【正文】 位的各類保證金（押金、定金）預(yù)付款類支付，由申請單 位提交保證金（押金、定金、預(yù)付款）支付審批表（附表 45）、支持證明資料，報總部預(yù)算和資金管理委員會研 究決定，經(jīng)公司總會、主要領(lǐng)導(dǎo)會簽審批支付，其中 50 萬元以上的報董事長審批后支付。 第十七條 資金收支集中管理目標 “有計劃地管理資金余缺” 。 實現(xiàn)公司資金集中，并通過銀行系統(tǒng)后臺最終實現(xiàn)實時向八局 進行資金預(yù)算、集中管理。 財務(wù)部應(yīng)依據(jù)業(yè)主確認的工作量、結(jié)算資料按合同約定積極配 合項目經(jīng) 理和合約部門，盡快回收工程款，做好清防欠工作。 統(tǒng)一支付的內(nèi)容范圍： （ 1）勞務(wù)供應(yīng)商的勞務(wù) 款； （ 2）材料供應(yīng)商的材料款； （ 3）機械租賃商的租賃費； （ 4）征地補償、三電遷改費； （ 5）各種押金、保證金 （ 6）現(xiàn)場經(jīng)費支出 （ 7）其他支出。開戶名稱、開戶行、銀行賬號提前上報財務(wù)部。 支付勞務(wù)、材料、租賃、征遷款等主要依據(jù)： （ 1）與勞務(wù)隊、材料、租賃商簽訂的經(jīng)濟合同或協(xié)議； （ 2）經(jīng)合約成本部門審核的施工隊進度已完報量、驗工計價資料； （ 3）經(jīng)合約成本部門審核、經(jīng)審批權(quán)限單位審批的驗工計價、結(jié) 算資料； （ 4）征拆部門提供征拆測量圖紙、協(xié) 議、結(jié)算、村民的簽字蓋章手續(xù)。 （ 10）債權(quán)人開出的發(fā)票或收據(jù)等 原始件。 （ 2） 賬務(wù)核對控制 成本會計應(yīng)在支付每筆款時與供應(yīng)商核對往來賬務(wù)，明確財務(wù)賬面 欠款后確認累計付款金額。 財務(wù)部審核資料 執(zhí)行公司總部司資發(fā) [2020]3 號《 XXXX發(fā)票 收據(jù)管理制度》及相關(guān)更新文件規(guī)定，勞務(wù)供應(yīng)商收取款時，應(yīng)當按收取金額出具與合同相符的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票最終與結(jié)算額等額；屬于鐵路架子隊或單純農(nóng)民工用工的出具勞務(wù)用工合同、考勤表，工資發(fā)放表，財務(wù)部根據(jù)個人工資總額向稅務(wù)機關(guān)申報代扣代繳個稅。 A、大宗材料采購和租用周轉(zhuǎn)材料、機械設(shè)備必須簽訂合同或協(xié)議， 明確付款方式、時間和金額； B、施工、技術(shù)、物資等相關(guān)部門對材料、機械租賃規(guī)格型號、質(zhì) 量等提出意見并對付款提出建議； C、購入材料已取得發(fā)票，但款未付清，或因欠款尚未取得發(fā)票的， 應(yīng)由材料主管按實物數(shù)量、實際 采購價格或合同價格計價驗收入庫，并將發(fā)票和驗收單交成本會計進行賬務(wù)處理，依此作為付款的依據(jù)并提出資金付款預(yù)算，對后取得發(fā)票的，應(yīng)按實際價格進行賬務(wù)調(diào)整； D、材料采購管理人員會同財務(wù)核算人員根據(jù)債權(quán)債務(wù)盤點、采購 合同、材料采購計劃、驗收入庫單、發(fā)票及資金狀況，核對已付款和所欠金額后建議本次付款金額。 C、與當?shù)鼗鶎余l(xiāng)政府或村委會或村民協(xié)議 (原件納入記賬憑證附件 )。 G、清晰的資金支出流向證明資料，如銀行對應(yīng)流向支付憑證 (原件 納入記賬憑證附件 )。 各單位無對外投資權(quán)，購置固定資產(chǎn)嚴格執(zhí)行司辦發(fā)〔 2020〕 115 號《公司固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)料具投資及盤活工作程序》、司投發(fā)〔 2020〕 123 號《公司投資管理制度》及相關(guān)更新文件規(guī)定。特殊情況是指合同已洽談但審批過程等原因?qū)е挛醋罱K簽訂，而工程現(xiàn)場急需使用的合同支付。