【正文】 目銀行存款對賬單；建設(shè)項目現(xiàn)金盤點表；1建設(shè)項目物資盤點表；1建設(shè)單位月（季）度撥款計劃1建設(shè)單位撥付工程款及大項采購審批單1建設(shè)單位預(yù)付工程款資料1其他有關(guān)資料(二)工程部分國有土地使用證，建設(shè)用地規(guī)劃許可證，建設(shè)工程開工證；房屋拆遷許可證；規(guī)劃管理部門審定設(shè)計方案的批復(fù)；建設(shè)工程總概算書和單項工程綜合概預(yù)算書；有關(guān)招標、投標文、評標件及中標通知書；工程承包、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等合同或協(xié)議；工程施工圖紙(全套)標準圖集（施工圖與竣工圖）；設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單、圖紙會審記錄；事務(wù)有限公司施工組織設(shè)計或技術(shù)措施方案；隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；1預(yù)算定額和費用定額；1有關(guān)調(diào)整預(yù)算定額的文件；1施工過程中雙方簽證資料；1地質(zhì)勘探報告及總平面布置圖；1工程預(yù)（結(jié)）算書(加蓋送審、編制單位公章、預(yù)算員專用章)；1工程量計算表；1主要材料分析表；1需找補材料差價的證明材料；1建設(shè)單位采購（含設(shè)備及材料）合同及甲供明細表； 工程項目施工竣工結(jié)算；2勘設(shè)單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級、取費證書；2施工單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級、取費證書；2監(jiān)理單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資質(zhì)等級、取費證書；2工程項目批準建設(shè)、日常監(jiān)理及質(zhì)量驗收文件；2其他有關(guān)資料。（4）不超概算的單項工程間投資調(diào)劑有無原審批部門批準。（2）是否實施了工程項目的招標和投標。（2）審查基建收入是否依法納稅，稅后收入入賬是否合理。重點審查有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題。（3）審核庫存材料單價，查明有無故意提高或壓低庫存物資單價等問題。（2）審查庫存材料盤虧，重點審查有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用庫存物資等問題。尾工工程的審計根據(jù)總概算和工程形象進度，核實尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投資，查明是否留足投資和有無新增工程內(nèi)容問題。（3）審查交付的無形資產(chǎn)，注意應(yīng)包括用出讓方式繳納“土地出讓金”取得的土地。要注意房屋，建筑物的建筑面積有無超概算批準數(shù)（包括整個工程和單項工程）。事務(wù)有限公司交付使用資產(chǎn)的審計（1）審查交付的固定資產(chǎn)。（3）審查待攤投資的列支內(nèi)容和分攤情況。建設(shè)成本的審計（1）按一定比例和審計要求抽查建筑安裝工程結(jié)算，抽查重點是超概算金額較大的單位工程。（4）根據(jù)有關(guān)規(guī)定審查概算調(diào)整原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計變更和估算增加的費用；核定概算總投資。（2）查明資金不到位的數(shù)額，分析其原因及影響。考核編制依據(jù)，審查其內(nèi)容和引用數(shù)據(jù)的準確情況。主要包括以下工作：竣工決算報表編制的審核（1）根據(jù)批文、合同、財務(wù)資料、設(shè)計資料，逐項核對“竣工工程概況表”、“竣工財務(wù)決算表”、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細表”中填列的內(nèi)容和數(shù)據(jù)。（七）竣工決算報表的審核該階段是項目竣工決算階段的審核，包括了部分過程審計中的工作內(nèi)容，是對過程審計的總結(jié)和補充。甲方自行采購的設(shè)備、材料，對供應(yīng)商是否經(jīng)過比選。主要分項工程報量、報價是否經(jīng)過監(jiān)理審核；是否每月匯集一次設(shè)計變更單、洽商單。審計設(shè)計變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認手續(xù)是否合法、完備；設(shè)計變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設(shè)計變更增減內(nèi)容的真實性、合理性，以及是否符合邏輯，是否存在與中標書項目重復(fù)審計的現(xiàn)象；審核洽商變更簽定的及時性，所有變更必須在施工前經(jīng)有關(guān)個方審定，任何補報補審的設(shè)計變更及洽商均無效；審核洽商變更有無擅自擴大建設(shè)規(guī)模和提高標準等問題，任何設(shè)計變更應(yīng)符合施工圖具體要求，事務(wù)有限公司不得超量、超標。工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標準。設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致。工程量計算審核：工程量計算的審核，主要依據(jù)施工圖及竣工圖，工程量計算規(guī)則，及送審的工程項目預(yù)算書（結(jié)算書）對其數(shù)量進行計算。結(jié)算項目是否與圖紙相符。對外部設(shè)計、施工等單位的工程資料是否及時獲取，是否將工程資料電子文件視同文字形式一同留存保管。部門及崗位職責(zé)是否明確和落實，對差錯出現(xiàn)后的處理方式是否合理，評價其對工程管理的影響程度。項目法人的內(nèi)部組織是否滿足工程建設(shè)管理需要。出現(xiàn)物資索賠時的處理方式是否合理，會計反映是否準確、及時，是否有對工程影響的正確評價。有無對盤盈、盤虧資產(chǎn)的處理意見，處理是否合理、及時，會計核算是否準確、及時。物資采購計劃是否合理，有無超概算采購支出。3．為與施工單位更準確地結(jié)算，對甲供材和設(shè)備是否在工程物資項下分別進行明細核算。（四）工程物資的審核所有的材料、設(shè)備、低值易耗品等實物資產(chǎn)是否全部、及時地辦理出入庫手續(xù)。