【正文】 、已付款、未付款明細(xì)表。（13）審核固定資產(chǎn)明細(xì)，產(chǎn)權(quán)的真實(shí)合法性。（17）審核借款利息發(fā)生的依據(jù)的真實(shí)、合法性。四、審計(jì)工作重點(diǎn)與合同的訂立、執(zhí)行及變更相關(guān)內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行，工程結(jié)算和財(cái)務(wù)竣工決算。兩個組同時要對相關(guān)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審核，編制或取得流程圖，工程組要對招投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)組對項(xiàng)目法人制、資本金制進(jìn)行審核。由于過程跟蹤審計(jì)具有持續(xù)時間長、具體問題多的特點(diǎn)，在進(jìn)行溝通過程中應(yīng)以書面文字溝通為主要溝通方式，電子郵件等為輔助方式。3．是否有資金計(jì)劃，計(jì)劃是否合理、有效，是否按資金計(jì)劃安排投資支出。（二）投資核算審核是否按批準(zhǔn)概算設(shè)置明細(xì)賬；結(jié)算部門是否按月將結(jié)算資料報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行核算；財(cái)務(wù)對結(jié)算是否正確地進(jìn)行會計(jì)核算。對概算外項(xiàng)目是否單獨(dú)反映核算。招標(biāo)文件是否經(jīng)過審查；招標(biāo)監(jiān)理過程是否符合規(guī)定；工程標(biāo)底是否經(jīng)過有關(guān)部門審批，標(biāo)段劃分是否合理，有無規(guī)避招標(biāo)行為發(fā)生。審核所定施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費(fèi)、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面、合規(guī)、合理；施工合同中主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符。工程結(jié)算中的變更、洽商等影響結(jié)算的經(jīng)濟(jì)資料是否視同合同管理，是否及時交財(cái)務(wù)備份。出入庫的會計(jì)核算方法是否合理、合規(guī)，運(yùn)雜費(fèi)的分?jǐn)偸欠窈侠?。?shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)支出是否與合同一致。部門間信息傳遞渠道是否通暢，是否存在資料傳遞不及時、不完整、不準(zhǔn)確的情況，分析出現(xiàn)上述情況的原因和對工程管理的影響。（六）建安工程結(jié)算造價(jià)審核審核竣工結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，定額套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。審核送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確，對必須丈量的工程項(xiàng)目，要進(jìn)行實(shí)地測量計(jì)算工程量。設(shè)計(jì)變更和經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)審核：經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)包括設(shè)計(jì)變更的增減費(fèi)用，材料代用的增減費(fèi)用，圖紙資料延期交付造成的損失等現(xiàn)場發(fā)生的經(jīng)濟(jì)簽證事項(xiàng)，逐一逐項(xiàng)進(jìn)行審核。施工單位材料結(jié)算時是否按實(shí)際價(jià)格計(jì)算，是否經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價(jià)格的比選，價(jià)格和確認(rèn)手續(xù)是否合理合規(guī)。是過程審計(jì)的最后階段。項(xiàng)目建設(shè)及預(yù)算（概算）執(zhí)行情況的審計(jì)（1）核實(shí)各種資金渠道投入的實(shí)際金額。（5）核實(shí)項(xiàng)目超概算的金額，分析超概算的原因，查明擴(kuò)大規(guī)模提高標(biāo)準(zhǔn)和概算外投資情況。（4）審查其他投資的列支情況。（2）審查工器具、備品備件、辦公及生活家具的移交手續(xù)是否合規(guī)，對移交手續(xù)不合規(guī)的要根據(jù)具體情況進(jìn)行抽查，重點(diǎn)查明有無虛交或賬外資材等問題。結(jié)余資金的審計(jì)（1）核實(shí)現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，查明有無小金庫。（4）審查往來賬款，核實(shí)債權(quán)債務(wù)。其他根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和建設(shè)項(xiàng)目具體情況確定的審計(jì)內(nèi)容（1）是否實(shí)施了項(xiàng)目法人責(zé)任制。事務(wù)有限公司（5）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。