【正文】 ；（七）對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給與通報批評或者提出追究責任的建議。、第二十一條 本規(guī)定由集團公司財審部負責解釋。第十五條除以上各項規(guī)定的審計事項以外，財審部有權對審計范圍內(nèi)單位財務收支的特定事項進行專項審計調(diào)查；有權對集團的基建及維修項目預、決算和施工過程進行審計監(jiān)督。第九條 財審部可以對企業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展審計調(diào)查。第二條 集團公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī) 定接受審計監(jiān)督。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計機構領導下開展工作。第十三條 審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。對被審單位管理活動的效率性進行審計；效益審計。第十一條 被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計 意見書七天內(nèi)向公司分管領導提出。第三章 內(nèi)部審計工作程序第八條 根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。包括中層干部（正職）或負責人進行離任審計；（五）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情 況審查；（六）與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況；長 短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；（七）檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）對公司直屬具有財務、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行預算指標或承包指 標執(zhí)行情況進行審計（以審計結果為最終考核依據(jù)）；（九）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；（十）對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進行審計；（十一）對企業(yè)財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；（十二）公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。對問題較多、情況較復雜的工程，為保證審計質量，可根據(jù)實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。②工程審計的時間，應根據(jù)不同復雜程度的工程規(guī)定不同的審計時間。(2)對送審預、結算的資料要求①根據(jù)審計工作需要，在送審預、結算的同時必須報送有關資料。③通信工程應填制計劃任務書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準，較大的工程應由公司主管領導批準。結算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員及時受理，并交給專人審計。(2)審計人員要對審計內(nèi)容負責，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依據(jù)充分，計價合理，計算準確。較大工程的預、結算需報有關部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批?！?獎懲。，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應有相關人員的簽名蓋章。(4)索取有關的證明材料。(7)對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。(二)內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。相對于自己寫半天碼不出幾個字，這些平臺卻能幫你解決問題，在你規(guī)定的時間和要求下完成你的任務。編制內(nèi)部審計計劃需要考慮的重要因素有：審計任務的分解；審計資源的分配；審計工具的準備；審計時間的安排；審計費用的預算；審計方式的選擇。即達到既定目標需要采取什么手段，動員哪些力量，創(chuàng)造什么條件，排除哪些困難等。除寫清指導思想外，正文大體上應包含以下3方面的事項。（3）步驟。對于企業(yè)運營，也大有幫助。有些平臺收費很低，有些品臺收費稍微高一些，這主要看這個平臺的能力水平和資質。(2)對公司及所屬公司的財務收支計劃、投資和經(jīng)費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。(不包括子公司)：(1)基建項目；(2)經(jīng)濟合同，包括采購合同；(3)公司的會計報表。(7)監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。；(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。□ 附則 本規(guī)定的修訂、補充由審計部報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。(5)監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。(1)根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準確、計價合理。(1)對工程預、結算的內(nèi)部管理要求①本公司內(nèi)(包括實行獨立核算自負盈虧的子公司)的所有工程概(預)、結算必須報審計部審計，經(jīng)審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結算。各子公司應正式行文給審計部，明確分管領導及其簽字字樣。還應提供倉庫領料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。(B)審計結果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領導或市有關部門裁定時。第四篇：企業(yè)內(nèi)部審計制度公司企業(yè)內(nèi)部審計制度第一章總則第一條 為了規(guī)范本**集團股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結合公司具體情況，特制定本制度。