某知名電器連鎖有限公司利潤管理規(guī)定(文件)
【正文】 ，對材料物資和低值易耗品的盤盈、盤虧在《報告》中進行說明。 、核對 A 應(yīng)交稅金的檢查、核實：檢查 12 月份“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”的帳面余額與12月份增值稅納稅申報表上的金額是否一致；檢查 12月份“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交營業(yè)稅”、“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交城建稅”的帳面余額與實際欠交金額是否一致；檢查收到的稅金返還的帳務(wù)處理是否正確，收到的所得稅返還是否計入了“以前年度損益調(diào)整”或沖減“所得稅”，有無誤記入“營業(yè)外收入”的情況。 A. 清理債權(quán)、債務(wù)： 所有的應(yīng)收、應(yīng)付款項必須跟往來客戶一一對賬，并拿出對賬調(diào)節(jié)表，對賬完畢，與所有往來方的對賬情況必須做出一份總的對賬報告書。 根據(jù)年末結(jié)轉(zhuǎn)后的應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款科目，必須做出詳細的賬齡分析表。庫存商品由主管會計負責(zé)監(jiān)盤，分部審計抽查核實。年度報表、編報說明、財務(wù)分析報告分月裝訂存檔保管。低值易耗品科目下設(shè)“在用低值易耗品”、“在庫低值易耗品”、“低值易耗品攤銷”三個二級科目。 工資等人員費用、送貨費、廣告費、通訊費、水電費均為滯后一個月支付，故當(dāng)月支付上月的費用按正常賬務(wù)處理，不用計提當(dāng)月費用，但若上月費用在當(dāng)月尚未支付，則當(dāng)月需要 計提。 H. 全面清理滯壓的費用單據(jù)，對于各分部因費用額度不足而未入賬 的費用，應(yīng)提前報經(jīng)總部批準(zhǔn)后一次性計入當(dāng)月費用，而絕不允許計入待攤費用或任何形式的掛賬，更不允許在應(yīng)付福利費等科目的借方列支，逃避費用監(jiān)控，未預(yù)提、未攤銷的費用、鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊 —— 稅金及利 潤子冊 制度名稱 利潤管理規(guī)定 文件編號 鵬潤 — 財 — 稅金及利潤 003 生效日 期 20xx 年 4 月 1 日 頁次 6/ 6 附件數(shù) 無 未計提的折舊務(wù)必于年底前清理調(diào)整完畢，要求在年終決算報表中反映全年整體費用發(fā)生的真實狀況，并對全年費用進行全面分析。固定資產(chǎn)殘值率為 4%，以直線法計提折舊。 D. 年度總賬、年度明細賬從電腦軟件里打印出來分門別類裝訂，存檔保管。 B. 清理銀行賬戶：年末各地分部財務(wù)部須將所有銀行賬戶進行清理，將臨時開具而又不符合總部要求用途的銀行賬戶及時銷戶，對建議保留使用的銀行賬戶的用途（包括大庫或分部分別使用的賬戶）要列出明細清單； C. 全面盤點現(xiàn)金、銀行存款、庫存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料物質(zhì)等資產(chǎn)現(xiàn)金的盤點由現(xiàn)金出納、門店出納負責(zé)編制現(xiàn)金盤點表，由門店主管會計或分部財務(wù)主管親自現(xiàn)場監(jiān)盤簽字。對其中應(yīng)付賬款明細賬余額為負數(shù)的供應(yīng)商，必須單獨報出多付款補充說明。 “預(yù)提費用”的提取金額是否正確，提取依據(jù)是否充分，對年末“預(yù)提費用”的余額中包含的內(nèi)容進行說明。 F 長期待攤費用的核實：各分部應(yīng)對長期待攤費用各明細科目包含的內(nèi)容在《報鵬潤投資（國美電器）有限公司經(jīng)營管理手冊――財務(wù)系統(tǒng)分冊 —— 稅金及利 潤子冊 制度名稱 利潤管理規(guī)定 文件
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