【正文】 樂華公司財(cái)務(wù)管理制度 一 、總 則 為了適應(yīng)公司快速發(fā)展的需要，強(qiáng)化總公司及駐外銷售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及本公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際情況，制定本制度。 本制度適用于總公司及駐外銷售分公司、辦事處等非獨(dú)立性核算的經(jīng)濟(jì)組織（以下簡(jiǎn)稱分公司）。 分公司是總公司派出的，代表總公司實(shí)施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。其享有相對(duì)獨(dú)立的商品定價(jià)和市場(chǎng)推廣自主權(quán)。公司會(huì)計(jì)主體統(tǒng)一為“總公司 —— 廣州市樂華電子銷售 有限公司”。 總公司為整個(gè)公司資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算中心，依法承擔(dān)辦理企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、人事管理以及工商、稅務(wù)注冊(cè)事務(wù)，擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中的相應(yīng)民事責(zé)任。 分公司負(fù)責(zé)人（經(jīng)理）是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對(duì)總公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。 分公司財(cái)務(wù)人員由總公司直接任命或委派，受總公司財(cái)務(wù)部垂直領(lǐng)導(dǎo)，是分公司執(zhí)行總公司營(yíng)銷管理政策和財(cái)務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人。對(duì)庫(kù)存商品、銷售回款及債權(quán)等公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)直接管 理責(zé)任、對(duì)分公司的一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對(duì)的否決權(quán)，并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)。 二、管理目標(biāo) 強(qiáng)化監(jiān)控力度，簡(jiǎn)化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對(duì)公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)實(shí)行全過程控制的管理原則。提高全員職責(zé)透明度，實(shí)行層層責(zé)任到人。注重會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，營(yíng)造公正、廉潔、向上的工作氛圍。 三、 一般原則 會(huì)計(jì)核算遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。 財(cái)務(wù)管理模式是以實(shí)行“資金收支兩條線”、實(shí)行對(duì)資產(chǎn)全過程運(yùn)行控制管 理為原則、以總公司中央集權(quán)式全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計(jì) 為必要補(bǔ)充的集中定額核算制。 會(huì)計(jì)記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時(shí)分類記賬相結(jié)合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。 會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理采用手工與計(jì)算機(jī)處理相結(jié)合的方式，有步驟地向全面電算化推進(jìn)。 會(huì)計(jì)年度自公歷 4 月 1 日 至次年 3 月 31 日止。 四、 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員工作職責(zé) 一、財(cái)務(wù)人員配備與任免程序： 1．總公司財(cái)務(wù)人員的配備與任免程序按照人力資源部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2．年銷售收入達(dá) 5000 萬元以上，在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行了工商注冊(cè)、稅務(wù)登記的重點(diǎn)市場(chǎng)以分公司為單位設(shè)立財(cái)務(wù)經(jīng)理 1 名，出納 1 名。 3．年銷售收入在 5000 萬元以下的目標(biāo)市場(chǎng)，以分公司為單位設(shè)立財(cái)務(wù)主管1 名，出納 1 名。 4．設(shè)有二級(jí)分支倉(cāng)庫(kù)的辦事處設(shè)會(huì)計(jì)（倉(cāng)庫(kù)監(jiān)理） 1 名。 5．以上各類財(cái)務(wù)人員編制按總公司人事部規(guī)定，計(jì)入總公司財(cái)務(wù)部。由總公司財(cái)務(wù)部和人事部聯(lián)合考核，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù) 執(zhí)行董事任免，其工資和福利待遇由總公司統(tǒng)一考核發(fā)放。 