【正文】 督 。 保管分公司各種財務(wù)資料。 對分公司各項費用超定額開支享有否決權(quán)。 嚴(yán)格執(zhí)行總公司存貨管理規(guī)定，負(fù)責(zé)存貨出庫單據(jù)的填開、保管；并組織進(jìn)行實地盤點。 按時向總公司報送各類報表。 負(fù)責(zé)存貨的出、入庫管理，保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值。 2．工作要求： 按存貨的品種、型號、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細(xì)賬。 按時向總公司和分公司傳遞有關(guān)財務(wù)報表。 貫徹執(zhí)行 財務(wù)管理制度和銷售管理政策。 嚴(yán)格遵守國家結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)總公司會計核算制度認(rèn)真復(fù)核收、付款憑證，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金收支日記和銀行存款收 支日記賬，隨時掌握并核對銀行存款及利息。 及時向經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理提示資金收付動態(tài)，保證公司資金安全。 六、財務(wù)人員工作職責(zé)百分 考評： 為規(guī)范駐外分公司、辦事處財務(wù)人員工作程序，使財務(wù)運作和財務(wù)管理系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化，真正落實財務(wù)人員實施服務(wù)與監(jiān)控的職能，制定此財務(wù)人員工作職責(zé)考評標(biāo)準(zhǔn)。 獎金：獎金分季度獎金和年度獎金。 每月 8 號前，各分公司、辦事處在編財務(wù)人員（含分公司財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、辦事處會計和出納）根據(jù)工作業(yè)績填寫上月工作職責(zé)考評表（一人一份） 上交總部財務(wù)部。 審核匯總后，向人力資源部提供分公司財務(wù)人員工資發(fā)放意見表和獎金 發(fā)放意見表。 連續(xù) 3 個月考評得分高于 96 分者，季度獎金可享受 A 級。 會計記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。 一式數(shù)聯(lián)的“廣州市樂華電子銷售有限公司產(chǎn)品出庫單”（簡稱出庫單），發(fā)貨單、送貨回單、貨款專用收款收據(jù)和普通收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫，不得多本同時啟用。 發(fā)貨指令，出庫指令是總公司統(tǒng)一行使存貨運行監(jiān)控的強制性文件，同時也是分公司和總公司統(tǒng)一記錄發(fā)貨業(yè)務(wù)的重要原始憑證，必須嚴(yán) 格按規(guī)定填寫、指令發(fā)貨，嚴(yán)密發(fā)貨程序。 發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫單并有倉管保管和退貨客戶親筆簽名。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者 更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位公章和更正人員的私章。 4．憑證摘要簡明扼要，會計科目寫明全稱，不得只填寫代碼或簡寫會計科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。 8．記賬憑證封面采用總公司統(tǒng)一印制的記帳憑證封面。 4．啟用帳簿時，分公司經(jīng)理和財務(wù)經(jīng) 理（財務(wù)主管）、財務(wù)人員必須在啟用 表上簽名，并加蓋分公司公章；更換財務(wù)人員時，有關(guān)接交人、移交人及監(jiān)交人員必須在啟用表上有關(guān)欄目內(nèi)簽名。 8．