【正文】 ____ ________ ________2003 年 12 月 31 日結(jié)余 120,000 32,919 95,248 (11,700) 259,740 496,207________ ________ ________ ________ ________ ________ 說(shuō)明: 列示權(quán)益變動(dòng)的可選用方法請(qǐng)參上頁(yè)。 .國(guó)際會(huì)計(jì)控股有限公司來(lái)源核對(duì)表財(cái)務(wù)報(bào)表范例1(r1997).7(d)1(r1997).46(b),(c) 1(r1997).921(r1997).46(d),(e)7(r1992).102002,20222023(b),(c)80032023(d),(e)6002合并現(xiàn)金流量表截至2003年12月31日止年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)[選擇2]附注 截至 2003 年 截至 2002 年12 月 31 日 12 月 31 日止年度 止年度人民幣千元 人民幣千元7(r1992).18(b)6003(b)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)調(diào)整項(xiàng)目:衍生工具收益不動(dòng)產(chǎn)、廠埸和設(shè)備的折舊費(fèi)用設(shè)備的減值損失無(wú)形資產(chǎn)攤銷商譽(yù)攤銷轉(zhuǎn)入收益的負(fù)商譽(yù)投資性房地產(chǎn)重估價(jià)(增加)/減少不動(dòng)產(chǎn)、廠埸和設(shè)備處置收益準(zhǔn)備增加/(減少)138,389(995)29,5174,1302,614463(1,682)(591)(4,184)6,48559,88219,042846247(2,210)49(500)(2,320)營(yíng)運(yùn)資金變動(dòng)前的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量________ ________174,146 75,036存貨增加應(yīng)收款項(xiàng)減少/(增加)應(yīng)付款項(xiàng)增加(21,002)2,31930,212(28,960)(31,993)23,8737(r1992).356008經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金________ ________185,675 37,9567(r1992).316006支付的所得稅支付的利息(5,553)(42,309)(2,129)(32,995)7(r1992).106002經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金投資活動(dòng)________ ________137,813 2,832________ ________7(r1992).317(r1992).317(r1992).317(r1992).397(r1992).3960066006600660106010收取的利息從聯(lián)營(yíng)企業(yè)收取的股利從交易性投資收取的股利交易性投資處置收入可供出售投資處置收入處置子公司所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入不動(dòng)產(chǎn)、廠埸和設(shè)備處置收入購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)、廠埸和設(shè)備取得對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資購(gòu)買交易性投資購(gòu)買專利權(quán)和商標(biāo)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)支出購(gòu)買子公司1,20211,7772,29925,2302,4166,517 384,983(58,675)(31,800)(34,023)(3,835)(3,600)(3,670)3682,7253494,500(28,198)(15,328)(18,617)39投資活動(dòng)使用的凈現(xiàn)金________ ________(81,179) (54,201)________ ________■ 9 ■財(cái)務(wù)報(bào)表范例來(lái)源7(r1992).10核對(duì)表6002合并現(xiàn)金流量表截至2003年12月31日止年度 續(xù)籌資活動(dòng)國(guó)際會(huì)計(jì)控股有限公司[選擇2]附注 截至 2003 年 截至 2002 年12 月 31 日 12 月 31 日止年度 止年度人民幣千元 人民幣千元7(r1992).316006支付的股利償還借款償還融資租賃應(yīng)付款可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行收入新籌措的銀行借款銀行透支增加(減少)(5,040)(86,777)(1,897)25,00016,396(8,040)(1,932)72,265(16,349)籌資活動(dòng)(使用)/產(chǎn)生的凈現(xiàn)金________ ________(52,318) 45,944________ ________現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物凈增加/(減少)年初現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物匯率變動(dòng)的影響4,3161,175118(5,425)5,9386627(r1992).456014年末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物銀行存款和現(xiàn)金________ ________5,609 1,175________ ________ ■ 10 ■說(shuō)明：上表按間接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。