【正文】 、已付款、未付款明細表。（13）審核固定資產(chǎn)明細，產(chǎn)權(quán)的真實合法性。（17）審核借款利息發(fā)生的依據(jù)的真實、合法性。四、審計工作重點與合同的訂立、執(zhí)行及變更相關(guān)內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行，工程結(jié)算和財務(wù)竣工決算。兩個組同時要對相關(guān)的內(nèi)部控制制度進行審核，編制或取得流程圖，工程組要對招投標制、合同制、監(jiān)理制進行審核，財務(wù)組對項目法人制、資本金制進行審核。由于過程跟蹤審計具有持續(xù)時間長、具體問題多的特點，在進行溝通過程中應(yīng)以書面文字溝通為主要溝通方式，電子郵件等為輔助方式。3．是否有資金計劃，計劃是否合理、有效，是否按資金計劃安排投資支出。（二）投資核算審核是否按批準概算設(shè)置明細賬；結(jié)算部門是否按月將結(jié)算資料報財務(wù)進行核算；財務(wù)對結(jié)算是否正確地進行會計核算。對概算外項目是否單獨反映核算。招標文件是否經(jīng)過審查；招標監(jiān)理過程是否符合規(guī)定；工程標底是否經(jīng)過有關(guān)部門審批，標段劃分是否合理，有無規(guī)避招標行為發(fā)生。審核所定施工合同或協(xié)議書中的責權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面、合規(guī)、合理；施工合同中主要條款是否與招標文件、中標條件相符。工程結(jié)算中的變更、洽商等影響結(jié)算的經(jīng)濟資料是否視同合同管理，是否及時交財務(wù)備份。出入庫的會計核算方法是否合理、合規(guī)，運雜費的分攤是否合理。實物資產(chǎn)的財務(wù)支出是否與合同一致。部門間信息傳遞渠道是否通暢，是否存在資料傳遞不及時、不完整、不準確的情況，分析出現(xiàn)上述情況的原因和對工程管理的影響。（六）建安工程結(jié)算造價審核審核竣工結(jié)算的工程量是否真實、準確，定額套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)；建設(shè)項目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。審核送審結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確，對必須丈量的工程項目，要進行實地測量計算工程量。設(shè)計變更和經(jīng)濟簽證事項審核：經(jīng)濟簽證事項包括設(shè)計變更的增減費用，材料代用的增減費用，圖紙資料延期交付造成的損失等現(xiàn)場發(fā)生的經(jīng)濟簽證事項，逐一逐項進行審核。施工單位材料結(jié)算時是否按實際價格計算，是否經(jīng)建設(shè)單位認質(zhì)認價，建設(shè)單位是否參與材料質(zhì)量和價格的比選，價格和確認手續(xù)是否合理合規(guī)。是過程審計的最后階段。項目建設(shè)及預(yù)算（概算）執(zhí)行情況的審計（1）核實各種資金渠道投入的實際金額。（5）核實項目超概算的金額，分析超概算的原因，查明擴大規(guī)模提高標準和概算外投資情況。（4）審查其他投資的列支情況。（2）審查工器具、備品備件、辦公及生活家具的移交手續(xù)是否合規(guī)，對移交手續(xù)不合規(guī)的要根據(jù)具體情況進行抽查，重點查明有無虛交或賬外資材等問題。結(jié)余資金的審計（1）核實現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，查明有無小金庫。（4）審查往來賬款，核實債權(quán)債務(wù)。其他根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和建設(shè)項目具體情況確定的審計內(nèi)容（1）是否實施了項目法人責任制。事務(wù)有限公司（5）其他需要審計的內(nèi)容。九、審計依據(jù)財政部頒發(fā)的《會計師事務(wù)所從事基建建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算決算審核暫行辦法》（財協(xié)字[1999]103號）；《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》；《中國注冊會計師審計準則》；《會計準則》和《企業(yè)會計制度》；《建筑法》等基建管理法律、法規(guī)。XXXX有限責任公司建設(shè)項目全過程跟蹤審計計劃為了確保高質(zhì)量、高效率的完成XXXX有限責任公司建設(shè)項目（以下簡稱建設(shè)遷建項目）全過程跟蹤審計工作，我公司組織具有豐富實踐經(jīng)驗的造價審計人員、財務(wù)審計人員聯(lián)合制定了本次全過程跟蹤審計計劃，用以指導(dǎo)本次建設(shè)遷建項目審計人員開展審計工作，圓滿完成全過程跟蹤審計任務(wù)。四、審計內(nèi)容全過程跟蹤審計包括開工前審計、建設(shè)期間審計、竣工結(jié)算審計和財務(wù)決算審計。具體包括：（1）調(diào)整概算情況；（2）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；（3）建設(shè)工期和施工進度及資金、材料到位與使用情況；（4）投資項目施工工程款預(yù)（結(jié)）算情況；（5）隱蔽工程驗收記錄、施工進度情況；（6）主要設(shè)備材料訂購、保管、使用等情況；（7）設(shè)計、技術(shù)、材料等變更洽商情況；（8）建設(shè)成本及財務(wù)收支核算情況；（9）與工程建設(shè)期間管理有關(guān)的其它情況。具體包括：（1）批準的設(shè)計方案和工程實際竣工情況；（2）竣工驗收和遺留問題的處臵情況；（3）建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其它投資的完成額以及交付使用資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)情況；（4）竣工決算報表的真實、合規(guī)和完整情況；（5）結(jié)余資金的使用情況、庫存物資實存量的真實性、債權(quán)債務(wù)的真實性及清理情況。