各帳戶月末余額，應(yīng)在帳頁“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無余額的帳戶，應(yīng)注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采用“ θ”表示。 12．匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號填寫。 16．年終結(jié)帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年” 。發(fā)現(xiàn)錯帳應(yīng)當(dāng)通過“紅字更正法” 、“補充更正法”予以糾正，不得隨意改寫前期的錯帳。 五、會計離任交接： 1．會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。 3．會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 4．會計人員辦理交接手續(xù)時，必須由總公司指定監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。不一致時，移交人員必須查清并提交書面說明。 銀行存款帳戶余款 要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表。 7．交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章，并 應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊欠數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 10．移交人員對所移交的會計憑證、會計帳務(wù)、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。開戶銀行一旦選定，則不得隨意更改。 所有以現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票方式的銷售回款必須當(dāng)天由客戶全額存入總公司異地收款專用帳戶。 年初，總公司按照各分公司年度銷售回款目標(biāo)的一定額度一次性核撥費用周轉(zhuǎn)備用金，用于分公司費用備用金帳戶。 分公司費用備用金帳戶的銀行印鑒，應(yīng)由二人以上分別保管。 1．客戶開出的銀行票據(jù)（銀行匯票、銀行承兌發(fā)票）的第一收款人為總公司。 3．分公司的銀行票據(jù)的使用和保管應(yīng)按票據(jù)流水號，依順序執(zhí)行。 6． 傳真后將票據(jù)原件用標(biāo)準(zhǔn)信封封裝，并在信封正面注明貨款解繳單號碼，然后用特快專遞寄回總部財務(wù)部。 分公司派駐或客戶安排有專職促銷員。 客戶在當(dāng)?shù)叵碛休^高的知名度和美譽度，月均回款在 3 萬元以上，且 不得有連續(xù)二個月無回款記錄。 客戶在當(dāng)?shù)叵碛泻芨叩闹群兔雷u度，月均回款達(dá)到銷售協(xié)議的要求，而且不得有連續(xù)二個月無回款記錄。 能夠認(rèn)真執(zhí)行公司的銷售政策。 3． 會計對上述資料予以整理、分類、匯總、歸檔、列入會計檔案管理。 業(yè)務(wù)員需敦促促銷員對指定零售商的每月銷售情況填報《樂華指定零售商實銷報告單》，或定期對指定零售商進(jìn)行實地盤點并填報《樂華指定零售商盤存報告單》，經(jīng)指定零售商核對簽認(rèn)后送交分公司（辦事 處）財務(wù)人員。 一經(jīng)確定分類，各類客戶必須按公司管理制度進(jìn)行 業(yè)務(wù)操作，保持廠商之間合作友好、操作流暢。 2．指定經(jīng)銷商轉(zhuǎn)為指定零售商的，結(jié)清往來帳戶，辦理新戶手續(xù)后，于次月 1 日開始發(fā)貨和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的運行，當(dāng)現(xiàn)行帳戶有余額時必須向客戶索取余款證明，同時向客戶新開相等的貨款專用收據(jù)。營運資金在集團(tuán)公司核定的總定額內(nèi)按市場類別分配。 