【正文】 用公司統(tǒng)一印制的表格。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。因此，一般都應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成。(B)審計結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時。簡單較小的工程也應(yīng)提前完成。第四篇：企業(yè)內(nèi)部審計制度公司企業(yè)內(nèi)部審計制度第一章總則第一條 為了規(guī)范本**集團股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第五條 內(nèi)部審計的范圍：（一）財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；（三）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計（審計每年進行一 次，半年進行監(jiān)督檢查；（四）經(jīng)濟責(zé)任審計。（三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。（十二）參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。審計終結(jié)，提出 審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對拒不執(zhí) 行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。包括：管理審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。同時，接受上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守 秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第十六條 公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。第十九條 審計檔案管理范圍：（一）審計通知書和審計方案；（二）審計報告及其附件；（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；（四）反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；（五）總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；（六）審計處理決定及執(zhí)行情況報告；（七）申訴、申請復(fù)審報告；（八）復(fù)審和后續(xù)審計的資料；（九）其他應(yīng)保存的資料。公司內(nèi)部審計制度 第一章 總 則第一條 為了加強集團公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，促進廉政建設(shè)，維護集團有限公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團公司的實際情況，制定本制度。第五條 集團有限公司內(nèi)部審計常設(shè)機構(gòu)在財務(wù)審計部，代表集團公司實行審計監(jiān)督。第八條 內(nèi)部審計對集團有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進行內(nèi)部審計監(jiān)督。第十二條集團有限公司授予財審部如下經(jīng)濟處理、處罰權(quán)利：集團成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標(biāo)，未經(jīng)財審部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎；設(shè)收帳外資金上繳集團有限公司；對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。第十四條 離任審計程序各企業(yè)法定代表人任期中介，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出《離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知》，審計部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計劃；被審計單位在接到《離任經(jīng)濟責(zé)任審計通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計機構(gòu)作出的審計報告 和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等；審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提出《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績經(jīng)濟責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價；審計報告應(yīng)請被審計人核對審計事實，并簽署對審計報告的意見；《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》應(yīng)報送集團總經(jīng)理，并至少送從事部門、被審計人和所在單位；被審計人對《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十五日內(nèi)，向集團總經(jīng)理提出申訴，由集團領(lǐng)導(dǎo)決定是否請上一級審計部門復(fù)審或駁回申訴；被審計人對《離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》是考核干部的重要依據(jù)，由被審計部門作為審計檔案歸檔；進行離任經(jīng)濟責(zé)任審計，需要充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合，各內(nèi)審機構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六章附則第二十條集團有限公司下屬公司獨立設(shè)置的審計機構(gòu)，開展內(nèi)部審計工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。第二條內(nèi)部審計是公司內(nèi)部的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，其目的是通過審查和評價公司各部門及控股子公司有關(guān)的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進公司目標(biāo)的實現(xiàn)，以合理的成本促進有效的控制，從而來改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，增加公司市值。（十）每年向公司董事會審計委員會提交內(nèi)部審計工作總結(jié)報告。第七條審計人員的獎罰（一）審計人員的獎勵審計辦公室和審計人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益，由此為公司利益作出重大貢獻的，給予表彰和獎勵。