【正文】 樂華公司財務管理制度 一 、總 則 為了適應公司快速發(fā)展的需要，強化總公司及駐外銷售機構財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務通則》以及本公司業(yè)務運作的實際情況，制定本制度。 本制度適用于總公司及駐外銷售分公司、辦事處等非獨立性核算的經(jīng)濟組織（以下簡稱分公司）。 分公司是總公司派出的，代表總公司實施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內部組織機構。其享有相對獨立的商品定價和市場推廣自主權。公司會計主體統(tǒng)一為“總公司 —— 廣州市樂華電子銷售 有限公司”。 總公司為整個公司資金結算和會計核算中心，依法承擔辦理企業(yè)（含分支機構）設立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務管理、人事管理以及工商、稅務注冊事務，擁有企業(yè)經(jīng)濟活動過程中的全部債權并承擔經(jīng)濟活動過程中的相應民事責任。 分公司負責人（經(jīng)理）是本單位財務管理的主要責任人，直接對總公司負完全責任，嚴格執(zhí)行總公司的經(jīng)營方針和管理制度。 分公司財務人員由總公司直接任命或委派，受總公司財務部垂直領導，是分公司執(zhí)行總公司營銷管理政策和財務管理制度的直接管理責任人。對庫存商品、銷售回款及債權等公司的各項財產(chǎn)負直接管 理責任、對分公司的一切違規(guī)違紀行為享有絕對的否決權，并有責任向總公司相關領導及時匯報。 二、管理目標 強化監(jiān)控力度，簡化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資產(chǎn)運營實行全過程控制的管理原則。提高全員職責透明度，實行層層責任到人。注重會計隊伍建設，營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。 三、 一般原則 會計核算遵守國家有關法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。 財務管理模式是以實行“資金收支兩條線”、實行對資產(chǎn)全過程運行控制管 理為原則、以總公司中央集權式全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計 為必要補充的集中定額核算制。 會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復式記賬和單式序時分類記賬相結合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。 會計事項的處理遵循權責發(fā)生制的一般原則。 會計業(yè)務處理采用手工與計算機處理相結合的方式，有步驟地向全面電算化推進。 會計年度自公歷 4 月 1 日 至次年 3 月 31 日止。 四、 財務機構設置和財務人員工作職責 一、財務人員配備與任免程序： 1．總公司財務人員的配備與任免程序按照人力資源部有關規(guī)定執(zhí)行。 2．年銷售收入達 5000 萬元以上，在當?shù)剡M行了工商注冊、稅務登記的重點市場以分公司為單位設立財務經(jīng)理 1 名，出納 1 名。 3．年銷售收入在 5000 萬元以下的目標市場，以分公司為單位設立財務主管1 名，出納 1 名。 4．設有二級分支倉庫的辦事處設會計（倉庫監(jiān)理） 1 名。 5．以上各類財務人員編制按總公司人事部規(guī)定，計入總公司財務部。由總公司財務部和人事部聯(lián)合考核，報集團財務 執(zhí)行董事任免，其工資和福利待遇由總公司統(tǒng)一考核發(fā)放。 6．分公司根據(jù)本單位的工作需要和費用可能的情況，可根據(jù)總公司人事部的標準，自行聘用財務助理人員。聘用前應報總公司人事部、財務部審批。被聘用的編外人員必須遵守總公司的各項規(guī)章制度和財務管理制度。其工資和福利待遇可參照總公司規(guī)定執(zhí)行，費用由分公司承擔。 二、財務人員基本素質要求 ： 1．堅持原則、奉公守法；維護公司整體利益，嚴守公司商業(yè)秘密。 2．具備財經(jīng)類大專以上學歷，助理會計師或以上的專業(yè)技術職稱；出納人員 具備中專以上學歷或相等學歷，掌握會計基礎知識，熟 悉銀行結算制度。 