【正文】 部門定期 的 財產(chǎn)檢查。 八 、本 制度內(nèi)容 由集團(tuán) 財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋 及修改 。有關(guān)單位和個人補(bǔ)付的款項，借記 “ 銀行存款 ” 等科目，貸記本科目；退回多付的款項，作相反會計分錄。 （ 二 ） 代收款項 本科目核算企業(yè)因 代收代交有關(guān)費用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項，如代收 第 8 頁 共 50 頁 的水電費、 電話費等。 本科目貸方金額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項。 本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款 （四 ） 經(jīng)營收入 （主營業(yè)務(wù)收入） 本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理（主營業(yè)務(wù)）活動中，為 承租人或 使用人提供 維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項收入，包括 房屋出租收入、 物業(yè)管理收入。 本科目應(yīng)按經(jīng)營收入的種類設(shè)置明細(xì)賬，如 “ 租金 收入 ” 、 “ 物業(yè) 管理費 收入 ” 等，其中 ” 物業(yè)管理收入 “ ，企業(yè)可以根據(jù)實際管理需要，按照物業(yè)管理收入 的組成內(nèi)容（如來源渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ” 科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。 公司 為 承租人 提供公共性服務(wù) 所發(fā)生的直接費用，直接記入本科目，借記本科目，貸記 “銀行存款 ”、 “庫存材料 ”、 “應(yīng)付賬款 ”等科目 ， 月份終了， 及時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記 “物業(yè)工程 ”科目。 其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則，與主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)原則相同。 （ 七 ） 其他業(yè)務(wù)支出 本科目核算除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項支出 ，包括 提供勞務(wù)而發(fā)生的相關(guān)成本、費用、以及 相關(guān)稅金及附加等。 （ 八 ）庫存 現(xiàn)金 在核算現(xiàn)金時 ,應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金總分類賬戶 及 現(xiàn)金日記賬 ，用 以記錄每筆現(xiàn) 金 的收支情況 。 出納員應(yīng)在每日下班前 ,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的余額 ,并與庫存現(xiàn)金實存 數(shù)進(jìn)行認(rèn)真 核對。 （ 九 ） 銀行存款 公司應(yīng)設(shè)置 銀行存款總分類賬戶 及 銀行存款日記賬 進(jìn)行 總括與序時 核算。 月末銀行存款總賬余額與銀行存款日記賬的余額進(jìn)行核對 不符的， 應(yīng)按照錯賬更正的相關(guān)要求予以更正 。 3）復(fù)核 繳費通知單是否與合同 管理 臺帳一致。 如閣下有疑問，可到 辦公處 或致電 辦公處 查詢，電話： 專此奉達(dá)，敬祝商安！ 本 物業(yè)管理 公司綜合辦公室 年 月 日 再次催款通知 編號： 致： 承租人 先生 /女士： 您好！本處于上次 致 閣下的專函中提及 月份之租金共人民幣 元，至今仍未付清。 另外， 凡超 過 7 日未付款的，將按月息 %的滯納金 并 采取有關(guān)程序追討。 如屆時貴 方 仍未繳納上述款項及滯納金，本處在不得已的情況下，將采取相應(yīng)措施。分錄為： 借 ：應(yīng)付帳款 或預(yù)付帳款 — 供應(yīng)商 明細(xì) 貸： 銀行存款 或現(xiàn)金 （三） 維修材料入庫及結(jié)款 1） 入庫 流程：廠家送貨 —庫管驗收入庫單 —采購員填金額 財務(wù)制單 2） 結(jié)款流程：廠家與采購員對帳 —采購填制欠款單加入庫單 —財務(wù)付款 3） 票據(jù)審核的主要項目： （ 1） 入庫單的名稱、金額是否與發(fā)票一致； （ 2） 入庫單上是否有庫管、采購部門負(fù)責(zé)人、廠家送貨人員簽字； （ 3） 付支票的領(lǐng)款人有無在支票存根及登記本上簽字。 4） 借款人在出差或者進(jìn)貨回來后，立即將剩余現(xiàn)金返回財務(wù)。 如果為差旅費報銷，需要每個出差人分別簽字。 