《和正訊電子公司財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定doc》-預(yù)覽頁
【正文】 證明。 自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人和財(cái)務(wù)主管的簽名或蓋章。 一 式多聯(lián)的原始憑證，只能以 報(bào)銷聯(lián)作為報(bào)銷憑證。如果批準(zhǔn)文件 需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)文件名稱、日期和文件字號(hào)。記賬憑證的使用應(yīng) 遵守以下條款： 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。 已登記的 記賬 憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)生填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目，發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng) 通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。流動(dòng)資產(chǎn) 是指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、 存貨等。 第二十條 公司只有總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)。不得坐支現(xiàn)金。逾期不還者將從工資中扣除 借款 及受到相當(dāng)?shù)奶幜P 。 支票領(lǐng)?。? 1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申請(qǐng)單，寫明用途、全額、使用人等項(xiàng) 目，經(jīng)財(cái)務(wù)部 審核、總經(jīng)理審批后方可領(lǐng)取。 6）持票人應(yīng)對(duì)支票 妥善保管，如丟失，將由個(gè)人 承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭 支票， 透支資金。 7）作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 第二十七條 應(yīng) 收賬款的管理規(guī)定如下： 應(yīng)收賬款的發(fā)生： 按照購銷方 簽訂的合同或協(xié)議核算賒銷產(chǎn)品尚未收回的應(yīng)收貨款。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬款（每月一次）， 確定 每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和營銷中心領(lǐng)導(dǎo) ，如實(shí)反應(yīng)收賬款的目前狀況。 對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé) ，及清理”的原則。應(yīng)定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行。 采購部應(yīng)根據(jù)計(jì)劃部的 計(jì)劃、 生產(chǎn)排期及實(shí)際存貨情況編制采購計(jì)劃，報(bào)公司總經(jīng)理審批 后 執(zhí)行。 存貨出庫要遵循先 進(jìn)先出原則， 遵守 領(lǐng)料 出貨的 審批權(quán)限 。 第三十一條 低值易耗品 根據(jù)公司的實(shí)際情況，價(jià)值在二仟以下 （暫定） ，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種工具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物等。 所有離開公司的 員 工 ， 都必須 辦理低值易耗品退還手續(xù)，由于員工丟失損壞的，應(yīng)由員工原價(jià)賠償。 第六章．對(duì)外投資管理 第三十三條 公司的對(duì)外投資按投資回收期的長 短可分為短期投資和長期投資。 對(duì)外投資管理的基本目標(biāo)為：以最小的投資風(fēng)險(xiǎn)獲取最大的投資收益。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，但設(shè)備 的 單位價(jià)值 在 二仟元以上（暫定 ），并且使用期限制越過一年以上的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)有監(jiān)督的責(zé)任。 第三十九條 固定資產(chǎn)每年 進(jìn)行 實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和 損毀固定資 產(chǎn) 由固定資產(chǎn)管理部門（ 人事、行政部 ）或直接使用部門查明原因，寫出書面報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理 批示后，作相關(guān)處理。 適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需求量，防止盲目籌資 。 第四十二條 公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)利集中在公司，其他任何部門無權(quán)對(duì)外借款和融資。 各項(xiàng) 長期負(fù)債 應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項(xiàng)目反映。 所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、未分配利潤等。 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值 作為實(shí)收資本入賬。 公司 按 法定程序報(bào)經(jīng)批 準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記 入賬。任何部門和個(gè)人均不得隱瞞、截留 、坐支收入或私設(shè)小金庫搞賬外賬。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要詳細(xì)登記發(fā)票的種類、版本、號(hào)碼、領(lǐng)用時(shí)間等。 第五十二條 收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保存參照第五十一條規(guī)定執(zhí)行。成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本； 期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。 制造費(fèi)用：生產(chǎn)部門或者直接為生產(chǎn)服務(wù)的部門所發(fā)生的各項(xiàng) 費(fèi)用 ， 包括工資、折舊、物料消耗、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、 租賃費(fèi) （ 廠房租金） 、低 耗品攤銷費(fèi)、 維修費(fèi)、 伙食費(fèi) 及其他 費(fèi)用 。 第五十五條 期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用 。包括工資、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、 辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、 車輛 運(yùn)輸 費(fèi)、展柜 費(fèi)、銷售提成費(fèi) 、售后 費(fèi)用及其他 的 費(fèi)用。每月由各部門提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批，行政部負(fù)責(zé) 統(tǒng)一 購買、發(fā)放。 第六十 條 公司本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤，為可供分配 的 利潤。 公司不得預(yù)分利潤，即無盈 利 年度不得進(jìn)行當(dāng)期年 度 的利潤分配。 第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告 第六十一條 公司應(yīng)當(dāng)按照《 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例 》 的規(guī)定，編制和對(duì)外提供 真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 公司應(yīng)根據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編 制內(nèi)部管理報(bào)表，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報(bào)表種類，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容、報(bào)表格式。 本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接。 第六十六條 財(cái)務(wù)分析工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)主管統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行組織、 指導(dǎo)、執(zhí)行，凡各部門涉及財(cái)務(wù)分析需要的各種資料，各部門應(yīng)按時(shí)、按要求提供，全力配合財(cái)務(wù)分析的工作 。 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)派專人負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)工作，統(tǒng)一購買發(fā)票，加強(qiáng)發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。 一、 會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍 會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)的原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 二、會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求 歸檔的會(huì)計(jì)檔案務(wù)必齊全、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。 當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終結(jié)后，由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿后由財(cái)務(wù)部編造清冊(cè)歸檔。 檔案管理人員對(duì)查閱會(huì)計(jì)檔案，均應(yīng)做好登記。 會(huì)計(jì)檔案保管期滿時(shí)，由財(cái)務(wù)部報(bào)公司總 經(jīng)理和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行處理、銷毀。接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。 編制移交清冊(cè)， 列清應(yīng)移交的 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、發(fā)票、文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料（出納人員包括：現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿）。 移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，應(yīng)對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn) 行交接 。移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份， 存檔一份。 （試行六個(gè)月） 批準(zhǔn)： 審核： 擬定： 陸偉
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