（三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標。審計終結，提出 審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領導審批。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。第十四條 內(nèi)部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守 秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第十九條 審計檔案管理范圍：（一）審計通知書和審計方案；（二）審計報告及其附件；（三）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；（四）反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；（五）總經(jīng)理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；（六）審計處理決定及執(zhí)行情況報告；（七）申訴、申請復審報告；（八）復審和后續(xù)審計的資料；（九）其他應保存的資料。第五條 集團有限公司內(nèi)部審計常設機構在財務審計部，代表集團公司實行審計監(jiān)督。第十二條集團有限公司授予財審部如下經(jīng)濟處理、處罰權利：集團成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標，未經(jīng)財審部審計，不得兌現(xiàn)年終效益獎；設收帳外資金上繳集團有限公司；對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為給予通報。內(nèi)部人員專業(yè)技術職務資格的考評和聘任，按照國家和集團公司的有關規(guī)定執(zhí)行。第二條內(nèi)部審計是公司內(nèi)部的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，其目的是通過審查和評價公司各部門及控股子公司有關的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進公司目標的實現(xiàn)，以合理的成本促進有效的控制，從而來改善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風險，增加公司市值。第七條審計人員的獎罰（一）審計人員的獎勵審計辦公室和審計人員為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益，由此為公司利益作出重大貢獻的，給予表彰和獎勵。第十一條實施審計內(nèi)部審計人員通過審查有關會計資料，查閱有關文件、資料、實物，向有關單位和人員進行核實，取得相關證明資料，記錄審計工作底稿。第十四條反饋被審計單位應按照審計意見書或者審計結論或決定及時做出處理，并在審計意見書和審計結論的規(guī)定時間內(nèi)將處理結果上報審計部。但內(nèi)部審計可以對企業(yè)管理起制約、防護、簽證、促進、建設性和參謀作用。一、內(nèi)部審計對民營企業(yè)的作用民營企業(yè)內(nèi)部審計工作已經(jīng)成為一種星星之火，大有燎原的希望。內(nèi)部審計在企業(yè)管理中的作用，是內(nèi)部審計部門行使審計職能、完成審計任務，在實現(xiàn)審計目標過程中（或之的）產(chǎn)生的客觀效果。防護作用內(nèi)部審計工作在執(zhí)行監(jiān)督職能中，對深化改革，降本增效起到了保證、保障、維護作用。聯(lián)合經(jīng)營是在生產(chǎn)社會化和市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的情況下，企業(yè)為了取得實效，一個企業(yè)和一個或數(shù)個企業(yè)為發(fā)展生產(chǎn)和產(chǎn)品交換而進行的經(jīng)濟聯(lián)系。（1）審查評價企業(yè)管理和控制制度的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問題，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞。（一）認識問題。已建立內(nèi)審機構的民營企業(yè)，隸屬于董事會和監(jiān)事會的不多，大我將內(nèi)審機構合并在財務部門或其他部門。從投入產(chǎn)出進行分板，如果民營企業(yè)很可能反對設置內(nèi)審，企業(yè)高層管理對內(nèi)審提出了目標和期望，如果內(nèi)審難以完成目標，則內(nèi)審的地位就要打折扣了。而建立立體審計網(wǎng)絡，則是大型民營企業(yè)在調(diào)經(jīng)濟條件下，跨區(qū)域以至跨國經(jīng)營中進行自我監(jiān)督，約束的有效舉措之一。這樣減少由企業(yè)內(nèi)部非對稱信息導致的道德風險和逆選擇，即有意或無意地進行錯誤選擇，這兩種選擇都會降低企業(yè)效率，浪費社會資源。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的業(yè)務主要是對企業(yè)經(jīng)營管理活動的全過程展開全面審計，審計的范圍可涉及組織機構、經(jīng)營和管理、生產(chǎn)和質量、成本和銷售等方面和環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計人員有權查閱企業(yè)的任何資料。（三）改進內(nèi)審工作方法民營企業(yè)內(nèi)部審計領域要不斷拓寬，內(nèi)部審計業(yè)務要有所突破，要將事后審計轉道事前，事中審計；在審查過程中注意懼有關內(nèi)部控制的信息，把內(nèi)部控制的測試和評價作為對營銷，采購等活動的必經(jīng)審計程序；針對內(nèi)部控制和內(nèi)部管理的各薄弱環(huán)節(jié)，審查資源的組織和利用效益，建立健全企業(yè)經(jīng)營管理的激勵和約束機制，保證內(nèi)部審計效能最大化。參考文獻：馮均科《實施人本主義的內(nèi)部審計管理策略謅議》，自《審計與經(jīng)濟研究》2002年第三期劉明輝，張宜霞《內(nèi)部控制的經(jīng)濟學思考》，自《會計研究》2002年第八期呂新民《論網(wǎng)絡經(jīng)濟時代的網(wǎng)絡審計》，自《審計與經(jīng)濟研究》2002年第一期趙元《試析我國內(nèi)部審計的弊端及解決方法》，自《審計理論和實踐》2002年第五期汪敏《民營企業(yè)內(nèi)部審計面臨的困難與對策》，自《浙江審計》2003年第三期屈強《非國有企業(yè)內(nèi)部審計調(diào)查與思考》，自《湖北審計》2003年第二期