3．具備三年以上相關實際工作經(jīng)驗。 4．熟悉國家財經(jīng)法規(guī)，稅收法規(guī)，熟悉本行業(yè)財務管理規(guī)定；熟悉本公司各項管理制度。 5．具備較強的組織、管理、協(xié)調能力。 6．身體狀況良好。 三、分公司財務經(jīng)理（財務主管）工作職責： 1．組織與職責： 分公司財務經(jīng)理（財務主管）由總公司直接委派，行政上接受所在分公司經(jīng)理領導，業(yè)務上接受總公司財務部領導。 貫徹執(zhí)行總公司財務管理制度和銷售管理政策。 根據(jù)總公司財務管理制度和銷售管理政策，協(xié)助經(jīng)理制定分公司各項管理制度。 主管分公司日 常財務會計業(yè)務，協(xié)助分公司經(jīng)理搞好財務管理，參與分公司的營運管理。 對于總公司調入的各類存貨、資產(chǎn)建立進、出、存管理制度，完善手續(xù)， 保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值。 協(xié)助經(jīng)理制定貨幣資金管理制度，制定銷售貨款回籠計劃，組織銷售貨款回籠總公司，控制分公司日常資金存量。 協(xié)助經(jīng)理制定費用管理制度，正確劃分費用種類，控制各項費用額度，嚴把費用開支關，嚴禁超定額開支各項費用。 按時向總公司填報各類報表及提供各種信息。 搞好稅企征納關系，維護公司利益，接受當?shù)毓ど?、稅務部門的檢查和監(jiān)督 。 建立業(yè)務員、促銷員、財務人員定期與客戶核對往來賬項制度，經(jīng)常保持與客戶聯(lián)系。 負責對業(yè)務員、出納、辦事處財務人員的財務專業(yè)知識的培訓、指導， 負責辦事處財務資料的審核，對辦事處日常業(yè)務進行監(jiān)控。 配合總公司各項業(yè)務審計。 保管分公司各種財務資料。 完成總公司臨時交給的其它任務。 2．權限： 對總公司制定的財務管理制度和銷售管理政策享有實施權。 對分公司銷售管理享有財務監(jiān)督審核權。 對分公司各項費用超定額開支享有否決權。 直接領導、監(jiān)督分公司 會計助理、出納和辦事處會計、倉庫保管員的工作。 3．工作要求： 正確設置和使用會計科目，組織安排分公司會計核算工作。 嚴格執(zhí)行總公司貨幣資金管理規(guī)定和財務“收支兩條線”的管理規(guī)定，確保資金的安全和完整，審核收款收據(jù)和出庫單的記錄是否相符，不定期檢查分公司出納和辦事處的收入賬戶的資金運作，負責分公司的銷售貨款解繳回總公司，核實實物盤存數(shù)與賬面結存數(shù)是否一致。 嚴格執(zhí)行總公司存貨管理規(guī)定，負責存貨出庫單據(jù)的填開、保管；并組織進行實地盤點。 嚴格執(zhí)行總公司費用管理制度，履行費用報銷審核權， 對分公司一切費用的超支使用，履行絕對否決權，對違反公司財務管理規(guī)定的行為及時制止、糾正，對重大問題提出處理建議并上報總公司。 按時與客戶核對往來帳項，并適時取回對賬資料，保障公司債權及時收回。 按規(guī)定向當?shù)囟悇詹块T報送納稅申報表和有關會計報表。 按時向總公司報送各類報表。 嚴守公司秘密，維護公司利益。 定期與總公司核對各會計科目，并將核對情況反饋總公司。 四、會計助理、辦事處（分支倉庫）會計人員（倉庫監(jiān)理）工作職責： 1．組織與職責： 總公司直接任命或委派，業(yè)務上對所在分 公司財務經(jīng)理（財務主管）負責，在其領導下開展工作。 負責存貨的出、入庫管理，保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值。 負責銷售回款的管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線。 負責客戶往來賬目的核對、清收。 按時向總公司和分公司填報各類報表及提供各種信息。 2．工作要求： 按存貨的品種、型號、數(shù)量建立商品調撥明細賬。 嚴格執(zhí)行總公司存貨管理規(guī)定，負責存貨出庫單據(jù)的填開、保管，并定期進行實地盤點。 嚴格執(zhí)行總公司銷售回款管理規(guī)定和財務收支兩條線的管理規(guī)定，建立銷售收入?？钯~戶，確保資產(chǎn)的安全 和完整。 按公司規(guī)定，設置客戶待開發(fā)票登記臺賬，序時登記、跟蹤客戶開具增值稅發(fā)票之數(shù)據(jù)資料。 