合同管理是否規(guī)范，財務(wù)是否對合同留有備份，并對合同的執(zhí)行進行經(jīng)濟監(jiān)督。如果有甲方直接分包的項目，對分包合同價格的確定是否合理進行審核。審核建設(shè)項目是否全面推行合同制，設(shè)計、施工、監(jiān)理單位資質(zhì)是否合規(guī)。開標、評標工作是否符合招標投標法及地方有關(guān)規(guī)定等。事務(wù)有限公司征地拆遷費用支出是否真實、合法，費用性支出是否有相應(yīng)的管理制度控制，是否按計劃進行費用支出控制，“三通一平”費用的支出是否真實、合法；（三）招投標與合同管理的審核工程、設(shè)備是否經(jīng)過招投標，有關(guān)招投標文件、記錄是否完備、合法，有關(guān)原始資料是否歸檔。財務(wù)對結(jié)算進行會計核算前是否完成審核和審批手續(xù)，原始憑整是否齊全。會計摘要是否反映準確完整，如工程內(nèi)容、結(jié)算單位等，以滿足決算統(tǒng)計需要。對概算內(nèi)項目在對應(yīng)的會計科目中核算反映，對概算中較概括的支出在財務(wù)核算時應(yīng)據(jù)實分明細進行核算。投資不足時，從資金成本、工程進度、工程質(zhì)量方面分析對項目的影響。對資金成本有無專門的計劃管理，是否定期分析資金成本的變動原因和風(fēng)險，有無控制資金成本的控制制度以及實施情況。有無擠占，挪用工程項目資金行為。對問題和方案的確定應(yīng)由審計人員和被審計單位簽章確認。在下階段審計中對前次發(fā)現(xiàn)的問題和解決方案的落實進行復(fù)查。各審計小組在現(xiàn)場需根據(jù)審計方案擬訂具體的現(xiàn)場工作計劃，對 計劃進度情況進行記錄，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要進行匯總、分類、分析，根據(jù)問題的性質(zhì)進行歸納總結(jié)后與被審計單位進行有效溝通。按專業(yè)特點分工程和財務(wù)兩個審計小組，工程組由注冊造價工程師、工程師等人員組成，主要進行階段性的結(jié)算審計工作，財務(wù)組由注冊會計師、會計師等人員組成，主要進行工程財務(wù)核算方面的審計事務(wù)有限公司工作。主要包括崗位分工與授權(quán)批準、項目決策控制、概預(yù)算控制、價款支付控制、竣工決算控制和監(jiān)督檢查等方面。（20）根據(jù)工程具體情況，出具管理建議書。（18）審核項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法；竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底；交付使用財產(chǎn)是否真實、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價、轉(zhuǎn)移投資等問題；轉(zhuǎn)移投資、應(yīng)核銷投資、支出等列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實，核算是否合規(guī)，有無虛列投資問題；基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實、合法。（16）審核管理費用發(fā)生的依據(jù)的真實、合法性。（14）審核所有調(diào)賬的原因及真實、合法性。（12）對償還墊付款、替對方墊付款的真實性、合法性確認、核實。（10）索取所有施工單位的名稱、施工合同及支付工程款的“工程價款結(jié)算單”，核實涉及該項目的各種往來款的確認情況的合法性。針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出管理建議。達成一致意見后，在工程審核定案表上三方（審計、建設(shè)、施工單位）簽章確認，根據(jù)業(yè)務(wù)需要出具階段性工程結(jié)算審核報告。初步審核后出具審核表，有委托方負責(zé)項目的有關(guān)人員參加，由審核工程師與施工單位針對初審意見中的分歧問題交換意見。第一篇：新建項目全過程跟蹤審計工作方案事務(wù)有限公司全過程跟蹤審計工作方案XXX會計師事務(wù)所作為XXX新建項目全過程跟蹤審計的服務(wù)者，根據(jù)《會計師事務(wù)所從事基建建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算決算審核暫行辦法》（財協(xié)字[1999]103號）、《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》、和《獨立審計具體準則 事務(wù)有限公司單位提供工程結(jié)算審核所需要的資料清單，作好審核準備。會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項目進行現(xiàn)場勘察核實，界定各施工單位的施工范圍和造價。期間審計人員與建設(shè)單位密切配合，及時溝通。按雙方商定時間安排，進行咨詢性財務(wù)審計，對審計發(fā)現(xiàn)問題提供咨詢意見，為順利進行工程決算創(chuàng)造條件。事務(wù)有限公司（9）審核經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，提供經(jīng)濟合同的總價、已付款、未付款明細表。（11）對甲方供材料經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況進行核實與確認。（13）審核固定資產(chǎn)明細，產(chǎn)權(quán)的真實合法性。（15）審核有無賬外資產(chǎn)。（17）審核借款利息發(fā)生的依據(jù)的真實、合法性。（19）財務(wù)竣工決算審核完成后，出具竣工決算審核報告征求意見稿，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合國家法律、法規(guī)的具體規(guī)定出具審核意見；對審核調(diào)整事項進行詳細說明；根據(jù)審核情況出具審核報告及附該項目有關(guān)情況明細表；與被審計單位交換意見后定稿，一周內(nèi)出具審核報告。四、審計工作重點與合同的訂立、執(zhí)行及變更相關(guān)內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行，工程結(jié)算和財務(wù)竣工決算。五、審計策略及人員組成根據(jù)全過程跟蹤審計的特點，按結(jié)算進度分階段進行工程結(jié)算審計，結(jié)合工程項目的特點，具體劃分財務(wù)審計的階段。兩個組同時要對相關(guān)的內(nèi)部控制制度進行審核，編制或取得流程