經(jīng)公司預(yù)算和資金管理委員會批準認可的最終分析結(jié)論和應(yīng)對措施應(yīng)責(zé)任到人、嚴格實施。 第二十三條 分析思路：為確保原始數(shù)據(jù)的準確性，項目階段性成 本盈虧及資金缺口分析應(yīng)按照“時間統(tǒng)一、節(jié)點統(tǒng)一、部位統(tǒng)一、口徑統(tǒng)一”的原則分別從成本盈虧測算和債權(quán)債務(wù)分析兩個角度核定分析期工程累計已完產(chǎn)值、測算理論成本、實際發(fā)生成本并盤點工程累計應(yīng)收款、累計已收款、累計應(yīng)付款、累計已付款和庫存流動資產(chǎn)等，從而進一步推算項目分析期累計成本盈虧和資金缺口。 第二十六條 所屬法人單位銀行授信，執(zhí)行總部司財發(fā) 【 2020】 78 號《 XXXX工程公司債務(wù)管理制度》及相關(guān)更新文件規(guī)定，經(jīng)總部書面授權(quán)批準，并按照單筆單批原則，嚴格按照總部書面審批使用額度及用途辦理使用（附表 8 金融授信審批表）。 各單位向總部申請貸款，原則上實施內(nèi)部借款程序，由申請單位填 寫預(yù)算外支出、內(nèi)部借款申請審批表（見附表 5），附詳細申請材料，經(jīng)總部預(yù)算及資金管理委員會審議，董事長審批后簽訂內(nèi)部借款合同，承擔(dān)內(nèi)部貸款利息，由公司資金結(jié)算中心利用總部融資平臺具體辦理。 （一）對于以電傳方式開出的保函，應(yīng)及時催促受益人通知其銀行 撤保； （二）對于信函方式開出的保函，應(yīng)要求受益人退還保函原件； （三）對于保函到期后未能 及時匯報清理情況或忽視保函撤銷手續(xù) 的單位，公司總部將視情況嚴重程度給予警告或停辦一切工程保函的處罰，直到改正為止，形成損失的，追究使用保函單位經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、項目經(jīng)理相關(guān)經(jīng)濟責(zé)任?，F(xiàn)金的收 入、支出和保管只限于出納人員負責(zé)辦理，除備用金以外，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。 具體限額執(zhí)行《 XXXX庫存現(xiàn)金限額管理制度》 （司財字〔 2020〕 82號）及相關(guān)更新文件規(guī)定。例如因采購地點不確定、 交通不便，搶險救災(zāi)及其他特殊情況，不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算而必須使用的現(xiàn)金。大額現(xiàn)金（ 1 萬元及以上）收入需當天存入銀行，禁止坐支，庫存現(xiàn)金不得超過庫存限額，超過庫存限額的現(xiàn)金需當天存入銀行；現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負責(zé)人審核批準，并經(jīng)會計復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能 付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。做到日清月結(jié)，確保賬款一致。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視同貪污，依法處理。 第四十二條 銀行賬戶應(yīng)保密，非因業(yè)務(wù)需要不得對外泄漏。 第四十五條 所屬各單位通過網(wǎng)上銀行辦理資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當加 強對客戶證書、交易密碼、數(shù)字簽名的管理，執(zhí)行《關(guān)于加強財務(wù)印章等管理的通知》（司資發(fā) 〔 2020〕 32 號）及相關(guān)更新文件規(guī)定，嚴禁一人掌握支付款項所需的全部密碼或一人獨立完成網(wǎng)上支付的全 過程。 第三，資金預(yù)算管理、支付管理與 ERP 管理集成，有效控制資金 支出。 