【正文】 股子公司，其收益分配方案由董事會(huì)制訂，并經(jīng)子公司的股東大會(huì)或股東會(huì)審議通過(guò)。 各部門負(fù)責(zé)遵照本制度執(zhí)行。通過(guò)銀行支付的款項(xiàng)， 在 批準(zhǔn)當(dāng)天后 的 在35 個(gè)工作日內(nèi)支付。 （ c） 活動(dòng)借支：開展各種活動(dòng)主辦部門需 事 先就活動(dòng)內(nèi)容、活動(dòng)預(yù)算明細(xì)等寫出書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)主管部門經(jīng)理審 核主管副總經(jīng)審核 后交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，然后交 總經(jīng)理審 批 ，憑經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的活動(dòng)申請(qǐng)報(bào)告至財(cái)務(wù)部辦理借支。采購(gòu)部門憑經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)報(bào)告至財(cái)務(wù)部申請(qǐng)采購(gòu)付款。 (e)招標(biāo)邀請(qǐng)書：投標(biāo)保證金憑經(jīng)營(yíng)銷經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù) 總監(jiān) 審核、 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)的招標(biāo)邀請(qǐng)書辦理付款手續(xù)。 (j） 押金退款通知 ：由人力資源辦公室 查核并出示書面資料交財(cái)務(wù)審核后付款，個(gè)人總金額超過(guò) 1000 元仍須 董事長(zhǎng) 審簽 報(bào)賬相關(guān)規(guī)定 報(bào)賬程序 經(jīng)辦人按要求填寫報(bào)銷單 部門經(jīng)理、主管副總簽字 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核 簽字 董事長(zhǎng) 審簽（ 無(wú)支持文件且 1000 元及以上） 財(cái)務(wù)部執(zhí)行 有支持文件或無(wú)支持文件但金額小于 1000 元的不須總經(jīng)理審批 報(bào)賬需知 : （ a） 報(bào)賬的各種報(bào)銷單據(jù)由報(bào)銷者自行粘貼整齊，并正確計(jì)算、填寫報(bào)銷金額及附件張數(shù)，必須真實(shí)、合法、合理，報(bào)銷單必須用黑色墨水筆填寫，所填 寫的內(nèi)容必須和發(fā)票上標(biāo)明的內(nèi)容一致，不得偽造、涂改原始發(fā)票。 （ c）報(bào)賬必須及時(shí)，員工應(yīng)在出差歸來(lái) 7 日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬沖賬手續(xù)，日常開支也應(yīng)在自借支事項(xiàng)完成之日 起 10 日內(nèi)清賬，否則，財(cái)務(wù)部將不辦理再次借支手續(xù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月工資中扣還。 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)： 經(jīng)總 經(jīng)理特批準(zhǔn)予乘坐飛機(jī)的，其往返機(jī)場(chǎng)的專線車費(fèi)用不在出差人員市內(nèi)交通費(fèi)包干范圍內(nèi)，憑票報(bào)銷；除高級(jí)職員或總經(jīng)理特批外，其他職員不能乘坐豪華汽車臥鋪。員工出差期間按出差標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼，一律不另外報(bào)銷餐飲、交通、通訊等費(fèi)用。 (d)員工報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，必須提供出差期間的住宿發(fā)票，否則差旅費(fèi)住宿補(bǔ)貼減半；住宿半天的（指乘坐當(dāng)天中午以后車船等且住宿發(fā)票注明半天）補(bǔ)貼按標(biāo)準(zhǔn)的一半處理。 (g)出差期間當(dāng)天有接待任務(wù)的相應(yīng)扣除伙食補(bǔ)貼，若一天內(nèi)有一次宴請(qǐng)，扣除當(dāng)天 30%補(bǔ)貼（伙食、市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)貼總額，下同），若一天內(nèi)有二次宴請(qǐng)，扣除當(dāng)天 60%補(bǔ)貼。 (i)公司相關(guān)部 門或職員通訊費(fèi)用根據(jù)公司文件 制定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行； (j)市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)、開會(huì)、參加培訓(xùn)、本地用戶技術(shù)服務(wù)等中午不能回公司就餐的，可給予每人 10 元 /天的誤餐 交通 補(bǔ)貼。 各類工程 、維修項(xiàng)目必須先由工程項(xiàng)目所在部門提出報(bào)告并有費(fèi)用預(yù)算，經(jīng) 綜合管理部 、財(cái)務(wù)部審核后報(bào) 董事 長(zhǎng) 批準(zhǔn)。 在公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的通訊費(fèi)于每月 10 日前報(bào)銷，報(bào)銷單由部門經(jīng)理、分管副經(jīng)理審核，經(jīng) 財(cái)務(wù)部審批后報(bào) 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后支付。