行核定的要求。有的單位負責人簡單地將財政的部門預算控制等同于內(nèi)部控制，認為有了部門預算就無所謂內(nèi)部控制體系了。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：46．單位負責人的價值觀和道德觀能協(xié)調(diào)單位、員工乃至社會公眾等人的價值取向，決定著整個單位行為的誠實、守信和有效。（）你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析：39．作為內(nèi)部控制重要內(nèi)容之一的信息和溝通，包括：信息的搜集、傳遞和共享過程，良好的信息處理手段，以及有效的信息交流機制。B 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度不健全，執(zhí)行不得力。D 災難恢復控制。.編制基本支出預算的原則有：A 真實可靠的原則B 綜合預算的原則。C 對于重大內(nèi)部控制事項的態(tài)度。A 支付申請→支付審批→辦理支付B 支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付C 支付申請→支付復核→辦理支付D 支付發(fā)生→支付審批→支付復核→辦理支付你的答案是：B正確答案是：B 答案分析：17．信息系統(tǒng)輸出的信息應具備的要求不包括（）。A 科學性原則B 客觀性原則C 適用性原則D 成本效益原則你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：8．下列屬于庫存現(xiàn)金控制中對挪用現(xiàn)金舞弊所采取的控制是（）。監(jiān)督檢查所負責局內(nèi)內(nèi)部控制規(guī)范實施工作。，查找不足，提出下一步工作意見，確保內(nèi)控規(guī)范20xx年在我區(qū)全面順利實施。明確各個部門、崗位和相關(guān)工作人員的分工和責任，設立相應部門和崗位對內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行結(jié)果進行考核和獎懲，重點強調(diào)“一把手”的執(zhí)行力，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機制，及時研究執(zhí)行中的問題，完善應對措施，及時修改《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》相關(guān)內(nèi)容。考慮內(nèi)部控制管理的專業(yè)性和長期性，各單位應提前做好內(nèi)部控制管理人才儲備工作。各業(yè)務支出科室負責通知本科室管口單位參加培訓，培訓開始之前30分鐘協(xié)助會計科對本科室管口單位人員進行簽到并發(fā)放資料。，科學運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的長效機制。內(nèi)控規(guī)范應當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督的有效機制，真正發(fā)揮出制度管權(quán)、管事、管人的作用。內(nèi)控規(guī)范通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，實現(xiàn)對行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動風險的防范和管控，包括：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟活動的風險控制。一、重要意義(一)實施內(nèi)控規(guī)范是落實十八屆三中全會精神的重要舉措。(二)實施內(nèi)控規(guī)范是促進黨的群眾路線教育實踐活動整改落實的長效機制。二、原則和目標(一)工作原則。(二)工作目標行政事業(yè)單位應通過實施內(nèi)控規(guī)范，梳理流程、健全制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為核心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內(nèi)部管理為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構(gòu)有效服務為支撐，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府的建設。年10月，由區(qū)財政局牽頭，組織召開順義區(qū)內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導小組協(xié)調(diào)會，討論通過實施意見，明確職責分工，溝通相關(guān)情況，部署相關(guān)工作。，區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范實施聯(lián)席領(lǐng)導小組通過調(diào)研、座談、經(jīng)驗交流等多種方式與實施單位溝通有關(guān)情況，研討有關(guān)問題，配合實施單位開展內(nèi)控建設工作。其次要全面梳理管理流程和業(yè)務流程風險，根據(jù)單位業(yè)務特點查找風險點，并從各個業(yè)務所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風險的定性和定量評估。每年至少開展一次自我評價，并提交自我評價報告。聯(lián)席領(lǐng)導小組負責對我區(qū)內(nèi)控規(guī)范貫徹實施工作做出統(tǒng)籌安排和具體部署，隨時掌握有關(guān)情況和存在問題，及時加以協(xié)調(diào)解決，將內(nèi)控規(guī)范列入廉政風險防控、行政事業(yè)單位考核和審計檢查范圍，提高有效實施的執(zhí)行力。A 有效性原則B 制衡性原則C 適應性原則D 相關(guān)性原則你的答案是：D正確答案是：D 答案分析：2．下列不屬于內(nèi)部審計主要職能的是（）。A 法律意識B 誠信和道德觀C 組織機構(gòu)設置D 單位文化