二級單位指總部直屬法人單位、分公司、事業(yè)部、專業(yè)公司、鐵路直管項目、其他直管項目等分支機構(gòu)；二級單位所屬的分支單位，如建筑公司所屬山西、內(nèi)蒙、西北、天津作為三級事 業(yè)部，在 GTMS 系統(tǒng)內(nèi)三級事業(yè)部的帳戶仍作為二級單位模式直接對公司總部進行歸集、下劃，只是在 GTMS 系統(tǒng)內(nèi)的系統(tǒng)帳務(wù)作為三級事業(yè)部并自動通過建筑公司反映，公司總部直接對三級事業(yè)部的代付款等同時需要建筑公司在系統(tǒng)內(nèi)做賬務(wù)補錄。 GTMS 系統(tǒng)內(nèi)，機關(guān)總部制單人員手工調(diào)整二級賬戶可用額度 1500、 A 分公司可用額度 10，經(jīng)機關(guān)總部復(fù)核人員審批。 （ 1） A 分公司收到支票存入 A 分公司銀行： 借：銀行存款 1000 貸：應(yīng)收賬款等 1000 （ 2）系統(tǒng)自動劃轉(zhuǎn)至公司一級安全帳戶 公司： 借：銀行存款 1000 貸：內(nèi)部往來 資金往來 A 分公司 1000 A 分公司： 借：內(nèi)部往來 資金往來 公司 1000 貸：銀行存款 1000 （此時， A 分公司銀行賬戶支付限額為 0，可用額度為 1010） GTMS 系統(tǒng)內(nèi)賬務(wù)：分公司收款：借 111 企業(yè)銀行活期、貸 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶（手工補錄） 。 （ 1） A 分公司需對外支付 100， A 分公司上報支付計劃，公司總 部 審批后下劃資金 100 公司總部： 借：內(nèi)部往來（資金往來） 100 貸：銀行存款 100 A 分公司： 借：銀行存款 100 貸：內(nèi)部往來（資金往來） 100 （ GTMS 系統(tǒng)通過歸集下劃方式自動產(chǎn)生帳務(wù)，公司總部：借 258 內(nèi)部下級存放款項活期、貸 111 企業(yè)銀行活期， A 分公司借 111 企業(yè)銀行活期、貸 158 內(nèi)部存放上級款項活期），此時， A 分公司銀行賬戶實際存款支付限額為 100，可用額度為 910. A 分公司付款 100（提現(xiàn)、付款，系統(tǒng)自動抵減 A 分公司支付限額）： 借：應(yīng)付賬款（現(xiàn)金等） 100 貸：銀 行存款 100 （ GTMS 系統(tǒng)內(nèi)賬務(wù)，分公司：借 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶、貸 111 企 業(yè)銀行活期） （此時， A 分公司銀行賬戶實際存款支付限額為 0，可用額度為 910） （ 2）在 A 分公司可用額度內(nèi)由公司總部集中支付的，需將總部代付金額減少 A 分公司賬戶的可用額度，同時增加公司總部賬戶的可用額度，公司總部根據(jù) A 分公司可用額度、上報審批的支付計劃、公司代付款申請表等資料進行對外付款。分 公司二級賬戶可用額度根據(jù)公司總部代付款金額由公司總部人員手工調(diào)整、公司總部人員授權(quán)審批。 ②公司總部代為支付 300： 公司： 借：內(nèi)部往來 資金往來 A 公司 300 貸：銀行存款 二級賬戶 300 A 分公司： 借：應(yīng)付賬款等 300 貸：內(nèi)部往來 資金往來 公司 300 GTMS 系統(tǒng)內(nèi)補錄，公司：借 258 內(nèi)部下級存放款項活期、貸 111 企業(yè)銀行活期；分公司：借 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶、貸 158 內(nèi)部存放上級款項活期（如公司直接代山西事業(yè)部支付，公司：借 258 內(nèi)部下級存放款項活期 工程公司、貸 111 企業(yè)銀行活期；工程公司：借 258 內(nèi)部下級存放款項活期 山西事業(yè)部、貸 158 內(nèi)部存放上級款項活期 公司總部；山西事業(yè)部：借 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶、貸 