【正文】 施工過程中的施工日志、驗槽記錄、隱蔽工程檢查驗收記錄、分部分項工程驗收記錄、功能性試驗記錄、設備調試記錄、單機或系統(tǒng)試運轉記錄、經監(jiān)理單位和建設單位確認的現(xiàn)場施工簽證等1建設單位采購大型設備的招標手續(xù)、采購合同、設備進場的檢查驗收記錄、出入庫領用手續(xù)、大型設備安裝調試記錄1建設單位供應各種材料的供貨合同、進場檢查驗收手續(xù)、出入庫領用手續(xù)1各施工單位每月完成工程的驗收資料、每月完成合格工程的計量和計價資料，特殊工程的單價測算文件，施工過程中對變更簽證的確認、復核手續(xù)，對施工單位自行采購物資的認質認價文件，施工設備租賃臺班價格及租賃合同，每月施工用水、用電數(shù)量的確認文件三、項目驗收及交付使用階段：各單位工程的交工驗收資料（施工單位驗收報告、監(jiān)理單位驗收評估報告）施工單位按國家建設工程竣工資料編制的規(guī)定和黃金集團建設工程檔案驗收要求提交完整的竣工資料及加蓋竣工圖章的竣工圖紙施工單位提交最終工程結算報告、建設單位委托工程造價咨詢公司提供工程結算審核報告，建設單位內部自營隊伍所完成工程的結算資料建設單位材料和設備采購部門提供本項目材料、設備采購和領用的明細臺賬，剩余物資臺賬、及剩余物資處理情況建設單位支付工程款明細表、中間結算付款情況資料、水電費和甲供材料費用的扣除情況、各月財務付款審批手續(xù)建設項目財務收支賬本、憑證、財務報表及審計報告***工程造價咨詢有限公司***年***月***日第三篇：全過程跟蹤審計計劃XXXX有限責任公司建設項目全過程跟蹤審計計劃XXXXX會計師事務所有限責任公司 XXXXX工程造價咨詢事務所有限責任公司二○一四年五月八日目 錄一、審計目的............................................1二、審計范圍............................................1三、審計對象............................................1四、審計內容............................................1五、審計重點............................................3六、審計依據(jù)............................................5七、審計方法............................................6八、審計步驟............................................6（一）準備階段........................................7（二）實施階段........................................7（三）整理階段........................................8（四）報告階段........................................9九、進度安排............................................9十、組織分工............................................9（一）審計組織.......................錯誤！未定義書簽。七、被審單位主要提供的資料(一)財務部分建設項目建議書、可行性研究報告及批復文件；建設項目初步設計的批準文件；建設項目概(預)算、修改概（預）算及批復資料；建設項目年度投資計劃及資金籌措（含借款）文件；建設項目各種內部控制制度；建設項目竣工驗收報告；建設項目工程竣工財務決算報告及報表；建設項目會計賬簿、憑證；建設項目銀行存款對賬單；建設項目現(xiàn)金盤點表；1建設項目物資盤點表；1建設單位月（季）度撥款計劃1建設單位撥付工程款及大項采購審批單1建設單位預付工程款資料1其他有關資料(二)工程部分國有土地使用證，建設用地規(guī)劃許可證，建設工程開工證；房屋拆遷許可證；規(guī)劃管理部門審定設計方案的批復；建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書；有關招標、投標文、評標件及中標通知書；工程承包、設備采購、工程監(jiān)理等合同或協(xié)議；工程施工圖紙(全套)標準圖集（施工圖與竣工圖）；設計變更圖紙、設計變更簽證單、圖紙會審記錄；事務有限公司施工組織設計或技術措施方案；隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；1預算定額和費用定額；1有關調整預算定額的文件；1施工過程中雙方簽證資料；1地質勘探報告及總平面布置圖；1工程預（結）算書(加蓋送審、編制單位公章、預算員專用章)；1工程量計算表；1主要材料分析表；1需找補材料差價的證明材料；1建設單位采購（含設備及材料）合同及甲供明細表； 工程項目施工竣工結算；2勘設單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質等級、取費證書；2施工單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質等級、取費證書；2監(jiān)理單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質等級、取費證書；2工程項目批準建設、日常監(jiān)理及質量驗收文件；2其他有關資料。