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定： 招待費(fèi)用包括餐費(fèi)、禮品、煙、酒水、參觀活動(dòng)、禮金等一切接待開支。經(jīng)辦人員憑 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)的接待報(bào)告及接待額度標(biāo)準(zhǔn)到財(cái)務(wù)資金部辦理借支手續(xù)；接待任務(wù)完成后憑接待活動(dòng)報(bào)告清單及時(shí)沖賬。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自進(jìn)行 的送禮金行為自行承擔(dān)費(fèi)用。 廣告宣傳費(fèi)用開支嚴(yán)禁個(gè)人經(jīng)手，原則上不允許支付現(xiàn)金，款項(xiàng)直付媒體。 因部門需要出車外地，司機(jī)出差費(fèi)用由用車部門承擔(dān)。 財(cái)務(wù)部只有出納具有 收取現(xiàn)金的職責(zé)，公司其他職員尤其是銷售人員在現(xiàn)金交款時(shí)不得將現(xiàn)金交給出納之外的人員 。請(qǐng)購(gòu)報(bào)告一式三份， 綜合管理部 統(tǒng)一編號(hào)， 一份由請(qǐng)購(gòu)部門留存、一由采購(gòu) 中心 留存、一聯(lián)由采購(gòu) 中心 在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)做為報(bào)銷付款憑證附件交財(cái)務(wù)部。 常規(guī)生產(chǎn)性采購(gòu)申請(qǐng)付款程序 采購(gòu)掛帳 /沖賬程序 采購(gòu)員填單 計(jì)劃采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審簽 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審簽 財(cái)務(wù)部執(zhí)行 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽 原材料、備件、低耗品、物料用品、固定資產(chǎn) 以下物品的實(shí)物管理統(tǒng)一歸口為 綜合管理部 。 報(bào)賬時(shí)必須先辦理物品驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，驗(yàn)收部門應(yīng)根據(jù)發(fā)票清單進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì) ,按明細(xì)開具入庫(kù)單 ,將入庫(kù)單財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交報(bào)賬者附在報(bào)銷單后面 ； 采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用原則上不能為同一部門。 驗(yàn)收部門、領(lǐng)用部門、財(cái)務(wù)部可對(duì)采購(gòu)物品的價(jià)格、質(zhì)量提出質(zhì)疑 ,并可向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)如實(shí)反映情況 ； 為加強(qiáng)價(jià)格審計(jì)，杜絕在采購(gòu)中牟取私利、損害公司利益的行為，由總經(jīng)理辦公室牽頭，財(cái)務(wù)部協(xié)助，每月不定期的對(duì)采購(gòu)物品價(jià)格進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)、違法行為，將嚴(yán)肅處理。 支付供應(yīng)商貨款原則上每月 進(jìn)行分批安排 。對(duì)付款手續(xù)未按時(shí)辦理完畢的付款單在下月重新申請(qǐng)付款，當(dāng)月未用完的付款額度不累積至下月。每月 5 號(hào)之前 綜合管理部 負(fù)責(zé)將 工資表送交財(cái)務(wù)部 ，財(cái)務(wù)部每月 14 號(hào)準(zhǔn)時(shí)將工資明細(xì)交由董事長(zhǎng)審核簽字，出納每月 15號(hào)準(zhǔn)時(shí)去銀行發(fā)放工資。合同原件留財(cái)務(wù)資金部。在眾多的研究論文中，均認(rèn)為我國(guó)的企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理方面對(duì)子公司分權(quán)太多，管理分散，應(yīng)該采用集權(quán)的財(cái)務(wù)管理模式。而集中管理應(yīng)該與分散管理對(duì)應(yīng)，涉及對(duì)集團(tuán)母子公司的財(cái)務(wù)經(jīng) 營(yíng)數(shù)據(jù)和資金的管理是集中于集團(tuán)母公司，還是分散到各成員企業(yè)，是一種集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)控方式的選擇，兩者有著不同的內(nèi)涵。 集權(quán)管理基于集團(tuán)財(cái)務(wù)的分層管理思想，在集團(tuán)母子公司之間的財(cái)務(wù)管理決策權(quán)限的劃分上，將財(cái)務(wù)管理決策權(quán)集中于母公司，一方面便于集團(tuán)母公司較容易調(diào)動(dòng)內(nèi)部生產(chǎn)資源，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置；另一方面便于集團(tuán)母公司通過(guò)集團(tuán)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)的整體優(yōu) 化，如通過(guò)統(tǒng)一采購(gòu)（規(guī)模經(jīng)濟(jì)降低成本）或統(tǒng)一銷售（共享銷售網(wǎng)絡(luò)，降低銷售成本）的方式實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。 