【正文】 抵押回款的管理符合總公司規(guī)定 *各 類回款票據(jù)填寫準確、完整、鑒別無誤 *各類票據(jù)傳遞及時、準確，并附有貨款解繳傳遞表 *月未庫存資金以辦事處為單位收入賬戶不高于 2 萬元 應 *客戶應收帳款的產生符合總公司管理規(guī)定 收 帳 款 （ 10％） 客戶應收帳款額度控制在總公司批準額度以內 ———— ———— *分公司經理的每月?lián)？偭靠刂圃谠试S額度之內 未出現(xiàn)賬齡超過三個月以上的壞賬 委托 代銷 商品 （ 5％） *專柜、商場的鋪底手續(xù)齊全，做到三證齊 全，三級負責 ———— ———— 每個專柜、商場的鋪底總量控制在總公司批準額度以內 未出現(xiàn)帳齡超過 2 個月以上的壞賬 增值稅 發(fā)票 （ 5％） *客戶待開發(fā)票備查臺賬記錄詳細清楚 ———— ———— *發(fā)票開具申請表填寫字跡清晰、無錯漏 具有稅務部門的證明方可辦理沖紅發(fā)票。 *無重開、虛開發(fā)票現(xiàn)象 報 表 （ 5%） *收款日報表內容填寫準確、報送及時、編號無遺漏、無重復 ———— ———— *委托代銷商品結算清單填報及時、準確 各種月報表內容完整、無遺漏 各類報表的裝釘符合總公司要求 每月末，分公司開具的收款收據(jù)、出庫單、收入帳戶流水帳復印件、費用帳戶流水復印件均按時寄回總公司審核、備案 *準確、及時遞交工作職責考評表 對 帳(15%) *每月末分公司貨款收入帳戶資料與總公司核對無誤 *每月末分公司費用帳戶資料與總公司核對無誤 每月末各分支倉庫存貨的進、銷、存資料與總公司核對無誤 *每月末各分支倉庫所轄客戶的應收帳款委托代銷商品資料與總公司核對無誤 ———— ———— 每月末各分支機構的其它應收款發(fā)生資料與總公司核對無誤 *每月各分支倉庫所轄客戶欠款資料與各個客戶之間核對清楚 職業(yè) 道德 （ 8%） *嚴格按公司財務管理規(guī)定和會計核算辦法組織分公司日常會計帳務處理，辦事公正、清正、廉潔 ———— ———— *帳目清楚，實事求事 各項工作處理得當，工作方法合理 積極主動參與服務分公司銷售管理工作 *嚴守公司秘密 總 分 本月工作總結： 下月工作計劃： 簽名： ___________ 注：加“ *”為重點考評項目 2．財務人員薪資結構： 工資：分為基本工資和浮動工資兩大類，其中分公司財務經理（財務主管）類浮動工資為 400 元； 其他為 300 元。 獎金：獎金分季度獎金和年度獎金。 駐外財務人員工作職責考評結果為財務人員薪金以及獎金發(fā)放的主要依據(jù)。 3．考評方法： 分公司、辦事處財務人員的工作職責考評采用按月雙向考評、按年度總考評的管理辦法。財務人員日常工作業(yè)績直接與本人當月工資和獎金掛鉤。 每月 8 號前，各分公司、辦事處在編財務人員（含分公司財務經理、財務主管、辦事處會計和出納）根據(jù)工作業(yè)績填寫上月工作職責考評表（一人一份） 上交總部財務部。 分公司出納人員考評內容僅限于帳簿憑證、費用、銷售回款、報表、對 帳、職業(yè)道德等項。 分公司出納人員、助理會計的考評由分公司財務經理（財務主管）考評后報總部財務部審核。 總部財務部、各職能部門定期對分公司財務人員上交的考評表進行審核，并提出審核意見報財務部經理。 審核匯總后，向人力資源部提供分公司財務人員工資發(fā)放意見表和獎金 發(fā)放意見表。 4．考評處理辦法： 各等級考評綜合得分與工資發(fā)放等級掛鉤規(guī)定： 考評綜合得分 評 價 工資發(fā)放標準 8185 分 基本合格 基本工資 8689 分 合格 基本工資 +浮動工資 35% 9095 分 良好 基 本工資 +浮動工資 70% 96100 分 優(yōu)秀 基本工資 +浮動工資 100% 月考評得分低于 80 分者，該月基本工資下浮 20%,同時取消浮動工資。 連續(xù) 2 個月考評得分低于 80 分者，從第 2 個月開始工資下浮 50%。 連續(xù) 3 個月考評得分低于 80 分者，從第 3 個月開始發(fā) 500 元 /月生活費，同時，回總公司接受再培訓。 連續(xù) 3 個月考評得分高于 96 分者，季度獎金可享受 A 級。 連續(xù) 5 個月考評得分高于 96 分者，可享受公司年度旅游假期一次。 五、 會計基礎工作的管理 會計記錄必須以實際發(fā)生的經濟業(yè)務及證 明經濟業(yè)務發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實反映公司財務狀況。做到內容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。 