重點審查會計信息是否失真，是否有提供虛假的會計信息和會計資料的情況等。營業(yè)外收支是否真實、合規(guī)，是否按照規(guī)定足額提取、及時交納稅費，是否存在高消費、奢侈浪費、違控購臵等違反國家財經(jīng)法紀的行為。主要是審核建設(shè)項目立項、可行性研究、設(shè)計概算報批等是否嚴格按照建設(shè)程序切實進行，調(diào)整概算是否及時報批，手續(xù)是否齊全。主要審查建設(shè)項目是否具備招標的條件，招投標程序、方式是否符合《招投標法》的規(guī)定，評標委員會人數(shù)及專業(yè)構(gòu)成是否符合規(guī)定，評標標準和方法是否公開、公平、公正，中標單位的選擇是否按照招標文件規(guī)定的方法確定，合同的簽訂是否合法有效，合同是否有專人管理。主要檢查合同內(nèi)外項目的工程計量是否與施工實際相符，有無漏計、重復(fù)計量、多計少計等現(xiàn)象發(fā)生。VVVVVV提供的項目批文、招投標、經(jīng)濟合同、工程計量、竣工圖表、工程結(jié)算等方面資料。XXXX有限責任公司建設(shè)項目全過程跟蹤審計計劃（一）準備階段審查遞交手續(xù)的完備性（特別是是否按建設(shè)方承諾，對所報送資料加蓋有公章）、資料內(nèi)容的完整性，對不符合要求的應(yīng)退回限時補正；審查計價依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；熟悉招投標文件、工程發(fā)承包合同、主要材料設(shè)備采購合同及相關(guān)文件；熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設(shè)計、工程概況，以及設(shè)計變更、工程洽商和工程索賠情況等。1審核竣工結(jié)算資料是否符合合同要求，送審資料是否完整；1工程結(jié)算書的計價、計量、計費是否正確；1投資項目資金來源和資金使用及概算執(zhí)行情況；1交付使用財產(chǎn)情況；1建設(shè)收入、結(jié)余資金、尾工工程情況；1進行投資效益評價。具體審計進度進場后另行制定。同時，按項目專業(yè)進行分配，確定相關(guān)審計人員，編制審計計劃，并根據(jù)工程項目實際的進展情況作補充和完善。二、審計依據(jù)跟蹤審計以國家有關(guān)基本建設(shè)方面的法力法規(guī)及各類規(guī)章制度為審計依據(jù)。四、審計內(nèi)容：（一）、建設(shè)實施階段的跟蹤審計主要內(nèi)容：施工階段是項目實施的關(guān)鍵階段。項目負責人或?qū)I(yè)組長每周一至二次去現(xiàn)場，隨時了解施工進度情況。(4)、根據(jù)項目的需要，及時主持召開工程經(jīng)濟技術(shù)會議，解決有關(guān)工程造價及經(jīng)濟問題。（二）、項目竣工決算階段的審計主要內(nèi)容：在本階段的工作中，根據(jù)項目造價咨詢過程中積累的資料，著重對施工單位所提交的本項目竣工結(jié)算進行審核。五、審計重點項目負責人根據(jù)提供的資料，在規(guī)定時間內(nèi)，組織領(lǐng)導(dǎo)該項目組的全體審價人員具體實施審價工作；認真審查項目資料的真實性、合法性、合理性；審查工程結(jié)算編制依據(jù)是否與合同招投標文件相一致；仔細審查工程量、定額子目的套用、換算是否正確；仔細審查取費標準，材料消耗計算是否正確；審核材料及設(shè)備單價的取定，核實甲供料及業(yè)主指定材料的價格，審核設(shè)計變更費用、經(jīng)濟簽證費用及其它索賠費用；審查工程項目的水電費、合同工期、工程質(zhì)量等執(zhí)行情況；對審價過程中一些重要內(nèi)容組織三方會商，并做好記錄；經(jīng)本所內(nèi)部審核后，對三方初審認可的內(nèi)容出具初步審核稿，并分別征求委托方和施工方的意見。須提供如下資料：(1)、設(shè)計資料、施工圖及其編制依據(jù)；(2)、招投標文件含優(yōu)惠條件承諾書；(3)、總承包合同（協(xié)議）；(4)、項目管理中涉及工程造價的有關(guān)資料，包括施工組織設(shè)計（施工方案）、設(shè)備材料采購、工程計量、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、擬甲供料清單、甲方定價等清單、有關(guān)指令及會議紀要等資料。二期工期待定。一、服務(wù)內(nèi)容目前該項目前期工作正在進行土石方平場的施工階段，我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負責對工程實施過程及竣工后結(jié)算進行全過程造價跟蹤審計，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議?，F(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準確數(shù)據(jù)。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制：(一)、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容進行造價評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。主要有以下幾種情況；A．對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進行。對設(shè)計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔一定費用。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標報價時已含的內(nèi)容中。對項目中特殊設(shè)備市場價