《和正訊電子公司財務管理制度規(guī)定doc》-全文預覽
【正文】 屬。 財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息凈支出、匯兌凈損失 、手續(xù)費及其 他的 費用。期間費用 直接 記入當期損益。 通過制造費用科目進行歸集，并按費用性質及用途組織明細核算。當期已銷產品、提供勞務的成本應轉入當期損益。 第十一章 成本費用管理 第五十三條 成本是指公司為生產產 品、提供 勞務而發(fā)生的各種耗費。 使用時按發(fā)票號順序使用，不能隔頁跳號。 第五十一條 發(fā)票是公司財務的重要票據 ，必須嚴格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關規(guī)定使用。 投資者按規(guī)定轉讓其出資的，公司應 在 于有關的轉讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉讓的出資額，在 實收 資本賬戶的有關明細賬戶 中轉為受讓方。 投資者投入的外幣，合同 沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產生的 折合差額，作為資本公積處理。 第四十七條 實收資本是指出投資者按照企業(yè)章程或者合同、協議的約定，實際投入企業(yè)的資本。 第四十四條 公司財務部應根據公司的實際經營情況編制每月資金計劃，在預計 公司將發(fā)生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案 ， 報 總經理審批， 并 負責辦理相關手續(xù)。 第四十三條 負債分為流動負債和長期負債。 時效性 原則： 安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產經營的協調一致。由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定資產的賬面 凈值與清理費用之和扣除保險賠償金額和殘料價值后的余額計入當期 損益。固定資產管理部門 （人事、行政部 ） 對各項固定資產的維護、保養(yǎng)和修理及有效 的使用負有協調、監(jiān)控、組織管理的責任 固定資產管理部門（人事、行政部 ）對固定資產管理的日常工作： 負責固定資產的采購配置、技改、更新、規(guī)劃及新增的選 型及論證。 第三十七條 固定資產管理的基本目標：正確進行固定資產投資，維護、 保養(yǎng)和修理，保證公司固定資產的正常動作、安全和完整，提高固定資產利用率。 第三十四條 對外投資一律由總經理審定，報 總裁辦（ 董事會 ） 審批 后執(zhí)行 。 短期投資：是指能夠隨時變現并且持有時間不 超過一年（含一年）的投資，包括股票、債券、基金等。 公司 財務 部 對低值易耗品進行攤銷，計入成本費用。 低值易耗 品在采購之前應根據需求填寫采購 申請單，經門部領導 、主管副總 審核，總經 理審批，統(tǒng)一采購 。 庫存實物、賬卡、系統(tǒng)賬要保持一致。 資材 部根據采購訂單、供應商的送貨單及經品質檢驗合格后辦理物料驗收入庫，并錄入系統(tǒng)。 第三十條 存貨管理 存貨 是指公司在照常生產經營過程中持有或者以備出售，或者仍然處在生產過程中將消耗的材料或物料等，包括各類 原 材料、商品、在產品、半成 品、產成品等。 其他應收款的管理照上述規(guī)定 執(zhí)行。保持與客戶聯系，按期 填制并發(fā)送催款通知單，與 營銷中心的 業(yè)務人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。 財務部應該認真登記客戶往來 賬，按照應收單位或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。 第二十五條 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式 的要 嚴格按照《票據法》和銀行規(guī)定 執(zhí)行 ，按照本制度規(guī)定的內容辦理。 4） 出納人員應每月末填寫“銀行賬戶余額表”，交 財務 部 經理 審核，月初根據公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務的需求，作好本月資金計劃。 支票管理： 1）所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。 2）簽發(fā)支票的金額超過十萬元，在填寫支票申請單時，須提交用款報告及附件（合同、采購訂單等） 3）領取人應辦理 登記手續(xù)，并 領取后十天內 必須做銷 賬處理。 借用現金，申請人應填制現金借款申請表 ，寫明用途，由部門領導 、主管副總 審核確認，經財務部審核無誤，總經理審批簽字后方可借款。 對發(fā)生的 現金 業(yè)務要逐日逐筆登記現金日記帳、 做到日清月結，每天盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。 第二十一條 為保證現 金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金最高不得超過 2 萬元。 第十八條 公司在生產經營中取得的各項收入必須全部交到公司財務部，及時入賬，任何部門或 者個人都不得以任何理由或者以任何形式截流、挪用。 第十五條 根據公司的具體經濟情況，公司設置現金日記賬、 銀行存 款日記賬、總分類賬、明細 分類賬、固定資產分類賬等。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證時 ，可以把原始憑證附在一張記賬憑證 后面，并在其他記賬憑證上注明附 有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證的復印件。 填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù) 編號。 原始憑證不得涂改、挖補。 一式多聯的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據本身具有復寫 功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。原始憑證的取得必須真實、 有效、完整。 （暫用：移動加權平均法） 第十條 按有關規(guī)定計提壞帳準備、存貨跌價準備和各項資產減 值 準 備。 第六條 公司的記賬原則和方法：以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記 帳法。公司財務部負責組織、控制、收支和全面核算、監(jiān)督，為各項經濟決策提供準確的 財務 信息，提 高經濟效益。各項 支出必須經過財務部門審核，報總經理批準后方能用款。自覺接受財 政、稅務等有關政府部門的檢查監(jiān)督。 第二條 建立健康財務管理制度，完善公司內部經濟責任制，嚴格遵守國家有關 的 法律、 法規(guī)，如實反映公司的財務狀況和經營成果， 依法計算繳納 國家稅收，保證投資者權益不受 侵犯。 第三條 公司執(zhí) 行財務工作集 中統(tǒng)一領導，統(tǒng)一掌握安排資金運 作、資金使用、財產購置、費用支出。 第四條 公司財務 部 配備財務總監(jiān) ， 協助總經理全面領導公司的財務工作。 第二章 主要會計政策 第五條 公司以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。 第九條 存貨按 實際成本計價。 第四 章 會計憑證和賬簿 第十三條 原始憑證是記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任，具有法律效力的書面
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