會計記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。 主要會計基礎工作規(guī)范： 一、原始憑證： 原始憑證內容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓 名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。 自制原始憑證，必須有經辦人員簽名或者蓋章；對外開出憑證，必須 加蓋公司公章。 一式數(shù)聯(lián)的“廣州市樂華電子銷售有限公司產品出庫單”（簡稱出庫單），發(fā)貨單、送貨回單、貨款專用收款收據(jù)和普通收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫，不得多本同時啟用。作廢時，應當注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀、短少。 嚴密發(fā)貨單和出庫單、送貨回單的客戶回簽制度。凡此三單使用發(fā)貨后，必須索取收貨人加蓋法人公章以及收貨經辦人蓋章回單。 發(fā)貨指令，出庫指令是總公司統(tǒng)一行使存貨運行監(jiān)控的強制性文件，同時也是分公司和總公司統(tǒng)一記錄發(fā)貨業(yè)務的重要原始憑證，必須嚴 格按規(guī)定填寫、指令發(fā)貨，嚴密發(fā)貨程序。 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須附驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。 發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫單并有倉管保管和退貨客戶親筆簽名。支付退貨款時，必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫單代替付款憑證。 經總公司批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件的原件或有效復印件作為原始憑證附件。 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者 更正，更正處應當加蓋開出單位公章和更正人員的私章。 二、記賬憑證： 1．記帳憑證采用總公司統(tǒng)一印制的收款、付款、轉帳記賬憑證。 2．記帳憑證內容填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占 1/2 行寬。 3．記帳憑證按月順序編號，不得重號、跳號、日期與編號順序應當一致；一筆會計業(yè)務編制兩張以上的記帳憑證采用分數(shù)編號法。 4．憑證摘要簡明扼要，會計科目寫明全稱，不得只填寫代碼或簡寫會計科目名稱，先填借方內容，后填貸方內容。 5．記帳憑證填制錯誤時，在記帳前發(fā)現(xiàn)，應重新填制，審核；如已經記帳， 應采用紅字更正法或補登記法 。 6．記帳憑證附件按自然張數(shù)計算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計算原始憑證本身。 7．記帳憑證每月登帳后，應折疊整齊，按編號順序疊放，裝釘成冊，每本厚度約 2 厘米為宜，在會計憑證封面填齊有關內容。 8．記賬憑證封面采用總公司統(tǒng)一印制的記帳憑證封面。 三、會計帳簿： 1． 銀行存款，現(xiàn)金日記帳，總帳均采用訂本式帳簿，明細分類帳類采用活頁式帳簿。 2． 銀行承兌匯票、支票、內部資產、客戶寄存機及待開發(fā)票等設置備查登記簿。 3．帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱；扉頁有啟用表，之后是目錄表。 4．啟用帳簿時，分公司經理和財務經 理（財務主管）、財務人員必須在啟用 表上簽名，并加蓋分公司公章；更換財務人員時，有關接交人、移交人及監(jiān)交人員必須在啟用表上有關欄目內簽名。 5．帳簿啟用后，帳頁連續(xù)編號，帳頁不得隨意更換。 6．登記帳簿應使用藍黑或黑墨水書寫，書寫字體端正，一般只占 1/2 行寬， 不得超出欄寬。 7．帳簿登記錯誤，不得涂改、填粗、挖補、不得用藥水、涂液等消除字跡， 應采用紅筆劃線更正法進行訂正，并加蓋更正人員私章。 8．各帳戶月末余額，應在帳頁“借或貸”欄內注明方向，無余額的帳戶，應注明“平”，在余額金額欄內采用“ θ”表示。 9．