【正文】 放款項活期、貸 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶；工程公司：借 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶、貸 158 內(nèi)部存放上級款項活期；公司匯總繳納時 ,公司借 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶、貸 111 企業(yè)銀行活期 二級賬戶被法院查封凍結(jié)的處理 當(dāng)發(fā)生二級賬戶被法院查封凍結(jié)時，二級賬戶不能再使用，解決辦 法如下： ①被封賬戶即時斷開與重客系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)，重新開設(shè)新賬戶與公司建 行重客系統(tǒng)進行關(guān)聯(lián)，將被封賬戶的可用余額全部轉(zhuǎn)移至新開賬戶中，被封賬戶的剩余可用額度予以清零（減少被封賬戶可用額度和同時增加新開賬戶的可用額度，由公司總部人員手工調(diào)整，公司總部人員授權(quán)審批。 歸集上劃時總部分錄：借 111 企業(yè)銀行活期、貸 258 內(nèi)部下級存放款項活期（系統(tǒng)自動），歸集上劃時分公司分錄：借 158 內(nèi)部存放上級款項活期、貸 111 企業(yè)銀行活期（系統(tǒng)自動） 付款： 公司總部可在各單位可用額度內(nèi)根 據(jù)審批的資金預(yù)算、下級單位預(yù) 算內(nèi)請領(lǐng)（大額支付、代付資金撥付）撥付申請表（見附表 3）下劃資金，由下級單位根據(jù)完善后的支付審批表（見附表 4）辦理對外支付或由公司總部集中對外支付。 公司與下級單位同時將 A 分公司的可用額度自內(nèi)部往來 財務(wù)往來 中調(diào)出： 公司： 借：內(nèi)部往來 — 財務(wù)往來 10 貸：內(nèi)部往來 資金往來 10 分公司： 借：內(nèi)部往來 資金往來 10 貸：內(nèi)部往來 財務(wù)往來 10 GTMS 分公司手工補錄帳務(wù)：借 158 內(nèi)部存放上級款項活期，貸 221 內(nèi)部單位結(jié)算戶；公司補錄：借 111 企業(yè)銀行活期 、 貸 258 內(nèi)部下級存放款項活期 . 系統(tǒng)初始化時，各單位總的銀行存款余額和上存到公司尚未使用的 余額之和，需分解到各個項目（差額可匯總列入分公司機關(guān)），并補錄 GTMS 內(nèi)部帳務(wù)。 １、額度（限額）： 各單位資金額度分為支付限額和可用額度，支付限額為各單位銀行 尚未支付的實際可使用存款金額（在不存在未達賬項的情況下應(yīng)與實際銀行存款余額相等），可用額度為下級單位存放在上級的尚未下劃的可請領(lǐng)使用的剩余資金額度。為了使每筆資金支出受控，逐步實現(xiàn)只有通過 ERP 的審批形成 的支付指令或付款計劃才能通過銀企直聯(lián)對外付款。 第七章 備用金管理 材料供應(yīng)商、勞務(wù)隊、租賃商、員工填寫網(wǎng)銀支付單 出納復(fù)核付款手續(xù)及網(wǎng)銀支付單并進行錄入 財務(wù)負責(zé)人根據(jù)付款資料進行復(fù)核并進行授權(quán)審批支付 25 第四十六條 備用金管理執(zhí)行司財發(fā) [2020]49 號《 XXXX備用金管理辦法》及相關(guān)更新文件規(guī)定（附表 16 現(xiàn)金、支票借據(jù)）。 第四十三條 銀行賬戶印鑒的使用實行分管制，執(zhí)行《關(guān)于加強財 務(wù)印章等管理的通知》（司資發(fā) 〔 2020〕 32 號）及相關(guān)更新文件規(guī)定。 第四十條 現(xiàn)金的提取要提交大額現(xiàn)金提取審批表（附表 13 現(xiàn)金 提取申請），經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。若發(fā)現(xiàn)賬款不符時，要向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，短款應(yīng)及時查找，確認為短款的，應(yīng)由個人賠償；長款應(yīng)查明原因退還或掛賬處理，不得以長款彌補短款?