6．分公司根據(jù)本單位的工作需要和費(fèi)用可能的情況，可根據(jù)總公司人事部的標(biāo)準(zhǔn)，自行聘用財(cái)務(wù)助理人員。聘用前應(yīng)報(bào)總公司人事部、財(cái)務(wù)部審批。被聘用的編外人員必須遵守總公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)務(wù)管理制度。其工資和福利待遇可參照總公司規(guī)定執(zhí)行，費(fèi)用由分公司承擔(dān)。 二、財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)要求 ： 1．堅(jiān)持原則、奉公守法；維護(hù)公司整體利益，嚴(yán)守公司商業(yè)秘密。 2．具備財(cái)經(jīng)類大專以上學(xué)歷，助理會(huì)計(jì)師或以上的專業(yè)技術(shù)職稱；出納人員 具備中專以上學(xué)歷或相等學(xué)歷，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，熟 悉銀行結(jié)算制度。 3．具備三年以上相關(guān)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。 4．熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，稅收法規(guī)，熟悉本行業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定；熟悉本公司各項(xiàng)管理制度。 5．具備較強(qiáng)的組織、管理、協(xié)調(diào)能力。 6．身體狀況良好。 三、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)主管）工作職責(zé)： 1．組織與職責(zé)： 分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)主管）由總公司直接委派，行政上接受所在分公司經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受總公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。 貫徹執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策。 根據(jù)總公司財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策，協(xié)助經(jīng)理制定分公司各項(xiàng)管理制度。 主管分公司日 常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，協(xié)助分公司經(jīng)理搞好財(cái)務(wù)管理，參與分公司的營(yíng)運(yùn)管理。 對(duì)于總公司調(diào)入的各類存貨、資產(chǎn)建立進(jìn)、出、存管理制度，完善手續(xù)， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值。 協(xié)助經(jīng)理制定貨幣資金管理制度，制定銷售貨款回籠計(jì)劃，組織銷售貨款回籠總公司，控制分公司日常資金存量。 協(xié)助經(jīng)理制定費(fèi)用管理制度，正確劃分費(fèi)用種類，控制各項(xiàng)費(fèi)用額度，嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，嚴(yán)禁超定額開支各項(xiàng)費(fèi)用。 按時(shí)向總公司填報(bào)各類報(bào)表及提供各種信息。 搞好稅企征納關(guān)系，維護(hù)公司利益，接受當(dāng)?shù)毓ど獭⒍悇?wù)部門的檢查和監(jiān)督 。 建立業(yè)務(wù)員、促銷員、財(cái)務(wù)人員定期與客戶核對(duì)往來賬項(xiàng)制度，經(jīng)常保持與客戶聯(lián)系。 負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)員、出納、辦事處財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)、指導(dǎo)， 負(fù)責(zé)辦事處財(cái)務(wù)資料的審核，對(duì)辦事處日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。 配合總公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)。 保管分公司各種財(cái)務(wù)資料。 完成總公司臨時(shí)交給的其它任務(wù)。 2．權(quán)限： 對(duì)總公司制定的財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策享有實(shí)施權(quán)。 對(duì)分公司銷售管理享有財(cái)務(wù)監(jiān)督審核權(quán)。 對(duì)分公司各項(xiàng)費(fèi)用超定額開支享有否決權(quán)。 直接領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督分公司 會(huì)計(jì)助理、出納和辦事處會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)保管員的工作。 3．工作要求： 正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，組織安排分公司會(huì)計(jì)核算工作。 