在集權(quán)式財(cái)務(wù)管理體制下，集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)管理部門可以下述 “ 七大中心 ”作為其管理定位，根據(jù)實(shí)際情況合理配置母子公司的財(cái)務(wù)管理決策權(quán)利。 在集權(quán)式的融資管理 模式下，子公司不得擅自對(duì)外舉債和吸收外部資本，母公司財(cái)務(wù)部應(yīng)高度集中對(duì)外融資管理權(quán)，應(yīng)承擔(dān)的管理職責(zé)具體如下：提出發(fā)行債券，發(fā)行股票、吸收外部投資等重大融資事項(xiàng)的方案，嚴(yán)密監(jiān)控集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債率和借款風(fēng)險(xiǎn)；制訂集團(tuán)對(duì)外擔(dān)保管理辦法；對(duì)子公司自行決策的融資事項(xiàng)進(jìn)行必要的檢查和監(jiān)督，審核子公司授權(quán)范圍內(nèi)的對(duì)外融資申請(qǐng)，審核子公司融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)算，并匯總編制全集團(tuán)融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)算，實(shí)施負(fù)債總量控制和資本結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化。其主要工作如下：擬訂母公司增加或 減少注冊(cè)資本的方案，擬訂子公司資產(chǎn)重組方案：審批子公司重要資產(chǎn)的處置方案：制定母公司的稅后利潤(rùn)分配方案；落實(shí)集團(tuán)內(nèi)各單位的集團(tuán)資本保值增值的責(zé)任；依法審定子公司稅后利潤(rùn)分配方案；對(duì)資本運(yùn)營(yíng)過(guò)程實(shí)施跟蹤監(jiān)控。 全面預(yù)算管理是集團(tuán)母公司對(duì)子公司實(shí)施有效財(cái)務(wù)控制的重要手段。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理部門具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系的運(yùn)行，主要從事財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的業(yè) 務(wù)管理、集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的管 理等工作，以保證集團(tuán)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的規(guī)范和高效。這種“分散”式的管理流程依據(jù)傳統(tǒng)的四個(gè)會(huì)計(jì)假設(shè) —— 會(huì)計(jì)主體、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量、持續(xù)經(jīng)營(yíng)，以反映單個(gè)會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)信息為中心，通過(guò)合并報(bào)表實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)情況的了解。這種模式的改變實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)集中核算，使集團(tuán)公司能夠?qū)崟r(shí)查詢與處理相關(guān)信息，實(shí)時(shí)生成合并報(bào)表和帳務(wù)數(shù)據(jù)，并能實(shí)現(xiàn)跨帳簿、跨企業(yè)和多維的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析。業(yè)務(wù)正常進(jìn)行均以年初預(yù)算為依據(jù)，非常規(guī)性的成本或費(fèi)用支出均要申述理由報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。各地的公司只單純負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入工作。 定期集中模式 定期集中模式是指集團(tuán)總部與下屬成員企業(yè)之間建立定期集中的財(cái)務(wù)信息一體化平臺(tái)，在日常業(yè)務(wù)處理過(guò)程中下屬成員企業(yè)將數(shù)據(jù)保存在當(dāng)?shù)?，并定期（如日、周、月、年）通過(guò)網(wǎng)絡(luò)等傳輸介質(zhì)將各單位的帳簿數(shù)據(jù)或者會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)上傳到集團(tuán)進(jìn)行集中管理。如一些大型企業(yè)集團(tuán)，其涉及多行業(yè)，因此，成立二級(jí)行業(yè)管理部門，并將三級(jí)相同行業(yè)的成員企業(yè)歸屬相應(yīng)的二級(jí)管理部門進(jìn)行管理。在實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理后，分子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都集中于總部，可以隨時(shí)調(diào)閱察看，下屬子公司的任何異常都逃不過(guò)集團(tuán)總部的眼睛，這就為集團(tuán)母公司的適度分權(quán)創(chuàng)造了條件