某知名電器連鎖有限公司利潤管理規(guī)定-閱讀頁
2025-08-02 19:37本頁面
【正文】 情況及原因，未分配利潤的增減變動情況，涉及以前年度損益調(diào)整的必須 說明未分配利潤年初數(shù)的調(diào)整 情況。有差異的往來方必須附上余額調(diào)節(jié)表并說明原因。關(guān)于各種待處理事項的處理財務(wù)管理部將單鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊 —— 稅金及利 潤子冊 制度名稱 利潤管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財 — 稅金及利潤 003 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 5/ 6 附件數(shù) 無 獨下文通知。各分部之間、分部與總部之間、總部與集團之間的內(nèi)部往來、其它應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)等科 目，必須核對清楚，雙方按一致金額掛賬，以便年終總部合并財務(wù)報表能完全做出抵消分錄。所有的銀行賬戶必須取得年末的銀行對賬單，由會計人員做出每個賬戶的銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項詳細說明原因并經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、大庫主管會計確認(rèn)簽字。其余各項資產(chǎn)類的清盤工作由辦公室負責(zé)組織進行，根據(jù)實盤數(shù)編制資產(chǎn)清盤登記表，實物保管與辦公室電腦核對后，財務(wù)人員進行賬面金額核對，最后形成的對賬報告書，對盤盈盤虧數(shù)進行書面說明。全年的稅務(wù)資料整理完畢同樣裝訂存檔。 E. 收 入主管與分部業(yè)務(wù)總干事核對全部業(yè)務(wù)合同目錄，并另外報送現(xiàn)有經(jīng) 營品牌中未簽合同清單及合同到期尚未續(xù)簽的合同清單 F. 房屋建筑物外的固定資產(chǎn)攤銷年限統(tǒng)一規(guī)定為 5 年，房屋建筑物攤銷年限為 30 年。開辦費在正式營業(yè)月份一次性計入費用，長期待攤費用中的裝修費因?qū)儆谧赓U物改良支出，按 3 年進行攤銷。執(zhí)行五五攤銷法； G. 年末“本年利潤”科目 余額， 全部結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配 未分配利潤”科目，當(dāng)年該科目應(yīng)無余額。 年終進行所得稅匯算清繳時，各分部稅前納稅項目調(diào)整必須事先報總部財務(wù)中心批準(zhǔn)。租賃費等必須當(dāng)月費用當(dāng)月入賬，如沒有支付或已經(jīng)在前期支付，應(yīng)通過預(yù)提或待攤費用科目進行核算； I. 對總部在報表通報中提出的需調(diào)整項目，應(yīng)于 12月 31日前清理調(diào)整完畢； J. 按照工資總額提取的職工福利費（ 14%）、職工教育經(jīng)費（ %）、工會經(jīng)費（ 2%）按照正常比例計提，職工福利費和職工教育經(jīng)費在實際發(fā)生時，沖減應(yīng)付福利費和其它應(yīng)付款 — 職工教育經(jīng)費；工會經(jīng)費經(jīng)總部批準(zhǔn)后方可計提，但只準(zhǔn)計提，不許開支； K. 各分部財務(wù)部應(yīng)對本年度年本部整體財務(wù)狀況做出全面詳細的分析，于次年 1月 10日前連同費用分析上報總部財務(wù)中心； L. 各分部財務(wù)經(jīng)理必須重視并親自主抓上述工作，最后完成的年終決算資料涉及到的其它部門，部門經(jīng)理必須簽字，所有的年終結(jié)算資料（包括年度賬冊）由分部總經(jīng)理簽字后自留一份，另一份郵寄總部財務(wù)中心； M. 從 20xx年 1月 1日起，對發(fā)生的損益類科目的沖銷、沖回業(yè)務(wù)，務(wù)必在同方向以負數(shù)形式?jīng)_銷，不得在相反方向以蘭字形式?jīng)_轉(zhuǎn)，以便賬務(wù)系統(tǒng)能自動、快速地提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)； N. 會計期間為公歷 1月 1日至 12月 31日； ： 無 ： 無
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