2. 重要會(huì)計(jì)政策本財(cái)務(wù)報(bào)表是按國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制。 當(dāng)本公司有權(quán)支配某一被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益時(shí)，控制便形成。當(dāng)年購(gòu)入或處置的子公司，其經(jīng)營(yíng)成果分別自購(gòu)買生效日開(kāi)始或至處置生效日為止包括在合并收益表中?！?11 ■財(cái)務(wù)報(bào)表范例來(lái)源核對(duì)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2003年12月31日止年度 續(xù)國(guó)際會(huì)計(jì)控股有限公司■ 12 ■聯(lián)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、資產(chǎn)和負(fù)債按權(quán)益法計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表。在合營(yíng)中的權(quán)益合營(yíng)，指一項(xiàng)合同的約定，根據(jù)該合同，本集團(tuán)和其它合營(yíng)方從事某項(xiàng)受他們共同控制的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。合營(yíng)項(xiàng)目若涉及設(shè)立一家各合營(yíng)者均有權(quán)益的實(shí)體，該合營(yíng)項(xiàng)目則是一共同控制實(shí)體。 商譽(yù)確認(rèn)為資產(chǎn)，并根據(jù)其預(yù)計(jì)有用壽命以直線法進(jìn)行攤銷。國(guó)際會(huì)計(jì)控股有限公司來(lái)源核對(duì)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2003年12月31日止年度 續(xù)負(fù)商譽(yù)財(cái)務(wù)報(bào)表范例18(r1993).35(a)7003(f)負(fù)商譽(yù)，指集團(tuán)在子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)或共同控制實(shí)體的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債在購(gòu)買日的公允價(jià)值中所占份額超出購(gòu)買成本的部分。購(gòu)買聯(lián)營(yíng)企業(yè)產(chǎn)生的負(fù)商譽(yù)從該聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資的賬面價(jià)值中扣除。利息收入按照未償還的本金和適用利率，按時(shí)間比例予以確認(rèn)。 因合同變更而產(chǎn)生的收入、索償和獎(jiǎng)勵(lì)在與客戶達(dá)成協(xié)議時(shí)記入合同收入。租賃如果租賃條款在實(shí)質(zhì)上將與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)讓給承租方，該租賃則歸類為融資租賃。經(jīng)營(yíng)租賃的租金收入在相關(guān)租賃期內(nèi)按照直線法確認(rèn)。除能直接歸屬于購(gòu)建符合條件資產(chǎn)的融資費(fèi)用，按照集團(tuán)對(duì)借款費(fèi)用的一般政策予以資本化外 (詳見(jiàn)下文)，其他融資費(fèi)用則直接記入收益表內(nèi)。 以公允價(jià)值入賬的非貨幣性資產(chǎn)及負(fù)債，如果是以外幣計(jì)量的，則以確定公允價(jià)值金額當(dāng)日的匯率進(jìn)行折算。 產(chǎn)生的匯兌差額則歸類為權(quán)益，并記入集團(tuán)的折算儲(chǔ)備。23(r1993).29(a)(a)■ 14 ■7003(h)7003(i)借款費(fèi)用可直接歸屬于購(gòu)買、建造或生產(chǎn)符合條件資產(chǎn) (指必須經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間才能達(dá)到其預(yù)定可使用或銷售狀態(tài)的資產(chǎn)) 的借款費(fèi)用，記入這些資產(chǎn)的成本，直到這些資產(chǎn)在實(shí)質(zhì)上已達(dá)到預(yù)定的可使用或可銷售狀態(tài)為止。國(guó)際會(huì)計(jì)控股有限公司來(lái)源核對(duì)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2003年12月31日止年度 續(xù)退休福利成本財(cái)務(wù)報(bào)表范例19(r2003).120(a) 7003(j)設(shè)定提存退休福利計(jì)劃中的供款在其到期應(yīng)付時(shí)記入費(fèi)用。 過(guò)去服務(wù)成本在雇員既得福利時(shí)立即確認(rèn)，否則按直線法在福利成為既定以前的平均期間將過(guò)去服務(wù)成本確認(rèn)為費(fèi)用。當(dāng)期所得稅是根據(jù)當(dāng)年應(yīng)稅利潤(rùn)計(jì)算得出。 遞延稅項(xiàng)采用資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債法核算。