九、審計(jì)依據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《會計(jì)師事務(wù)所從事基建建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算決算審核暫行辦法》（財(cái)協(xié)字[1999]103號）；《審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》；《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》；《會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》；《建筑法》等基建管理法律、法規(guī)。XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)計(jì)劃為了確保高質(zhì)量、高效率的完成XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項(xiàng)目（以下簡稱建設(shè)遷建項(xiàng)目）全過程跟蹤審計(jì)工作，我公司組織具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的造價(jià)審計(jì)人員、財(cái)務(wù)審計(jì)人員聯(lián)合制定了本次全過程跟蹤審計(jì)計(jì)劃，用以指導(dǎo)本次建設(shè)遷建項(xiàng)目審計(jì)人員開展審計(jì)工作，圓滿完成全過程跟蹤審計(jì)任務(wù)。四、審計(jì)內(nèi)容全過程跟蹤審計(jì)包括開工前審計(jì)、建設(shè)期間審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)和財(cái)務(wù)決算審計(jì)。具體包括：（1）調(diào)整概算情況；（2）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；（3）建設(shè)工期和施工進(jìn)度及資金、材料到位與使用情況；（4）投資項(xiàng)目施工工程款預(yù)（結(jié)）算情況；（5）隱蔽工程驗(yàn)收記錄、施工進(jìn)度情況；（6）主要設(shè)備材料訂購、保管、使用等情況；（7）設(shè)計(jì)、技術(shù)、材料等變更洽商情況；（8）建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支核算情況；（9）與工程建設(shè)期間管理有關(guān)的其它情況。具體包括：（1）批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)方案和工程實(shí)際竣工情況；（2）竣工驗(yàn)收和遺留問題的處臵情況；（3）建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其它投資的完成額以及交付使用資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)情況；（4）竣工決算報(bào)表的真實(shí)、合規(guī)和完整情況；（5）結(jié)余資金的使用情況、庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性、債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及清理情況。重點(diǎn)審查會計(jì)信息是否失真，是否有提供虛假的會計(jì)信息和會計(jì)資料的情況等。營業(yè)外收支是否真實(shí)、合規(guī)，是否按照規(guī)定足額提取、及時交納稅費(fèi)，是否存在高消費(fèi)、奢侈浪費(fèi)、違控購臵等違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為。主要是審核建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計(jì)概算報(bào)批等是否嚴(yán)格按照建設(shè)程序切實(shí)進(jìn)行，調(diào)整概算是否及時報(bào)批，手續(xù)是否齊全。主要審查建設(shè)項(xiàng)目是否具備招標(biāo)的條件，招投標(biāo)程序、方式是否符合《招投標(biāo)法》的規(guī)定，評標(biāo)委員會人數(shù)及專業(yè)構(gòu)成是否符合規(guī)定，評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否公開、公平、公正，中標(biāo)單位的選擇是否按照招標(biāo)文件規(guī)定的方法確定，合同的簽訂是否合法有效，合同是否有專人管理。主要檢查合同內(nèi)外項(xiàng)目的工程計(jì)量是否與施工實(shí)際相符，有無漏計(jì)、重復(fù)計(jì)量、多計(jì)少計(jì)等現(xiàn)象發(fā)生。VVVVVV提供的項(xiàng)目批文、招投標(biāo)、經(jīng)濟(jì)合同、工程計(jì)量、竣工圖表、工程結(jié)算等方面資料。