分公司營運資金占用額度分配表 單位：萬元 項目 分公司 年任務(wù) 營運資金占用最高限額 其中：委托代銷商品額度（含應(yīng)收帳款） 廣州 8500 1300 500 廣東 8000 900 150 深圳 8000 1200 450 北京 8000 1500 700 天津 8000 1500 550 上海 8500 1600 800 沈陽 8000 1500 450 長春 5500 1000 300 哈爾濱 3000 550 200 大慶 5000 950 250 南京 5500 1000 300 無錫 2500 450 150 杭州 5500 800 200 寧波 2500 250 50 濟(jì)南 5000 900 250 淄博 20xx 350 100 鄭州 6000 950 250 長沙 6000 950 250 重慶 3000 550 200 武漢 5000 850 350 福州 4000 550 200 西安 5000 900 300 昆明 4000 650 250 合肥 4000 650 200 南昌 3000 500 150 石家莊 3000 500 150 貴陽 20xx 350 150 ?？? 20xx 300 80 南寧 3500 600 200 呼和浩特 1200 200 50 烏魯木齊 20xx 350 100 成都 20xx 350 150 蘭州 20xx 350 100 合計 151200 25300 8530 三、營運資金的運作： 營運資金由分公司負(fù)責(zé)人根據(jù)總公司制定的全年定額以及本單位營銷特點和業(yè)務(wù)需要，向總公司申請有關(guān)營運資金使用額度，獲批準(zhǔn)后方可實施使用。一經(jīng)確定， 在年銷售任務(wù)無重大調(diào)整時，總額不得變動。為此，對此類客戶統(tǒng)一由總公司與之簽訂銷售合同，對其銷售運作給予一定時間帳期，帳期最長不超過 20 天，帳期計算起始日為總公司指令簽發(fā)日。抵押款到期時，按時收回貨款的，報經(jīng)總公司同意將原抵押款返還客戶，若抵押期已到客戶仍未回款，則應(yīng)將原抵押款無條件計入分公司當(dāng)月銷售回款。 資金占用總額 當(dāng)分公司實際占用 資金總額超過標(biāo)準(zhǔn)時，對超過部分將按每日 %收取滯納金。 十、存貨的管理 一、一般進(jìn)銷存的管理： 1．分支倉庫的設(shè)立： 由于各分公司分管銷售區(qū)域遼闊、業(yè)務(wù)員幅射面廣，客戶分布相對松散，為了便利廣大中小城市及農(nóng)村市場的中小客戶隨時補充貨源，補充由于客戶欠款銷售帶來的一系列潛在放帳風(fēng)險?？偣疽苑种}庫為單位對各分公司存貨出、入庫實行總公司一級核算，分公司、辦事處進(jìn)行平行輔助核算。 分公司財務(wù)人員（或其委托人），在存貨進(jìn)入分支倉庫時需根據(jù)收貨通知確認(rèn)書，配合承租單位倉庫保管員進(jìn)行存貨實地清點，辦理驗收入庫手續(xù)，填寫“廣州市樂華電子銷售有限公司入庫單” 。除此以外的任何白條都不準(zhǔn)出庫。二級分庫財務(wù)人員對二級分庫存貨的出、入庫管理負(fù)完全責(zé)任。 4．幾種銷售方式的存貨出庫的管理： 總公司規(guī)定對于指定經(jīng)銷商、一般經(jīng)銷商堅持現(xiàn)款現(xiàn)貨的發(fā)貨原則。 帳期提貨： 對于長期合作、信譽較好的大型超市、連鎖店，由總公司統(tǒng)一與客戶簽訂合作協(xié)議，視其財務(wù)狀況、資信情況給予一定時間結(jié)算帳期。客戶資產(chǎn)抵押期不得超過 30 天；同時將抵押款和抵押資料寄回總公司保管、備案；《貨款解繳單》上應(yīng)注明“抵押回款”字樣，如為現(xiàn)金抵押應(yīng)同時將銀行進(jìn)帳單傳真 回總公司。否則，公司憑經(jīng)收貨人蓋有單位印章和驗貨人簽章后的送貨回單的“貨款欠據(jù)”責(zé)成經(jīng)辦業(yè) 務(wù)員清償貨款。 2． 退貨業(yè)務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行交易價。 4．客戶可以按下列順序?qū)嵤┩藫Q貨業(yè)務(wù)行為： 客戶將待修商品退入維修倉庫，維修部門向客戶承諾在一定期限內(nèi)進(jìn)行 完全修復(fù)送到客戶指定的地點。 5．退、換貨運作程序： 由業(yè) 務(wù)經(jīng)管人或由其引導(dǎo)客戶填報《退換貨業(yè)務(wù)要約書》。 