記賬應逐行連續(xù)記錄，不得跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應在空白行摘要欄注明“此行空白” ；只是金額部份有空白行的，劃對角藍線注銷；整頁空白只需在首行摘要欄注明“此頁空白” ；年終結賬后，在“結轉下年”的下一行摘要欄注明“以下空白” 。 10．每筆記錄的日期、編號、摘要等項目，應按記帳憑證有關內容填寫，不得空白或以“〃”代替；每頁及月初的第一筆記錄應注明月份，其余可只填寫日期；如憑證編號或摘要與一筆記錄完全相同，可寫“同上”字樣。 11．每一張賬頁登記完畢，應結出月初至本頁末的余額及發(fā)生額，寫在本頁最后一行和下 頁首行的金額欄內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁” 。 12．匯總登記帳簿，摘要內容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號填寫。 13．各明細賬戶每月定期結帳，結計余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計” 、“累計” ，并在下面劃單紅線；年終填列全年累計發(fā)生額，摘要欄注明“本年合計” 。 14．銀行存款，現(xiàn)金日記帳應逐日記帳并結出每天帳面余額，月末結計本月發(fā)生額和余額，年終結計全年累計發(fā)生額。 15．總帳帳戶應按月結計發(fā)生額和余額，摘要欄注明“本月合計” ；年終應結計全年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年 合計” 。 16．年終結帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結轉下年” 。下年度新開賬時，在各帳戶第一面首行余額欄填寫上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結轉” 。 17．年終轉新帳完畢，應將本年度帳簿裝釘成冊、歸檔，連同所有會計檔案一并定期調回總公司統(tǒng)一保管。 18．采用電算化核算的單位，應當確保和維護程序的安全，保證數(shù)據(jù)的完整和準確。發(fā)現(xiàn)錯帳應當通過“紅字更正法” 、“補充更正法”予以糾正，不得隨意改寫前期的錯帳。實行每周備份，定期打印帳薄、報表及有關會計資料，并按會計檔案管理辦法加以整理、歸檔。 四、財務報表的設置及報 送管理： 為了加強對分公司的日常經濟活動的財務管理和監(jiān)督，規(guī)范分公司財務信息的反饋方式，考核分公司財務人員工作質量，評價分公司的銷售業(yè)績，統(tǒng)一對分公司財務報表進行規(guī)范。具體填表方式及報送時間詳見《分公司輔助核算及賬務處理管理規(guī)范》 。 五、會計離任交接： 1．會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。否則嚴肅追究經理和監(jiān)管人員的工作責任，由此造成的經濟損失責成經理承擔連帶責任。 2．接交人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了 事項。 3．會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 尚未登記的帳目，應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經辦人員印章。 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 編制移交清冊，列明移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼，會計軟件數(shù)據(jù)軟盤（磁帶等）及有關資料、實物等內容。 4．會計人員辦理交接手續(xù)時，必須由總公司指定監(jiān)交人員負責監(jiān)交。 5．移交人員辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接交人員要逐項點收。 現(xiàn)金、有價證券根據(jù)會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記發(fā)保持一致。不一致時，移交人員必須查清并提交書面說明。 商品的結存數(shù)應與總公司保持一致，并進行實地清點。帳帳、帳實不一致時，由移交人員查明原因。 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交