某知名電器連鎖有限公司利潤管理規(guī)定-預覽頁
【正文】 貨幣資金長款”或“短款”在《報告》中做詳細說明。 D 待攤費用的核實：對待攤費用的核實方法主要是檢查各待攤費用明細科目的發(fā)生額和攤銷額是否正確，有無多攤或少攤的情況，對發(fā)現(xiàn)的問題在《報告》中進行說明 E 在 建工程的核實對截止 12 月 31 日，“在建工程”科目有余額的分部，應將“在建工程”的核算內(nèi)容在《報告》中進行說明，包括工程開工時間，計劃竣工時間等。根據(jù)“應付工資”本年發(fā)生額計算應提取的“應付福利費”，與實際提取的金額進行比較，檢查有無多提或少提的情況；檢查“應付福利費”的列支范圍是否符合規(guī)定，有無應計入費用項目的計 入到“應付福利費”科目的，對存在的問題在《報告》中進行說明 B 預提 費用的檢查、核實檢查“預提費用”的提取金額是否正確，提取依據(jù)是否充分，對年末“預提費用”的余額中包含的內(nèi)容進行說明。有差異的往來方必須附上余額調(diào)節(jié)表并說明原因。各分部之間、分部與總部之間、總部與集團之間的內(nèi)部往來、其它應收款、應收票據(jù)、應付票據(jù)等科 目，必須核對清楚，雙方按一致金額掛賬，以便年終總部合并財務報表能完全做出抵消分錄。其余各項資產(chǎn)類的清盤工作由辦公室負責組織進行，根據(jù)實盤數(shù)編制資產(chǎn)清盤登記表，實物保管與辦公室電腦核對后，財務人員進行賬面金額核對，最后形成的對賬報告書，對盤盈盤虧數(shù)進行書面說明。 E. 收 入主管與分部業(yè)務總干事核對全部業(yè)務合同目錄，并另外報送現(xiàn)有經(jīng) 營品牌中未簽合同清單及合同到期尚未續(xù)簽的合同清單 F. 房屋建筑物外的固定資產(chǎn)攤銷年限統(tǒng)一規(guī)定為 5 年，房屋建筑物攤銷年限為 30 年。執(zhí)行五五攤銷法； G. 年末“本年利潤”科目 余額， 全部結轉至“利潤分配 未分配利潤”科目，當年該科目應無余額。租賃費等必須當月費用當月入賬，如沒有支付或已經(jīng)在前期支付，應通過預提或待攤費用科目進行核算； I. 對總部在報表通報中提出的需調(diào)整項目，應于 12月 31日前清理調(diào)整完畢； J. 按照工資總額提取的職工福利費（ 14%）、職工教育經(jīng)費（ %）、工會經(jīng)費（ 2%）按照正常比例計提，職工福利費和職工教育經(jīng)費在實際發(fā)生時，沖減應付福利費和其它應付款 — 職工教育經(jīng)費；工會經(jīng)費經(jīng)總部批準后方可計提，但只準計提，不許開支； K. 各分部財務部應對本年度年本部整體財務狀況做出全面詳細的分析，于次年 1月 10日前連同費用分析上報總部財務中心； L. 各分部財務經(jīng)理必須重視并親自主抓上述工作，最后完成的年終決算資料涉及到的其它部門，部門經(jīng)理必須簽字，所有的年終結算資料（包括年度賬冊）由分部總經(jīng)理簽字后自留一份，另一份郵寄總部財務中心； M. 從 20xx年 1月 1日起，對發(fā)生的損益類科目的沖銷、沖回業(yè)務，務必在同方向以負數(shù)形式?jīng)_銷，不得在相反方向以蘭字形式?jīng)_轉，以便賬務系統(tǒng)能自動、快速地提供準確的財務數(shù)據(jù)； N. 會計期間為公歷 1月 1日至 12月 31日； ： 無 ： 無
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