根據(jù)《要約書》及維修部門的入庫單按現(xiàn)行價填列負(fù)數(shù)指令申請。同時，由維修文員或倉庫保管員建立維修機(jī)進(jìn)出庫賬（以進(jìn)銷存賬頁登記）。 整機(jī)、維修機(jī)要隔離放置，嚴(yán)禁好壞機(jī)同存一庫。 分公司財務(wù)人員嚴(yán)格按總公司有關(guān)規(guī)定辦理客戶資產(chǎn)抵押、經(jīng)理擔(dān)保、專柜、商場等零售類客戶的提貨手續(xù)，并在客戶提貨后，按合同、協(xié)議的回款期限，及時進(jìn)行跟蹤、對帳、清收，并對超過期限未回款的客戶的欠款資料有責(zé)任及時上報總公司。 固定資產(chǎn)指單位價值在兩千元以上且使用時間超過一年的交通工具、辦公用 品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司開辦費、分公司主控費用等購置而取得的。 不需計提折舊的固定資產(chǎn)是指分公司用開辦費，分公司主控費用購置的，購置時直接計入費用類科目的各種固定資產(chǎn) ，以此類方式購置的資產(chǎn)必須實行費用資產(chǎn)化管理。 4．維修設(shè)備（代碼 04），指維修臺等維修用具。 8． 生活設(shè)施（代碼 08），指用于員工日常生活用的各種生活設(shè)施，如：冰箱、 洗衣機(jī)、空調(diào)、熱水器、灶具等。 2．編號原則： 公司資產(chǎn)編號統(tǒng)一使用四組十一位編碼。 A1：需計提折舊的固定資產(chǎn) A2：不需計提折舊的固定資產(chǎn) B1：表示內(nèi)部資產(chǎn) 第三組兩位數(shù)表示資產(chǎn)類別，如前所述： 01：交通工具 02：通訊設(shè)施 03：辦公設(shè)施 04：維修設(shè)施 05：工具備件 06：專柜、展臺 07：展示設(shè)備 08：生活設(shè)施 09：廣告制作物 10：其它資產(chǎn)。 3．折舊年限： 參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，規(guī)定公司的各類資產(chǎn)的折舊年限為：小轎車價值在 8 萬以上： 5 年，維修用車價值在 5 萬元以下： 3 年，其它資產(chǎn)為 1 年。 資產(chǎn)變賣 某項資產(chǎn)自已不適用而將其變賣。費用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司經(jīng)理對費用支出的真實性、合理性負(fù)完全責(zé)任。并列構(gòu)成會計核算對象和審計范圍。凡下述涉及按銷售回款比率計算定額費用標(biāo)準(zhǔn)的計算依據(jù)為：總公司實際進(jìn)帳的貨款與下?lián)芸铐椫汀? 該項費用支付必須嚴(yán)格按上述規(guī)定順序逐項執(zhí)行，在規(guī)定的順序中所撥入的經(jīng)費不足以支付上項費用時，不得跳躍支付下項費用，下項費用支付的充分條件是列支順上各項費用仍有結(jié)余。 3．工資基金： 指業(yè)務(wù)人員和管理人員的工資，其中，分公司經(jīng)理、財務(wù)人員、維修人員工資不在其列。不足部分以銷售運作基金進(jìn)行彌補。 5．財務(wù)費用定額補貼： 該項費用主要用于分公司、辦事處財務(wù)電傳、通訊業(yè)務(wù)費用、來回倉庫交通費等，計提標(biāo)準(zhǔn)為：分公司 800 元 /月，辦事處 800 元 /月。若按以上程序支付后仍有結(jié)余，可滾入下月連續(xù)使用，也可按以上順序報經(jīng)總公司批準(zhǔn)支付分公司廣告費、彌補清庫機(jī)型銷售虧損。 1．廣告基金： 以省際為單位，年目標(biāo)銷售任務(wù)在 6000萬元以 上的分公司按銷售回款的 %計提額度；以省際為單位，年目標(biāo)銷售任務(wù)在 6000 萬元以下的分公司按銷售回款的 %計提額度。日常費用支付由分公司根據(jù)月度宣傳計劃向總公司申請，批準(zhǔn)后以備用金支付或向總部申請用款后支付費用，爾后定期憑《費用報賬單》向總部報帳，并由總部補充備用金。 4．維修基金： 屬按銷售回款的 %計提的維修環(huán)節(jié)費用額度。日常費用支付由分公司向總公司申請，批準(zhǔn)后以備用金支付或向總部申請用款后支付費用，爾后定期憑《費用報賬單》向總部報帳，并由總部補充備