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，否則現(xiàn)金 出納有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金。日終前，及時將超出庫存限額的現(xiàn)金送存銀行，否則，發(fā)生意外事故 ，追究財務(wù)負責(zé)人和出納員的責(zé)任。堅持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則。 第三十一條 對于因工程保函發(fā)生問題而導(dǎo)致公司總部被追索和 賠款的單位，在總部損失被全部彌補之前，將暫停為該單位辦理一切工程保函業(yè)務(wù)，并視保函被追索內(nèi)容提交相關(guān)管理部門調(diào)查原因、落實責(zé)任。 第二十九條 公司總部及授 權(quán)自行融資的法人單位、使用總部融資 資源的二級單位、項目要確保按期歸還銀行本金（見附表 9），按時支付銀行借款、內(nèi)部借款利息（見附表 11）、按期歸還到期銀行承兌（見附表 12）等，以維護和進一步提升公司良好的銀行信譽。 第二十七條 銀行融資的審批、使用權(quán)限集中于公司總部，公司資 金結(jié)算中心負責(zé)公司總部銀行貸款與歸還、借款利息的支付、承兌、保函、保理、信用證等業(yè)務(wù)的具體辦理和各單位申請辦理融資的審批、協(xié)助辦理工作。最后，再通過對分析期債權(quán)債務(wù)和現(xiàn)金流收支情況的綜合對比分析驗證分析結(jié)論數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時進一步查找導(dǎo)致盈虧和 現(xiàn)金流變化的主要原因，為制定工作計劃采取補救措施打下堅實基礎(chǔ)。 時間：根據(jù)工程項目實際施工進度在年度末、工期節(jié)點 或財務(wù) 資金預(yù)算顯示存在較大流動資金缺口時由所屬單位財務(wù)負責(zé)人牽頭編制匯總，公司投資、財務(wù)資金管理部門審核實施。 A、完善各類保證金、預(yù)付類支付支持證明資料，據(jù)上述“第四節(jié)” 資金預(yù)算管理審批權(quán)限范圍規(guī)定履行審批。 （ 8）保證金（押金、定金）預(yù)付款支出。 H、各類征遷類支付必須與相關(guān)管理部門相統(tǒng)一，并明確責(zé)任人建 立臺賬相互核對。 D、當(dāng)?shù)鼗鶎余l(xiāng)政府或村委會或村民開出收款發(fā)票或收據(jù) (原件納入 記賬憑證附件 )。 （ 6）征遷支出 征遷支出包括工程施工中所涉及的征地拆遷、青苗補償、電力遷改 等支出，因較多涉及村民個人及村民委員會，實施中各地變化較大，在實際發(fā)生中，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，協(xié)調(diào)落實以下事項。 凡屬支付勞務(wù)供應(yīng)商款項的，包括現(xiàn)款、材料轉(zhuǎn)賬、代墊代付費用 以及其他應(yīng)由勞務(wù)供應(yīng)商承擔(dān)的費用，勞務(wù)供應(yīng)商均應(yīng)提供并出具支持付款的合法收款票據(jù)，加蓋印章。 （ 3）發(fā)票、收據(jù)控制 根據(jù) 實際收款調(diào) 整確認資金預(yù)算 賬務(wù)付款及核算 審核勞務(wù)預(yù)結(jié)算（需附符合要求的發(fā)票）、材料采購計劃、材料 發(fā)票及驗收單、發(fā)料單，辦理支付審批手續(xù) 財務(wù)執(zhí)行付款，成本會計以財務(wù)部打印出來的電子回單和銀行 打印的回單第一聯(lián)及相關(guān)付款審批手續(xù)及時入帳 結(jié)合實際收款扣除預(yù)留費用及稅金后確認可用資金，根據(jù)實際 收款調(diào)整確認資金預(yù)算，落實預(yù)算結(jié)余、缺口解決方案。 （ 11）其他付款依據(jù)。 （ 5）經(jīng)審批權(quán)限單位審批的采購計劃、材料驗收入庫單據(jù)，合約 成本部門確認，經(jīng)審批權(quán)限單位審批的租賃結(jié)算單； （ 6）各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)已及時、準(zhǔn)確錄入財務(wù)賬套（即應(yīng)付賬 款貸方支持） （ 7）經(jīng)各級單位、項目相關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)會簽的支付審批表。 