（2）是否實施了工程項目的招標和投標。重點審查有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題。（2）審查庫存材料盤虧，重點審查有無隱瞞、轉移、挪用庫存物資等問題。（3）審查交付的無形資產，注意應包括用出讓方式繳納“土地出讓金”取得的土地。事務有限公司交付使用資產的審計（1）審查交付的固定資產。建設成本的審計（1）按一定比例和審計要求抽查建筑安裝工程結算，抽查重點是超概算金額較大的單位工程。（2）查明資金不到位的數(shù)額，分析其原因及影響。主要包括以下工作：竣工決算報表編制的審核（1）根據(jù)批文、合同、財務資料、設計資料，逐項核對“竣工工程概況表”、“竣工財務決算表”、“交付使用資產總表”、“交付使用資產明細表”中填列的內容和數(shù)據(jù)。甲方自行采購的設備、材料，對供應商是否經過比選。審計設計變更洽商單的內容、變更程序是否符合規(guī)定，簽認手續(xù)是否合法、完備；設計變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定；設計變更增減內容的真實性、合理性，以及是否符合邏輯，是否存在與中標書項目重復審計的現(xiàn)象；審核洽商變更簽定的及時性，所有變更必須在施工前經有關個方審定，任何補報補審的設計變更及洽商均無效；審核洽商變更有無擅自擴大建設規(guī)模和提高標準等問題，任何設計變更應符合施工圖具體要求，事務有限公司不得超量、超標。設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致。結算項目是否與圖紙相符。部門及崗位職責是否明確和落實，對差錯出現(xiàn)后的處理方式是否合理，評價其對工程管理的影響程度。出現(xiàn)物資索賠時的處理方式是否合理，會計反映是否準確、及時，是否有對工程影響的正確評價。物資采購計劃是否合理，有無超概算采購支出。（四）工程物資的審核所有的材料、設備、低值易耗品等實物資產是否全部、及時地辦理出入庫手續(xù)。如果有甲方直接分包的項目，對分包合同價格的確定是否合理進行審核。開標、評標工作是否符合招標投標法及地方有關規(guī)定等。財務對結算進行會計核算前是否完成審核和審批手續(xù)，原始憑整是否齊全。對概算內項目在對應的會計科目中核算反映，對概算中較概括的支出在財務核算時應據(jù)實分明細進行核算。對資金成本有無專門的計劃管理，是否定期分析資金成本的變動原因和風險，有無控制資金成本的控制制度以及實施情況。對問題和方案的確定應由審計人員和被審計單位簽章確認。各審計小組在現(xiàn)場需根據(jù)審計方案擬訂具體的現(xiàn)場工作計劃，對 計劃進度情況進行記錄，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要進行匯總、分類、分析，根據(jù)問題的性質進行歸納總結后與被審計單位進行有效溝通。主要包括崗位分工與授權批準、項目決策控制、概預算控制、價款支付控制、竣工決算控制和監(jiān)督檢查等方面。（18）審核項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法；竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底；交付使用財產是否真實、完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價、轉移投資等問題；轉移投資、應核銷投資、支出等列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內容是否真實，核算是否合規(guī)，有無虛列投資問題；基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實、合法。（14）審核所有調賬的原因及真實、合法性。（10）索取所有施工單位的名稱、施工合同及支付工程款的“工程價款結算單”，核實涉及該項目的各種往來款的確認情況的合法性。達成一致意見后，在工程審核定案表上三方（審計、建設、施工單位）簽章確認，根據(jù)業(yè)務需要出具階段性工程結算審核報告。第一篇：新建項目全過程跟蹤審計工作方案事務有限公司全過程跟蹤審計工作方案XXX會計師事務所作為XXX新建項目全過程跟蹤審計的服務者，根據(jù)《會計師事務所從事基建建設工程預算、結算決算審核暫行辦法》（財協(xié)字[1999]103號）、《審計機關國家建設項目審計準則》、和《獨立審計具體準則 事務有限公司單位提供工程結算審核所需要的資料清單，作好審核準備。期間審計人員與建設單位密切配合，及時溝通。事務有限公司（9）審核經濟合同的執(zhí)行情況，提供經濟合同的總價