流程： 第 15 頁 共 50 頁 1） 填制報銷單 —— 財務(wù)審核 —— 各級領(lǐng)導(dǎo)簽字 — 財務(wù)制單 — 審核 — 領(lǐng)款 2） 報銷會計分錄為：（原 始附件為合格發(fā)票、費用審批單） 借：營業(yè)費用 —— 二級科目 —— 部門 （計入經(jīng)營方面 費用） 管理費用 —— 二級科目 —— 部門（ 計入辦公室 費用） 貸：庫存現(xiàn)金 —— 支付的其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金 （ 六 ） 工資的發(fā)放以及分配的賬務(wù)處理 工資的 發(fā)放： 借：應(yīng)付 職工薪酬 — 工資 — 部門 貸：庫存現(xiàn)金 /銀行存款 —— 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 其他應(yīng)付款 —— 養(yǎng)老保險（個人） —— 部門 —— 醫(yī)療保險（個人） —— 部門 —— 失業(yè)保險（ 個人） —— 部門 應(yīng)交稅費 —— 代扣個人所得稅 —— 部門 按實際發(fā)放金額進(jìn)行分配： 借：銷售費用 —— 工資 —— 部門 管理費用 —— 工資 —— 部門 貸： 應(yīng)付 職工薪酬 — 工資 部門 第二 部分 預(yù)算管理 全面預(yù)算的意義：預(yù)算是計劃工作的成果，決策的具體化，控制經(jīng)營活動的依據(jù)， 是各級部門工作的奮斗、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn) ， 使企業(yè)資源獲得最佳獲利的一種管理方法。 （三）編報范圍 公司范圍內(nèi)各 內(nèi)部 考核部門、管理部門 等 職能部門、運作機(jī)構(gòu)等 均應(yīng) 參與 編制預(yù)算 的工作 。 要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。 （二）編制預(yù)算表格式樣 按照集團(tuán)統(tǒng)一下發(fā)的 表格填制。 必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。 支付出差人員隨身攜帶的差旅費 ， 因公借款， 必須是集團(tuán)公司正式員工 。 確實需要支付現(xiàn)金 的 必要 支出。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定必須遵照執(zhí)行。 (2)公司 支付 現(xiàn)金，可以從 庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取， 不得從 公司 的現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 (四 )現(xiàn)金的 內(nèi)部控制制度 (1)將經(jīng)管現(xiàn)金和會計記帳分開。 (2)對現(xiàn)金收付的交易必須按原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收 付款憑證上蓋上 “現(xiàn)金收訖 ”或 “現(xiàn)金付訖 ”章。每日下班前出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點，填制現(xiàn)金盤 點表，并與賬面余額核對，發(fā)現(xiàn)差異 及時查明原因上報財務(wù) 部長 或主管 解決。 第 20 頁 共 50 頁 （ 1）費用類。 外帳： 公司支付費用要有合法單據(jù)（ 加蓋有 國稅局和地稅局發(fā)票章，開單方財務(wù)專用章 等 ） 。 （ 2）改日領(lǐng)取須另行預(yù)約。 在財務(wù)有借款現(xiàn)金 （不包括差旅費）報銷，應(yīng)在借款后 10 日內(nèi)報銷。過期未報財務(wù)未進(jìn)行有效催還，對財務(wù)經(jīng)理 或財 務(wù)主管集團(tuán)內(nèi) 通報批評。 （ 七 ）建立內(nèi)部控制制度，財務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地對現(xiàn)金核算工作進(jìn) 第 21 頁 共 50 頁 行檢查，以保證現(xiàn)金安全與完整。 發(fā)票專用章由 發(fā)票開據(jù)人 專人管理和使用。 （ 2）對外簽發(fā)支票必須填列實際用途、當(dāng)天日期、金額或限額，小寫金額 欄前必須加封￥。所 有 對外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。 （ 5）空白支票必須與財務(wù)專用章、法人名章分別存放和保管；對外簽發(fā)未 用或過期退回支票必須加蓋 作廢戳記 ， 剪角后并與存根粘貼妥善保管 。 （ 1） 公司對外付款時暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。如超過一周以上仍未換回退票，由出納上報財務(wù) 部長 催促經(jīng)辦人解決。 假支票識別： 1） 假支票的種類包括： （ 1）支票是真的，印章也是真的，賬戶無余額或余額不 足，即透支支票。 2） 責(zé)任： （ 1）收款人發(fā)現(xiàn)可疑支票應(yīng)及時上報主管領(lǐng)導(dǎo)。對私自改變款項用途者， 經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即 上報集團(tuán) ，并 相關(guān) 主管領(lǐng)導(dǎo) 進(jìn)行批評教育。財務(wù)部按月公 布過期未報賬名單，通知借款人報賬，對過期不報而無書面說明者提出黃牌警告 直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。及時清理未達(dá)賬項并逐條核實于次月內(nèi)解決，過期未能有效解決未達(dá)賬 報財 務(wù) 部長 或財務(wù)主管 處理落實。 依據(jù)市場分析和預(yù)測，確 實 采購商品經(jīng)濟(jì)適用。 集團(tuán)專管總 經(jīng)理根據(jù)市場及經(jīng)營情況審批合理采購計劃，并簽字認(rèn)可 后，傳采購部門 及財務(wù)部準(zhǔn)備資金存量， 預(yù)算外支出需 上 報 董事長 審批。 對未按定單方式進(jìn) 行管理的負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰 ， 最少不低于 50 元 。為 所購材料貨物等 保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。