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，可在實施審計同時送達審計通知書。第十一條實施審計內(nèi)部審計人員通過審查有關(guān)會計資料，查閱有關(guān)文件、資料、實物，向有關(guān)單位和人員進行核實，取得相關(guān)證明資料，記錄審計工作底稿。內(nèi)部審計人員在出具審計報告之前，應(yīng)與被審計單位交換意見。第十四條反饋被審計單位應(yīng)按照審計意見書或者審計結(jié)論或決定及時做出處理，并在審計意見書和審計結(jié)論的規(guī)定時間內(nèi)將處理結(jié)果上報審計部。解釋 權(quán)歸公司審計辦公室。但內(nèi)部審計可以對企業(yè)管理起制約、防護、簽證、促進、建設(shè)性和參謀作用。對當(dāng)前企業(yè)加強管理及提高經(jīng)濟效益，服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展具有特別重要的意義。一、內(nèi)部審計對民營企業(yè)的作用民營企業(yè)內(nèi)部審計工作已經(jīng)成為一種星星之火，大有燎原的希望。有的已經(jīng)設(shè)立了內(nèi)部審計機構(gòu)，配備了專職人員，比較政黨在開展審計工作；有的設(shè)立由監(jiān)事會的監(jiān)事代理其職能；有的審計與財務(wù)部合署辦公，身兼兩種職能；當(dāng)然還有不少企業(yè)尚未成立并開展出作；從工作開展方面看，顯得很不平衡。內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的作用，是內(nèi)部審計部門行使審計職能、完成審計任務(wù)，在實現(xiàn)審計目標(biāo)過程中（或之的）產(chǎn)生的客觀效果。（2）、披露經(jīng)濟活動資料中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計住處資料真實、正確、及時、合理合法的反映事實。防護作用內(nèi)部審計工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對深化改革，降本增效起到了保證、保障、維護作用。內(nèi)部審計人中應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營情況，對企業(yè)資產(chǎn)狀況做到心中有數(shù)，隨時隨地開展內(nèi)部審計督查，提出有效措施，經(jīng)濟有效的使用資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，防止國有資產(chǎn)流失。聯(lián)合經(jīng)營是在生產(chǎn)社會化和市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的情況下，企業(yè)為了取得實效，一個企業(yè)和一個或數(shù)個企業(yè)為發(fā)展生產(chǎn)和產(chǎn)品交換而進行的經(jīng)濟聯(lián)系。通過經(jīng)濟責(zé)任制審計，發(fā)現(xiàn)制度本身的缺陷，向有關(guān)部門反饋，解決發(fā)行情況和責(zé)任歸屬不清的問題。（1）審查評價企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞。內(nèi)部審計可以提供世界性的行進的技術(shù)資料和經(jīng)濟信息，客觀公正的為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。（一）認(rèn)識問題。但在相當(dāng)一部分民營企業(yè)主尚未意識到，對成立內(nèi)審機構(gòu)的重要性和必要性認(rèn)識不清。已建立內(nèi)審機構(gòu)的民營企業(yè)，隸屬于董事會和監(jiān)事會的不多，大我將內(nèi)審機構(gòu)合并在財務(wù)部門或其他部門。家族管理模式嚴(yán)重干擾了民營企業(yè)內(nèi)審工作的發(fā)展，約束了監(jiān)督職能的正常發(fā)揮。從投入產(chǎn)出進行分板，如果民營企業(yè)很可能反對設(shè)置內(nèi)審，企業(yè)高層管理對內(nèi)審提出了目標(biāo)和期望，如果內(nèi)審難以完成目標(biāo)，則內(nèi)審的地位就要打折扣了。由于內(nèi)審不直接創(chuàng)造價值，而是通過查找漏洞提供改進建議來促進企業(yè)效益提高的，其創(chuàng)造的價值是隱性的，由于不重視內(nèi)審成果的統(tǒng)計和總結(jié)，沒有數(shù)據(jù)來反映內(nèi)審的工作，長久下去，內(nèi)審的作用很容易被淹沒。而建立立體審計網(wǎng)絡(luò)，則是大型民營企業(yè)在調(diào)經(jīng)濟條件下，跨區(qū)域以至跨國經(jīng)營中進行自我監(jiān)督，約束的有效舉措之一。除在企業(yè)內(nèi)部上下左右的交叉聯(lián)合，充分利用企業(yè)內(nèi)部審計資源外，還可以在內(nèi)外審計結(jié)合的運作中，借助外部審計解決難題，并降低審計成本，提高審計的效益性。這樣減少由企業(yè)內(nèi)部非對稱信息導(dǎo)致的道德風(fēng)險和逆選擇，即有意或無意地進行錯誤選擇，這兩種選擇都會降低企業(yè)效率，浪費社會資源。審計人員的知識結(jié)構(gòu)應(yīng)更中趨向于復(fù)合化?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)主要是對企業(yè)經(jīng)營管理活動的全過程展開全面審計，審計的范圍可涉及組織機構(gòu)、經(jīng)營和管理、生產(chǎn)和質(zhì)量、成本和銷售等方面和環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計人員有權(quán)查閱企業(yè)的任何資料。能動內(nèi)審對企業(yè)內(nèi)部職能部門加以控制，及時掌握大量準(zhǔn)確可靠的有效信息是重要一環(huán)。（三）改進內(nèi)審工作方法民營企業(yè)內(nèi)部審計領(lǐng)域要不斷拓寬，內(nèi)部審計業(yè)務(wù)要有所突破，要將事后審計轉(zhuǎn)道事前，事中審計；在審查過程中注意懼有關(guān)內(nèi)部控制的信息，把內(nèi)部控制的測試和評價作為對營銷，采購等活動的必經(jīng)審計程序；針對內(nèi)部控制和內(nèi)部管理的各薄弱環(huán)節(jié)，審查資源的組織和利用效益，建立健全企業(yè)經(jīng)營管理的激勵和約束機制，保證內(nèi)部審計效能最大化。否則，難以發(fā)揮作用，內(nèi)部審計工作的順利開展還有賴于正確恰當(dāng)?shù)靥幚砀鞣N關(guān)系。參考文獻：馮均科《實施人本主義的內(nèi)部審計管理策略謅議》，自《審計與經(jīng)濟研究》2002年第三期劉明輝，張宜霞《內(nèi)部控制的經(jīng)濟學(xué)思考》，自《會計研究》2002年第八期呂新民《論網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代的網(wǎng)絡(luò)審計》，自《審計與經(jīng)濟研究》2002年第一期趙元《試析我國內(nèi)部審計的弊端及解決方法》，自《審計理論和實踐》2002年第五期汪敏《民營企業(yè)內(nèi)部審計面臨的困難與對策》，自《浙江審計》2003年第三期屈強《非國有企業(yè)內(nèi)部審計調(diào)查與思考》，自《湖北審計》2003年第二期