XXXX有限責(zé)任公司建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)計(jì)劃（一）準(zhǔn)備階段審查遞交手續(xù)的完備性（特別是是否按建設(shè)方承諾，對所報(bào)送資料加蓋有公章）、資料內(nèi)容的完整性，對不符合要求的應(yīng)退回限時補(bǔ)正；審查計(jì)價(jià)依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；熟悉招投標(biāo)文件、工程發(fā)承包合同、主要材料設(shè)備采購合同及相關(guān)文件；熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、工程概況，以及設(shè)計(jì)變更、工程洽商和工程索賠情況等。1審核竣工結(jié)算資料是否符合合同要求，送審資料是否完整；1工程結(jié)算書的計(jì)價(jià)、計(jì)量、計(jì)費(fèi)是否正確；1投資項(xiàng)目資金來源和資金使用及概算執(zhí)行情況；1交付使用財(cái)產(chǎn)情況；1建設(shè)收入、結(jié)余資金、尾工工程情況；1進(jìn)行投資效益評價(jià)。具體審計(jì)進(jìn)度進(jìn)場后另行制定。同時，按項(xiàng)目專業(yè)進(jìn)行分配，確定相關(guān)審計(jì)人員，編制審計(jì)計(jì)劃，并根據(jù)工程項(xiàng)目實(shí)際的進(jìn)展情況作補(bǔ)充和完善。二、審計(jì)依據(jù)跟蹤審計(jì)以國家有關(guān)基本建設(shè)方面的法力法規(guī)及各類規(guī)章制度為審計(jì)依據(jù)。四、審計(jì)內(nèi)容：（一）、建設(shè)實(shí)施階段的跟蹤審計(jì)主要內(nèi)容：施工階段是項(xiàng)目實(shí)施的關(guān)鍵階段。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)I(yè)組長每周一至二次去現(xiàn)場，隨時了解施工進(jìn)度情況。(4)、根據(jù)項(xiàng)目的需要，及時主持召開工程經(jīng)濟(jì)技術(shù)會議，解決有關(guān)工程造價(jià)及經(jīng)濟(jì)問題。（二）、項(xiàng)目竣工決算階段的審計(jì)主要內(nèi)容：在本階段的工作中，根據(jù)項(xiàng)目造價(jià)咨詢過程中積累的資料，著重對施工單位所提交的本項(xiàng)目竣工結(jié)算進(jìn)行審核。五、審計(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)提供的資料，在規(guī)定時間內(nèi)，組織領(lǐng)導(dǎo)該項(xiàng)目組的全體審價(jià)人員具體實(shí)施審價(jià)工作；認(rèn)真審查項(xiàng)目資料的真實(shí)性、合法性、合理性；審查工程結(jié)算編制依據(jù)是否與合同招投標(biāo)文件相一致；仔細(xì)審查工程量、定額子目的套用、換算是否正確；仔細(xì)審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，材料消耗計(jì)算是否正確；審核材料及設(shè)備單價(jià)的取定，核實(shí)甲供料及業(yè)主指定材料的價(jià)格，審核設(shè)計(jì)變更費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)簽證費(fèi)用及其它索賠費(fèi)用；審查工程項(xiàng)目的水電費(fèi)、合同工期、工程質(zhì)量等執(zhí)行情況；對審價(jià)過程中一些重要內(nèi)容組織三方會商，并做好記錄；經(jīng)本所內(nèi)部審核后，對三方初審認(rèn)可的內(nèi)容出具初步審核稿，并分別征求委托方和施工方的意見。須提供如下資料：(1)、設(shè)計(jì)資料、施工圖及其編制依據(jù)；(2)、招投標(biāo)文件含優(yōu)惠條件承諾書；(3)、總承包合同（協(xié)議）；(4)、項(xiàng)目管理中涉及工程造價(jià)的有關(guān)資料，包括施工組織設(shè)計(jì)（施工方案）、設(shè)備材料采購、工程計(jì)量、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、擬甲供料清單、甲方定價(jià)等清單、有關(guān)指令及會議紀(jì)要等資料。二期工期待定。一、服務(wù)內(nèi)容目前該項(xiàng)目前期工作正在進(jìn)行土石方平場的施工階段，我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對工程實(shí)施過程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實(shí)。參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議?，F(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。為此我們將從以下幾個方面進(jìn)行審計(jì)與控制：(一)、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。主要有以下幾種情況；A．對于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。對設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。對工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時已含的內(nèi)容中。對項(xiàng)目中特殊設(shè)備市場價(jià)