按時向總公司和分公司傳遞有關財務報表。 每月底與倉庫對賬，并實施實地盤點，確保賬實相符。 按客戶提貨型號、數(shù)量、金額及回款等明細內容設置應收賬款明細賬，并及時與客戶核對，適時取得客戶對賬資料，保證公司債權及時收回。 五、分公司出納員工作標準： 1． 組織與職責： 公司直接任命或委派，行政上接受分公司領導，業(yè)務上接受總公司領導并對分公司財務經(jīng)理負責，在財務主管的領導下開展工作。 貫徹執(zhí)行 財務管理制度和銷售管理政策。 2．工作要求： 嚴格按公司規(guī)定，設立各類賬戶。 嚴格按公司財務收支兩條線的管理原則，辦理日常資金收付。 嚴格遵守總公司財務管理規(guī)定，認真復核收、付款憑證，辦理現(xiàn)金結算手續(xù)。 嚴格遵守國家結算制度規(guī)定，根據(jù)總公司會計核算制度認真復核收、付款憑證，辦理銀行結算業(yè)務。（指已登記、注冊的分公司）。 掌握一看、二摸、三聽、四鑒別偽鈔的技能。 嚴格按總公司財務規(guī)定，控制資金存量，準確、及時組織銷售回款劃撥回總公司。 負責登記現(xiàn)金收支日記和銀行存款收 支日記賬，隨時掌握并核對銀行存款及利息。每月底準時與開戶銀行對賬，并制定銀行余額調節(jié)表。 妥善保管空白轉賬支票、現(xiàn)金支票和財務專用章，保管保險柜鑰匙，并保守保險柜密碼之秘密。（此條適用于在當?shù)刈?，登記的分公司）? 及時向經(jīng)理或財務經(jīng)理提示資金收付動態(tài)，保證公司資金安全。 協(xié)助財務經(jīng)理（財務主管）處理有關財務工作。 定期清理職員借款，敏感處理人事變動帶來的欠款，及時追收欠款。 月底將收入賬戶流水賬和費用備用金流水賬復印件，寄回總公司審核、 備案。 六、財務人員工作職責百分 考評： 為規(guī)范駐外分公司、辦事處財務人員工作程序，使財務運作和財務管理系統(tǒng)化、標準化，真正落實財務人員實施服務與監(jiān)控的職能，制定此財務人員工作職責考評標準。此標準按月雙向考評，按年度進行總評，考評結果直接與財務人員當月工資掛鉤，考評結果作為財務人員任免、晉級，加薪以及獎金發(fā)放的主要依據(jù)。 1． 駐外分支機構財務人員工作職責考評標準： ___月駐外分支機構財務人員工作職責考評表 分公司 辦事處 考評項目 工作考評標準 自我考評 總部考評 帳 簿 憑 證 （ 10％） 原始憑證（出庫單 、收款收據(jù)）內容完整 ———— ———— 入賬憑證手續(xù)齊全、內容真實、審核及時 帳薄設置完整、規(guī)范 會計科目使用得當 *會計資料保管完整、齊全 內 部 資 產(chǎn) （ 5％） *內部資產(chǎn)記載清楚，責任落實到人，無遺失、流失 ———— ———— 廣告宣傳用品、專柜展示用品保管賬設置完整，責任落實到人 維修材料保管記載清楚，帳實相符，責任落實到人 存 貨 *嚴格按公司規(guī)定辦理存貨入庫手續(xù)以及將入庫信息及時向總部各部門反饋 *做到“樂華電器中轉倉商品出庫單”、“發(fā)貨單”和總部指令是公司存貨出庫的唯一憑證，做到無總部指令不走貨 存 貨 (15％ ) *嚴格按公司規(guī)定辦理現(xiàn)款現(xiàn)貨的存貨出庫手續(xù) ———— ———— *嚴格按公司規(guī)定辦理抵押提貨的出庫手續(xù) *嚴格按公司規(guī)定辦理擔保提貨的出庫手續(xù) 嚴格按公司規(guī)定辦理專柜、商場的出庫手續(xù) * 嚴格按公司規(guī)定辦理各種商品的退貨換貨手續(xù) *存貨儲存安全，賬實相符 *庫存資金占用定額控制在總公司規(guī)定額度以內 存貨平均周轉期控制在總公司規(guī)定額度以內 *1存貨盤點工作準時，盤點資料填寫及上報準確及時 費 用 （ 10％） 各類費用核算分類準確 ———— ———— 待核銷類費用的審批、用款、核銷程序符合總公司要求，無重大違規(guī)事件 總部直撥類費用的使用符合總公司規(guī)定，且無超支現(xiàn)象 *各類費用的開支嚴格執(zhí)行收支兩條線的管理原則 *分公司費用支付嚴格按費用支付順序用款 *各類費用做到?？顚Ｓ茫瑹o挪用現(xiàn)象 銷 售 回 款 （ 12％） *銷售回款的管理符合“收支兩條線”的管理原則 ———— ———— *一切收入款項均開具收款收據(jù) 現(xiàn)金銷售回款的管理符合總公司規(guī)定 銀行匯票、銀行承兌匯票銷售回款的管理符合總公司規(guī)定