在每一資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行核查，并且在未來(lái)不再很可能有足夠納稅所得以轉(zhuǎn)回部份或全部遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，按不能轉(zhuǎn)回的部份扣減遞延所得稅資產(chǎn)?！?15 ■財(cái)務(wù)報(bào)表范例來(lái)源16(r1998).60 (a),(b),(c)核對(duì)表7003(l)合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2003年12月31日止年度 續(xù)不動(dòng)產(chǎn)、廠場(chǎng)和設(shè)備國(guó)際會(huì)計(jì)控股有限公司用于生產(chǎn)或提供商品或勞務(wù)，或?yàn)榱诵姓芾砟康亩鴵碛械耐恋睾徒ㄖ铮谫Y產(chǎn)負(fù)債表上以其重估金額 (即根據(jù)其在重估日的使用現(xiàn)狀為基礎(chǔ)確定的公允價(jià)值) 減去隨后發(fā)生的累計(jì)折舊及累計(jì)減值損失后的余額列示。以重估價(jià)計(jì)價(jià)的不動(dòng)產(chǎn)之折舊計(jì)入損益。 這些資產(chǎn)自達(dá)到其預(yù)定使用用途時(shí)開(kāi)始，按照與其它不動(dòng)產(chǎn)相同的基礎(chǔ)計(jì)提折舊。資產(chǎn)處置或報(bào)廢產(chǎn)生的收益或損失按照處置凈收入與該資產(chǎn)賬面金額之間的差額確定，并于收益表中確認(rèn)。國(guó)際會(huì)計(jì)控股有限公司來(lái)源核對(duì)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2003年12月31日止年度 續(xù)財(cái)務(wù)報(bào)表范例7003(n)7003(n)內(nèi)部產(chǎn)生的無(wú)形資產(chǎn) 研究與開(kāi)發(fā)支出研究活動(dòng)支出在其發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。 該資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)成本能夠可靠地計(jì)量。減值在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本集團(tuán)會(huì)對(duì)有形和無(wú)形資產(chǎn)的賬面金額進(jìn)行核查，以確定是否有跡象顯示這些資產(chǎn)已發(fā)生減值損失。 在評(píng)估使用價(jià)值時(shí)，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量按照可以反映當(dāng)前市場(chǎng)對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值及該資產(chǎn)的特定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的稅前折現(xiàn)率折算至現(xiàn)值。 減值損失的轉(zhuǎn)回立即確認(rèn)為收入，除非相關(guān)資產(chǎn)以重估價(jià)計(jì)量，在這情況下，減值損失轉(zhuǎn)回會(huì)作為重估價(jià)增加處理。 可變現(xiàn)凈值指估計(jì)銷售價(jià)格減去估計(jì)完工成本以及銷售所必需的估計(jì)費(fèi)用后的凈額。在初始計(jì)量后的報(bào)告日，本集團(tuán)有明確打算、并能夠持有至到期日的債務(wù)性證券 (即持有至到期日債務(wù)性證券) 以攤余成本減去為反映不可收回金額而確認(rèn)的減值損失計(jì)量。 對(duì)于可供出售的投資，其因公允價(jià)值變動(dòng)而形成的利得或損失則直接確認(rèn)為權(quán)益，直到該證券被處置或被確定發(fā)生減值時(shí)，才將原先確認(rèn)為權(quán)益的累計(jì)收益或損失轉(zhuǎn)入當(dāng)期凈損益。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 (包括清償或贖回借款時(shí)支付的溢價(jià)和直接發(fā)行費(fèi)用) 會(huì)按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)處理并以實(shí)際利率法計(jì)算后計(jì)入損益；如果發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用未在其發(fā)生的當(dāng)期便被清償，則會(huì)將其記入相關(guān)借款的賬面金額。發(fā)行成本按照可轉(zhuǎn)換債券的負(fù)債部分和權(quán)益部分在發(fā)行日的賬面價(jià)值在兩者之間進(jìn)行分配。國(guó)際會(huì)計(jì)控股有限公司來(lái)源核對(duì)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注截至2003年12月31日止年度 續(xù)應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款以其名義價(jià)值表述。若某項(xiàng)衍生金融工具被指定且能有效地與本集團(tuán)的確定承諾及預(yù)期交易進(jìn)行未來(lái)現(xiàn)金流量套期，則有關(guān)衍生金融工具的公允價(jià)值的變更會(huì)直接計(jì)入權(quán)益，而無(wú)效的部份則會(huì)直接在收益表中確認(rèn)。套期會(huì)計(jì)會(huì)在套期工具到期或出售、終止、行使或不再符合套期會(huì)計(jì)條件時(shí)終止。準(zhǔn)備為售后服務(wù)及質(zhì)量保證所作的撥備，于相關(guān)產(chǎn)品銷售時(shí)，按董事預(yù)期本集團(tuán)需要發(fā)生的支出的最佳估計(jì)金額予以確認(rèn)。業(yè)務(wù)分部為了管理目的，本集團(tuán)目前分為三個(gè)經(jīng)營(yíng)部門 電子商品、建造和租賃。租賃 電子設(shè)備租賃和不動(dòng)產(chǎn)