xx實(shí)業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析制度-預(yù)覽頁
【正文】 根據(jù)對材料進(jìn)、出、存、退，輔助生產(chǎn)費(fèi)用，工時(shí)，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實(shí)際庫存，集團(tuán)內(nèi)部調(diào)劑等的統(tǒng)計(jì)，編制《庫存日報(bào)》、《生產(chǎn)日報(bào)》和《庫存周報(bào)》、《生產(chǎn)周報(bào)》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財(cái)務(wù)部門。㈡ 生產(chǎn)管理部門根據(jù)對材料進(jìn)、出、存、退，輔助生產(chǎn)費(fèi)用，工時(shí)，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實(shí)際庫存等的統(tǒng)計(jì)，編制《庫存月報(bào)》、《生產(chǎn)月報(bào)》和《庫存季報(bào)》、《生產(chǎn)季報(bào)》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財(cái)務(wù)部門。三、年報(bào)㈠ 銷售部門根據(jù)對全年銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價(jià)，款項(xiàng)回收，內(nèi)部銷售，折扣與折讓的統(tǒng)計(jì)，編制《銷售年報(bào)》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級相關(guān)主管部門、一份送本級財(cái)務(wù)部門。年末，各法人主體應(yīng)編制本公司的《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《利潤分配表》、《現(xiàn)金流量表》，若為需編制合并會計(jì)報(bào)表的，還應(yīng)編制《合并資產(chǎn)負(fù)債表》、《合并利潤表》、《合并利潤分配表》、《合并現(xiàn)金流量表》。日報(bào)、周報(bào)編報(bào)期即使與其他報(bào)表有重合，也必須單獨(dú)編制，不可合并。②營業(yè)利潤率＝息稅前營業(yè)利潤247。③核心業(yè)務(wù)利潤率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過核心產(chǎn)品的銷售創(chuàng)造利潤的能力。使用此項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)對利潤指標(biāo)選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營業(yè)利潤為分子，否則應(yīng)使用利潤總額⑶資產(chǎn)收益分析指標(biāo)總資產(chǎn)報(bào)酬率＝凈利潤247。2此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。經(jīng)營所得現(xiàn)金 =經(jīng)營現(xiàn)金凈流量247。②資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)變現(xiàn)率＝（現(xiàn)金及其等價(jià)物＋良性債權(quán)＋適銷存貨＋可變無形資產(chǎn)）247。此項(xiàng)指標(biāo)可以分解使用，按應(yīng)收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。平均存貨）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360247。㈢ 償付能力分析指標(biāo)①現(xiàn)金流動負(fù)債比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入247。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)模迅速增長的階段時(shí)，則可以接受較高的資產(chǎn)負(fù)債率，否則，則應(yīng)保持較低的資產(chǎn)負(fù)債率，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。上期凈利潤額100%此項(xiàng)指標(biāo)反映凈利潤的增長速度。二、責(zé)任會計(jì)指標(biāo)㈠ 利潤中心預(yù)算分析、趨勢分析結(jié)合比率分析。（單位邊際貢獻(xiàn)247。銷售收入③銷售利潤率=安全邊際率邊際貢獻(xiàn)率注：以上3項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)來源于各公司責(zé)任會計(jì)報(bào)表。權(quán)益凈利率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)=1247。第二章 財(cái)務(wù)分析報(bào)表格式及填報(bào)說明（詳見附表）
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