158 內(nèi)部存放上級款項活期 工程公司） 上下級間及成員單位間的資金結(jié)算： 特別 注意： A 分公司上繳款、 A 分公司向公司借款、 A 分公司歸還 借款的帳務(wù)處理 由于 GTMS 系統(tǒng)內(nèi)的各單位資金均集中于公司總部一級安全賬戶 內(nèi)，故公司收取各分公司管理費、利潤、借款或其他費用，公司與各分公司之間的資金劃撥（嚴禁分公司間自行拆借，必須經(jīng)公司審批，通過公司實現(xiàn)資金劃撥）只要通過分公司的二級賬戶向公司機關(guān)的二級賬戶內(nèi)網(wǎng)銀劃轉(zhuǎn)即可。 （ 2） A 分公司因資金不足，經(jīng)審批向公司借款 60，公司總部只需手工調(diào)增 A 分公司的可用額度即可，同時增加系統(tǒng)內(nèi)部貸款。 ① 自 A 分公司二級賬戶轉(zhuǎn) 款至公司二級賬戶： 公司： 借：銀行存款 二級賬戶 5 貸：財務(wù)費用 5 A 分公司： 借：財務(wù)費用 5 貸：銀行存款 二級賬戶 5 ② 劃轉(zhuǎn)至公司二級賬戶的資金系統(tǒng)自動上劃至一級賬戶： 公司： 借：銀行存款 一級賬戶 5 貸：銀行存款 二級賬戶 5 （此時， A 分公司銀行賬戶支付限額為 265，可用額度為 150） GTMS 系統(tǒng)： A 分公司付款時借 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶、貸 111 企業(yè)銀行活期；公司總部收款后補錄借 111 企業(yè)銀行活期 二級賬戶、貸 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶；存入公司二級賬戶資金實時歸集到一級賬 戶，系統(tǒng)自動作為同機構(gòu)資金調(diào)撥處理借： 111 企業(yè)銀行活期 一級、貸 111 企業(yè)銀行活期二級賬戶。 （ c）不在 GTMS 系統(tǒng)內(nèi)的柜臺交易（提現(xiàn)金現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬支票付款等）， 必須在支付限額內(nèi)開支，明確具體金額后及時補錄到 GTMS 系統(tǒng)內(nèi)， 確保銀行實體資金與可用額度保持一致。 第五十條 資金內(nèi)部控制及基礎(chǔ)管理：為控制風(fēng)險， 二級賬戶的 實際存款余額盡量保持最低，多余款項集中到公司總部，在可用額度內(nèi)需支付款項可隨時向公司總部請領(lǐng)下劃。核算和對賬工作應(yīng)由不同崗位人員進行，主管領(lǐng)導(dǎo)按月審查。 （一）嚴格以八局、公司總部關(guān)于黨政聯(lián)簽下發(fā)文件為指導(dǎo)，落實 黨政聯(lián)簽相關(guān)控制內(nèi)容，執(zhí)行黨政聯(lián)簽相關(guān)規(guī)定。 （七）對外拆借本單位資金，出租出借銀行賬戶、代開發(fā)票收據(jù)。公司所屬各單位必須實現(xiàn) 100%集中，凡是未完成資金集中的單位將追究所在單位主要領(lǐng)導(dǎo)和總會計師（財務(wù)負責(zé)人）的行政和經(jīng)濟責(zé)任。 利息獎自利息收入中列支，處罰作為總部收益列帳。 （二）上繳款激勵 獎懲內(nèi)容及標準：總部對各單位上繳款實行適當激勵，依據(jù)年度下 達預(yù)算指標月度分攤，足額及以下部分上繳按 %，年度超額上繳部分按 1%實施獎勵，未完成上繳的依據(jù)各單位年度責(zé)任合同實施處罰。如融資成本下浮、風(fēng)險損失規(guī)避、扭虧等）據(jù)可算凈收益額的 515%予以獎勵有關(guān)人員。 總部機關(guān)針對實施理財及扭虧相關(guān)部門、人員進行分配，由總部承 擔(dān)費用。 上繳款激勵由各單位實施部門根據(jù)實際上繳款向總部資金管 理部門核對申報并接受審核。 上述以外本文規(guī)定其他獎懲屬年度單項獎預(yù)算內(nèi)的報公司總 會計師審核，總經(jīng)理審批，屬年度單項獎預(yù)算外的報公司總會計師、總經(jīng)理審核，董事長審批后發(fā)文，轉(zhuǎn)受益單位組織發(fā)放。