按商品的品種、規(guī)格、型號核對實物質(zhì)量和實際到貨數(shù)量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫前數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。雙方在《到貨 第 26 頁 共 50 頁 登記單》簽字確認(rèn) 。 （ 6） 采購 人員 和 庫管 應(yīng)妥善保管好到貨登記單，以便查詢， 采購人員負(fù)責(zé) 統(tǒng)計根據(jù)到貨登記單審核入庫單正確性，同時便于核減在途數(shù)量。 （ 3）《到貨登記單》格式、使用說明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過程。 入庫操作辦法 （ 1） 貨物 驗收完畢，填寫《到貨登記單 》后， 庫管 依 據(jù)《到貨登記單》內(nèi)容在當(dāng)日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按 貨物 批次和發(fā)票內(nèi)容填寫入庫 單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續(xù)。 第 27 頁 共 50 頁 〈 3〉按照《入庫單》規(guī)定內(nèi)容填寫 貨物 數(shù)量、名稱、金額。 （ 3）批量到貨如果到貨數(shù)量不全，采購 應(yīng)根據(jù)實際到貨數(shù)量，隨時辦理入庫手續(xù)，做好該批 貨物 收欠登記手續(xù)。 （ 1）有涂改痕跡，項目內(nèi)容不清楚，不完全。 第一聯(lián) 采購部門 、 第二聯(lián)財務(wù)會計存檔 、 第三聯(lián) 采購 統(tǒng)計 對 賬 、 第四聯(lián) 庫管 入庫核算： 貨物 入庫后， 庫管 應(yīng)持入庫單 其余三聯(lián)傳遞給采購 和財務(wù)，及時到財務(wù)部辦理 報 帳 手續(xù) ， 財務(wù)根據(jù)入庫資料 復(fù)核無誤后及時做 庫存 增加賬務(wù)處 理 。 （ 1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務(wù)分錄調(diào)整，可用原入庫單復(fù)印件。 如果供應(yīng)商不開 發(fā)票，則公司采購進(jìn)貨費用不能通過銀行結(jié)算，支付現(xiàn)金或通過內(nèi)部賬戶。即專用發(fā)票所附的明細(xì)銷售單。 規(guī)范存貨管理操作規(guī)程， 達(dá)到有效地、統(tǒng)一地管理模式。 （二）庫房保管工作任務(wù) 從公司業(yè)務(wù) 發(fā)展角度 出發(fā)，及時、準(zhǔn)確、保質(zhì)保量的搞好各類 使用材料 的收發(fā)工作，為公司 經(jīng)營服務(wù)。 加強(qiáng)庫房安全工作。 （ 3）低值易耗品購買、領(lǐng)取在預(yù)算內(nèi)。 （ 4）超出預(yù)算額度，事先需向集團(tuán)公司報送增加預(yù)算報告，待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報銷手續(xù)。 （ 2） 庫管 與 財務(wù) 對賬差異表無誤 后， 上報 每 月 /旬 庫存 報 傳總經(jīng)理和采購 部 。 （ 6）通過監(jiān)控， 保證賬、物 一致，確保存貨數(shù)據(jù)真實性。 清查盤點中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)認(rèn)真查明原因，詳細(xì)填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應(yīng)證據(jù)， 上 報 總經(jīng)理 批準(zhǔn)，同時送財務(wù)部， 并上傳集團(tuán) 備案， 所有 盤 虧損失均需對責(zé)任人進(jìn)行處罰。 以預(yù)防為主 、防消結(jié)合方針，加強(qiáng)庫房防火防盜工作。 嚴(yán)格非庫房管理人員進(jìn)入庫房，確實因工作需要進(jìn)入庫房時， 庫管 人 員要陪進(jìn)陪出。 第 五 部分 資產(chǎn)管理 一、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類 （一）固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)：使用期限超過一年， 在使用過程中保持原有實物形態(tài)資產(chǎn)。 二、固定資產(chǎn)增置管理制度 第 32 頁 共 50 頁 固定資產(chǎn)增置原則 （ 1） 固定資產(chǎn)采取計劃控制， 集團(tuán) 統(tǒng)一管理辦法。 （ 5）新添車輛、房屋及特殊需求固定資產(chǎn)，由 集團(tuán) 董事會 審批。 （ 2）公司固定資產(chǎn)由 本 公司負(fù)責(zé)管理，專管員要確實負(fù)責(zé)。 （ 3）經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可，確屬額度內(nèi)可以辦理，如果在計劃額度指標(biāo)之外， 第 33 頁 共 50 頁 須單獨 報 集團(tuán) 管理部門審批， 集團(tuán) 固定資產(chǎn) 管理部 備案后 公司方可辦理相關(guān)手續(xù)。 （ 4）在庫 材料及資產(chǎn) 必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫 存貨 作為資產(chǎn)使用。 （ 1）計價：購入固定資產(chǎn)按實際支付價值計價；領(lǐng)用固定資產(chǎn)按當(dāng)期成本價值加配比稅金計價；接受捐贈的固定資產(chǎn)按市值計