收款賬戶名稱和合同名稱不一致的收款單位，原則上不予 支付，特殊情況確需支付的，由簽訂合同所支持收款單位出具向其他單位付款委托書后，方可付款。 預(yù)算支付 工程部、合約部、物資設(shè)備部、財務(wù)部共同每月提前做好資金收支 預(yù)算，并在收到業(yè)主支付的進度款（含上級公司投入款）后調(diào)整實際資金支付預(yù)算，嚴禁在收到業(yè)主支付的進度款后再編制資金預(yù)算，堅持每月集中付款的原則，避免雜亂無章的付款現(xiàn)象發(fā)生。 融資性資金收入即自銀行等金融機構(gòu)辦理借款、承兌、保函、 保理、信用證、公司內(nèi)部借款等 ４、各單位收到貨幣資金，直接存到公司指定賬戶實時集中。 第十八條 資金集中管理的原則 遵循中建股份有限公司和八局提出的“存款必須，用款自主”、“收 支兩條線”、“安全性、合法性、有償使用”、“流動性管理結(jié)合預(yù)算授權(quán)管理”的原則。通過各級資金預(yù)算的編制，科學(xué)預(yù) 測未來資金余缺，有計劃地做好資金調(diào)度。 對于特別緊急事項，公司董事長具有特別審批權(quán)，經(jīng)董事長審 批后可直接支付。 第十五條 預(yù)算外及重大支出審批權(quán)限 各單位的大額支出、預(yù)算外支出、緊急資金、融資、投資、項 目直接墊資、訴 訟在 50 萬元以上的重大支出事項，由申請單位提交預(yù)算外支出申請審批表（見附表 5）、支持證明資料，報總部資金管理委員會研究決定，經(jīng)公司總會、主要領(lǐng)導(dǎo)會簽后報董事長批準(zhǔn)執(zhí)行； 各單位預(yù)算內(nèi)單筆金額在一百萬元以上資金支出，在支付前提交 公司預(yù)算內(nèi)請領(lǐng)（大額支付、代付資金撥付）申請表（見附表 3），經(jīng)總部資金管理部門審核，報董事長批準(zhǔn)執(zhí)行。月度資金預(yù)算涵蓋期間為下月初至月末。實際收款嚴格按照審批后資金預(yù)算支付內(nèi)容執(zhí)行預(yù)算支付。 資金預(yù)算中上繳總部資金依據(jù)年初總部下達上繳款指標(biāo)確定，須按月分解，納入平時資金預(yù)算，及時安排上繳。 （２）月度資金預(yù)算：每月下旬由預(yù)算及資金管理小組辦公室牽頭 組織根據(jù)上月累計綜合盤點、已簽訂的合同、預(yù)決算報量、物資采購計劃、已驗收未付款材料設(shè)備、年度綜合預(yù)算指標(biāo)分解屬次月預(yù)算支出部分（如管理、間接費用、財務(wù)費用等）等編制涵蓋所有債權(quán)債務(wù)支付內(nèi)容及預(yù)留突發(fā)事項儲備金的次月資金預(yù)算（見 附表 3），嚴格根據(jù)合同收付款比例進行預(yù)算收支及節(jié)超平衡，籌劃預(yù)算結(jié)余、缺口解決措施，杜絕超比例付款。 大額度資金使用是指：在局、 XXXX公司授權(quán)額度范圍內(nèi)的項目融資； 年度預(yù)算費用；年度固定資產(chǎn)購置與處置；以物抵債及不良資產(chǎn)處置； 局、 XXXX公司規(guī)定的有關(guān)需集體研究的大額資金使用；預(yù)算外重大費用。 （ 7）提出金融融資的方案報預(yù)算及資金管理小組審核并上報公司 總部審批后組織執(zhí)行。 第十一條 各單位預(yù)算及資金管理小組辦公室職責(zé) （ 1）所屬單位資金預(yù)算管理、費用預(yù)算等規(guī)章制度實施細則的建 立和完善； （ 2）負責(zé)預(yù)算及資金管理小組會議的召集、記錄、會議紀(jì)要并對所確定事項進行督辦； （ 3）定期組織工程、法務(wù)合約、材料、設(shè)備等部門實施資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)綜合盤點，核實單位經(jīng)濟運行狀況及債權(quán)債務(wù)數(shù)據(jù)，報預(yù)算及資 金管理小組決策。 （ 2）所屬單位資金集中與收支管理； （ 3）加強資金分配管理，保證所屬單位正常生產(chǎn)經(jīng)營需要 。 各鐵路直管項目資金由業(yè)主監(jiān)控的，其總會計師（財務(wù)負責(zé)人）、 財務(wù)部門受總部授權(quán)，代行實施鐵路直管項目部及所屬架子隊、附屬項目、參建鐵路各單位的資金預(yù)算、集中管理，報總部審批執(zhí)行，業(yè)主解除監(jiān)控的，轉(zhuǎn)為總部統(tǒng)一分級授權(quán)管理。 