嚴(yán)格執(zhí)行總公司貨幣資金管理規(guī)定和財(cái)務(wù)“收支兩條線”的管理規(guī)定，確保資金的安全和完整，審核收款收據(jù)和出庫(kù)單的記錄是否相符，不定期檢查分公司出納和辦事處的收入賬戶的資金運(yùn)作，負(fù)責(zé)分公司的銷售貨款解繳回總公司，核實(shí)實(shí)物盤存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否一致。 嚴(yán)格執(zhí)行總公司存貨管理規(guī)定，負(fù)責(zé)存貨出庫(kù)單據(jù)的填開、保管；并組織進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。 嚴(yán)格執(zhí)行總公司費(fèi)用管理制度，履行費(fèi)用報(bào)銷審核權(quán)， 對(duì)分公司一切費(fèi)用的超支使用，履行絕對(duì)否決權(quán)，對(duì)違反公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定的行為及時(shí)制止、糾正，對(duì)重大問題提出處理建議并上報(bào)總公司。 按時(shí)與客戶核對(duì)往來帳項(xiàng)，并適時(shí)取回對(duì)賬資料，保障公司債權(quán)及時(shí)收回。 按規(guī)定向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。 按時(shí)向總公司報(bào)送各類報(bào)表。 嚴(yán)守公司秘密，維護(hù)公司利益。 定期與總公司核對(duì)各會(huì)計(jì)科目，并將核對(duì)情況反饋總公司。 四、會(huì)計(jì)助理、辦事處（分支倉(cāng)庫(kù)）會(huì)計(jì)人員（倉(cāng)庫(kù)監(jiān)理）工作職責(zé)： 1．組織與職責(zé)： 總公司直接任命或委派，業(yè)務(wù)上對(duì)所在分 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)主管）負(fù)責(zé)，在其領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 負(fù)責(zé)存貨的出、入庫(kù)管理，保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值。 負(fù)責(zé)銷售回款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線。 負(fù)責(zé)客戶往來賬目的核對(duì)、清收。 按時(shí)向總公司和分公司填報(bào)各類報(bào)表及提供各種信息。 2．工作要求： 按存貨的品種、型號(hào)、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細(xì)賬。 嚴(yán)格執(zhí)行總公司存貨管理規(guī)定，負(fù)責(zé)存貨出庫(kù)單據(jù)的填開、保管，并定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。 嚴(yán)格執(zhí)行總公司銷售回款管理規(guī)定和財(cái)務(wù)收支兩條線的管理規(guī)定，建立銷售收入?？钯~戶，確保資產(chǎn)的安全 和完整。 按公司規(guī)定，設(shè)置客戶待開發(fā)票登記臺(tái)賬，序時(shí)登記、跟蹤客戶開具增值稅發(fā)票之?dāng)?shù)據(jù)資料。 按時(shí)向總公司和分公司傳遞有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。 每月底與倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬，并實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。 按客戶提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，并及時(shí)與客戶核對(duì)，適時(shí)取得客戶對(duì)賬資料，保證公司債權(quán)及時(shí)收回。 五、分公司出納員工作標(biāo)準(zhǔn)： 1． 組織與職責(zé)： 公司直接任命或委派，行政上接受分公司領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受總公司領(lǐng)導(dǎo)并對(duì)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。 貫徹執(zhí)行 財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策。 2．工作要求： 嚴(yán)格按公司規(guī)定，設(shè)立各類賬戶。 嚴(yán)格按公司財(cái)務(wù)收支兩條線的管理原則，辦理日常資金收付。 嚴(yán)格遵守總公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，認(rèn)真復(fù)核收、付款憑證，辦理現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)。 嚴(yán)格遵守國(guó)家結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)總公司會(huì)計(jì)核算制度認(rèn)真復(fù)核收、付款憑證，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。（指已登記、注冊(cè)的分公司）。 掌握一看、二摸、三聽、四鑒別偽鈔的技能。 嚴(yán)格按總公司財(cái)務(wù)規(guī)定，控制資金存量，準(zhǔn)確、及時(shí)組織銷售回款劃撥回總公司。 