會(huì)計(jì)畢業(yè)論文國(guó)脈信息集團(tuán)公司之內(nèi)部控制問(wèn)題的研究-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 違規(guī)行為的產(chǎn)生。在企業(yè)現(xiàn)有的信息框架中，也存在很多關(guān)鍵的信息不對(duì)稱(chēng)，導(dǎo)致溝通效率不高，信息“部門(mén)化”。實(shí)際工作中常常存在責(zé)任和權(quán)力不對(duì)等的現(xiàn)象，這往往會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理方面的混亂。四、完善國(guó)脈內(nèi)部控制的建議在完善內(nèi)部控制制度過(guò)程中，關(guān)鍵是建立企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制。具體做法如下所述：(1)在充實(shí)人員和保持內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)穩(wěn)定的同時(shí)，通過(guò)合理劃分部門(mén)管理職責(zé)及崗位職責(zé)，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制，使各部門(mén)之間分工明確，相互配合，相互制衡，健全工作協(xié)調(diào)機(jī)制[6]。企業(yè)應(yīng)讓員工了解舞弊相關(guān)的內(nèi)容，在企業(yè)醒目位置張貼舉報(bào)電話，電子郵件或其他?？梢酝ㄟ^(guò)知識(shí)的宣傳，提高企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)水平，然后由管理人員以身作則，帶領(lǐng)全體員工實(shí)施內(nèi)部控制制度。正如前面所提到的，企業(yè)應(yīng)采用一個(gè)通用的流程，明確崗位職責(zé)和實(shí)施證據(jù)，以確保信息的真實(shí)，各部門(mén)工作人員定期舉辦相關(guān)的在職培訓(xùn)，使員工理解他們的行為要達(dá)到的目標(biāo)，他們的職責(zé)和別人的責(zé)任是如何相互影響的。建立內(nèi)部聯(lián)網(wǎng)等先進(jìn)性信息傳遞方式，使得各管理層、各部門(mén)以及下級(jí)與上級(jí)之間信息傳遞更快速、無(wú)阻礙，溝通更方便、有效。（1）企業(yè)應(yīng)積極了解控制活動(dòng)所產(chǎn)生的問(wèn)題，并采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣?lái)改善。（3）通過(guò)績(jī)效考核可以發(fā)現(xiàn)員工的優(yōu)點(diǎn)與不足，激勵(lì)與提高員工，從而有效地提高組織的效率，考核的結(jié)果與員工第二年的薪酬、培訓(xùn)、晉升、換崗等密切相關(guān)。在具體實(shí)行過(guò)程中，我們應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：必須實(shí)施內(nèi)部控制和公司戰(zhàn)略，公司治理和組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)一體化。并通過(guò)外部引導(dǎo)、服務(wù)式監(jiān)管和企業(yè)員工參與監(jiān)督,促進(jìn)企業(yè)完善自我約束機(jī)制[7]。對(duì)于目前企業(yè)存在的各種問(wèn)題，監(jiān)督的地位就顯得更加重要。（3）定期考核員工。讓每一位員工積極參與內(nèi)部控制制度的操作，自覺(jué)地在日常工作中，按照內(nèi)部控制的要求規(guī)范自己的行為，保障內(nèi)部控制制度的合理性和完整性。(3)某一個(gè)崗位的履行職責(zé)狀況絕對(duì)不允許由其自己決定。例如，會(huì)計(jì)中的出納與記帳，不能由一個(gè)人承擔(dān)。(3)不能由某一個(gè)部門(mén)同時(shí)承擔(dān)兩個(gè)崗位。結(jié) 論內(nèi)部控制是企業(yè)集團(tuán)實(shí)踐性的課題，無(wú)論理論多么完善、規(guī)范多么健全，其意義在于是否能夠指導(dǎo)企業(yè)集團(tuán)建立并有效實(shí)施內(nèi)部控制的制度和系統(tǒng)。參考文獻(xiàn)[1]鄭浩勇. 從內(nèi)部控制的角度談“小金庫(kù)”的防范與治理 [J]. 交通財(cái)會(huì), 2012（01）：7780[2]童莉莉. 構(gòu)建公司治理下內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系[J]. 輕工科技, 2012（01）:119122[3]李紅軍. 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)完善企業(yè)內(nèi)部控制體系的思考[J]. 鐵道運(yùn)輸與經(jīng)濟(jì), 2012（02）：1013[4]楊榮慶. 后金融危機(jī)時(shí)代企業(yè)內(nèi)部控制有效性分析[J]. 東方企業(yè)文化, 2012（03）：107108[5]李敏. 會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善[J]. 中國(guó)管理信息化，2012（01）：23[6]周琳. 基于人本管理視角的企業(yè)內(nèi)部控制制度分析[J]. 會(huì)計(jì)之友, 2012（04）:120121[7]史春光. 論企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建[J]. 東方企業(yè)文化, 2012（02）：120121[8]黃麗華. 論上市公司內(nèi)部控制制度的有效構(gòu)建[J]. 企業(yè)研究, 2011,(02)：3541[9]孫光國(guó). 內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性起到保證作用了嗎？來(lái)自我國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究, 2012（03）：97103[10]許蔚君. 內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為影響研究[J]. 會(huì)計(jì)之友, 2012（01）：2336[11]楊新東. 企業(yè)內(nèi)部控制若干問(wèn)題研究[J]. 中國(guó)證券期貨, 2012（01）：4445[12]劉春陽(yáng). 企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的影響因素初探[J]. 經(jīng)濟(jì)師, 2012,(01)：268270[13]劉小花. 淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題及對(duì)策[J]. 科技創(chuàng)業(yè)月刊, 2012,(01)：6869[14]蘇亮德. 上市公司自愿披露內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的原因_基于合法性理論的分析[J]. 會(huì)計(jì)之友, 2012,(02) ：9294[15]陳新云. 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制失效表現(xiàn)與治理[J]. 企業(yè)研究, 2012,(02)：5859[16] Senate of the United States of Act of 2002. Enacted by the Senate and House of Representatives of the United States of America in Congress as sembled[R].2002[17] Guidance on Monitoring Internal Control Systems .The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO).2009[18]Deumes R，Knechel W R． Economic incentives for voluntary reporting on internal risk management and control systems［J］． Auditing: A Journal of Practice ＆ Theory， 2008，27: 3566．致 謝在我論文即將完成之際,我首先要向在論文寫(xiě)作中給予我悉心關(guān)懷、鼓勵(lì)和指導(dǎo)的趙忠華老師致以深深的敬意和謝意。感謝我的父母一直以來(lái)無(wú)私的關(guān)懷，你們永遠(yuǎn)是支撐我前行的最大
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