第六條 貨幣資金業(yè)務(wù)實行授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定 的權(quán)限和程序辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 第三條 資金預(yù)算管理堅持全面預(yù)算、集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、分級 授權(quán)、提高效率、防范風(fēng)險的原則。 第二條 本制度中所稱資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣 形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、各種銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。 第五條 從事貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)實行崗位責(zé)任制，不相容職責(zé) 分離、定期進行崗位輪換。 同級財務(wù)部門設(shè)置預(yù)算管理崗位，履行預(yù)算及資金管理小組辦公室 職責(zé)，由總會計師（財務(wù)負責(zé)人）兼任，同級總會計師（財務(wù)負責(zé)人） 為同級單位資金預(yù)算的編制、履行審批、監(jiān)督執(zhí)行的第一責(zé)任人；總部直管項目由總部資金管理部門履行預(yù)算及資金管理小組辦公室職責(zé)。 第二節(jié) 資金預(yù)算管理體系基本職責(zé) 第十條 總部分級授權(quán)機構(gòu)、責(zé)任人職責(zé)公司委派的各單位總會計師（財務(wù)負責(zé)人）受總部財務(wù)資金管理部門及所屬單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)，分工負責(zé)管理權(quán)限范圍內(nèi)的資金預(yù)算及集中、報批和執(zhí)行工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門實施對所屬單位的資金管理和監(jiān)督、服務(wù)職能，主要職責(zé)： （ 1）所屬單位資金的預(yù)算管 理 。 （ 9）金融融資等工作的具體運作； （ 10）履行預(yù)算及資金管理小組辦公室職能 （ 11）其他資金管理工作。 （ 6）定期分析與總結(jié)資金、年度預(yù)算執(zhí)行情況，修正方案，報預(yù) 算及資金管理小組、總部決策。 重要項目安排是指：重大項目的融資； BT、 BOT 等模式下的項目 投資；海外經(jīng)營項目投資；房地產(chǎn)項目投資；大額生產(chǎn)性固定資產(chǎn)投資； 其它重大項目的投資事項。 資金預(yù)算編制 （１）年度綜合資金預(yù)算：每年一季度由預(yù)算及資金管理小組辦公 室牽頭組織根據(jù)上年累計綜合盤點及下一預(yù)算年度綜合預(yù)算指標(biāo)編制年度綜合資金預(yù)算，預(yù)算年度資金收支，分析籌劃解決措施。 資金預(yù)算中歸還總部借款本金及利息為項目運行過程中資金缺口總部短期借款投入分期歸還數(shù)，各單位應(yīng)定期與總部核對內(nèi)部借款余額、內(nèi)部借貸利息，根據(jù)借款期限納入平時資金預(yù)算合理規(guī)劃分期歸還本金，利息按月支付，平 衡資金歸還壓力。經(jīng)預(yù)算及資金管理小組審核、履行黨政聯(lián)簽，報總部審批。 資金預(yù)算編制及審批時間要求： 月度資金預(yù)算：每月 15 日始至 25 日止為編制、調(diào)整、審核時間； 每月 25 日至 29 日為總部審批上報時間。 第四節(jié) 資金預(yù)算管理審批權(quán)限 第十四條 各單位資金預(yù)算內(nèi)一般性支出，依據(jù)總部已審批資金預(yù) 算提交公司預(yù)算內(nèi)請領(lǐng)（大額支付、代付資金撥付）撥付申請表（見附表 3），在總部資金集中額度內(nèi)申請劃撥由各單位根據(jù)完善后的支付審批表（見附表 4）支付或申請公司總部預(yù)算內(nèi)統(tǒng)一對外支付。 各單