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金收支日記和銀行存款收 支日記賬，隨時(shí)掌握并核對(duì)銀行存款及利息。每月底準(zhǔn)時(shí)與開戶銀行對(duì)賬，并制定銀行余額調(diào)節(jié)表。 妥善保管空白轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票和財(cái)務(wù)專用章，保管保險(xiǎn)柜鑰匙，并保守保險(xiǎn)柜密碼之秘密。（此條適用于在當(dāng)?shù)刈?cè)，登記的分公司）。 及時(shí)向經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理提示資金收付動(dòng)態(tài)，保證公司資金安全。 協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)主管）處理有關(guān)財(cái)務(wù)工作。 定期清理職員借款，敏感處理人事變動(dòng)帶來的欠款，及時(shí)追收欠款。 月底將收入賬戶流水賬和費(fèi)用備用金流水賬復(fù)印件，寄回總公司審核、 備案。 六、財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)百分 考評(píng)： 為規(guī)范駐外分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員工作程序，使財(cái)務(wù)運(yùn)作和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化，真正落實(shí)財(cái)務(wù)人員實(shí)施服務(wù)與監(jiān)控的職能，制定此財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)。此標(biāo)準(zhǔn)按月雙向考評(píng)，按年度進(jìn)行總評(píng)，考評(píng)結(jié)果直接與財(cái)務(wù)人員當(dāng)月工資掛鉤，考評(píng)結(jié)果作為財(cái)務(wù)人員任免、晉級(jí)，加薪以及獎(jiǎng)金發(fā)放的主要依據(jù)。 1． 駐外分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)： ___月駐外分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)考評(píng)表 分公司 辦事處 考評(píng)項(xiàng)目 工作考評(píng)標(biāo)準(zhǔn) 自我考評(píng) 總部考評(píng) 帳 簿 憑 證 （ 10％） 原始憑證（出庫(kù)單 、收款收據(jù)）內(nèi)容完整 ———— ———— 入賬憑證手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、審核及時(shí) 帳薄設(shè)置完整、規(guī)范 會(huì)計(jì)科目使用得當(dāng) *會(huì)計(jì)資料保管完整、齊全 內(nèi) 部 資 產(chǎn) （ 5％） *內(nèi)部資產(chǎn)記載清楚，責(zé)任落實(shí)到人，無遺失、流失 ———— ———— 廣告宣傳用品、專柜展示用品保管賬設(shè)置完整，責(zé)任落實(shí)到人 維修材料保管記載清楚，帳實(shí)相符，責(zé)任落實(shí)到人 存 貨 *嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理存貨入庫(kù)手續(xù)以及將入庫(kù)信息及時(shí)向總部各部門反饋 *做到“樂華電器中轉(zhuǎn)倉(cāng)商品出庫(kù)單”、“發(fā)貨單”和總部指令是公司存貨出庫(kù)的唯一憑證，做到無總部指令不走貨 存 貨 (15％ ) *嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理現(xiàn)款現(xiàn)貨的存貨出庫(kù)手續(xù) ———— ———— *嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理抵押提貨的出庫(kù)手續(xù) *嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理?yè)?dān)保提貨的出庫(kù)手續(xù) 嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理專柜、商場(chǎng)的出庫(kù)手續(xù) * 嚴(yán)格按公司規(guī)定辦理各種商品的退貨換貨手續(xù) *存貨儲(chǔ)存安全，賬實(shí)相符 *庫(kù)存資金占用定額控制在總公司規(guī)定額度以內(nèi) 存貨平均周轉(zhuǎn)期控制在總公司規(guī)定額度以內(nèi) *1存貨盤點(diǎn)工作準(zhǔn)時(shí)，盤點(diǎn)資料填寫及上報(bào)準(zhǔn)確及時(shí) 費(fèi) 用 （ 10％） 各類費(fèi)用核算分類準(zhǔn)確 ———— ———— 待核銷類費(fèi)用的審批、用款、核銷程序符合總公司要求，無重大違規(guī)事件 總部直撥類費(fèi)用的使用符合總公司規(guī)定，且無超支現(xiàn)象 *各類費(fèi)用的開支嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的管理原則 *分公司費(fèi)用支付嚴(yán)格按費(fèi)用支付順序用款 *各類費(fèi)用做到?？顚Ｓ茫瑹o挪用現(xiàn)象 銷 售 回 款 （ 12％） *銷售回款的管理符合“收支兩條線”的管理原則 ———— ———— *一切收入款項(xiàng)均開具收款收據(jù) 現(xiàn)金銷售回款的管理符合總公司規(guī)定 銀行匯票、銀行承兌匯票銷售回款的管理符合總公司規(guī)定