【正文】 特別明確適用層級(jí)的情況外，本制度適用于公司及其分（子）公司。除條款中另行明確外，本制度所稱內(nèi)審部是指公司總部內(nèi)審部，審計(jì)部門泛指公司三個(gè)層面的所有審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，依照國家法律、法規(guī)、有關(guān)政策和公司規(guī)章制度，獨(dú)立開展工作及行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)功能。組織地位的獨(dú)立是指公司賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員履行其職責(zé)的組織地位和權(quán)利，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于公司董事會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，并向董事會(huì)提交審計(jì)報(bào)告及工作報(bào)告。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照職業(yè)操守開展審計(jì)工作，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。第九條 內(nèi)審部是公司總部專職的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。J設(shè)置審計(jì)助理，審計(jì)助理負(fù)責(zé)組織建立、完善大區(qū)審計(jì)團(tuán)隊(duì)，以區(qū)域內(nèi)成員公司為依托建立大區(qū)兼職審計(jì)師人才庫并開展各類審計(jì)工作。審計(jì)人員應(yīng)通過職業(yè)后續(xù)教育和培訓(xùn)來不斷更新知識(shí)，提高專業(yè)水平和工作能力。第十五條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開展審計(jì)業(yè)務(wù)。對(duì)分（子）公司戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成情況、重大投資方案及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)；分（子）公司的審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)法律法規(guī)、公司規(guī)定和本制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司的內(nèi)部審計(jì)制度，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般在經(jīng)理人任期滿三年或離任時(shí)組織實(shí)施，審計(jì)報(bào)告存入個(gè)人業(yè)績檔案。營運(yùn)管理審計(jì)的內(nèi)容一般涉及以下方面，在審計(jì)實(shí)施中可根據(jù)重要性原則有所側(cè)重：— 遵循公司經(jīng)營政策及有關(guān)法規(guī)的情況；— 戰(zhàn)略管理及目標(biāo)達(dá)成情況；— 內(nèi)部控制體系的健全、有效；— 管理信息的真實(shí)性與可靠性；— 營運(yùn)的效率和效果；— 資產(chǎn)的保護(hù)和有效使用。第二十四條 在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，根據(jù)具體情況，審計(jì)部門聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)或行業(yè)專業(yè)技術(shù)人員配合內(nèi)部審計(jì)工作。在履行職責(zé)時(shí)，可以要求被審計(jì)單位及時(shí)提供審計(jì)所需的資料，包括但不限于：（1）戰(zhàn)略規(guī)劃、規(guī)章制度、會(huì)議記要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；（2）憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料；（3）簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動(dòng)紀(jì)錄、材料物資核價(jià)單、供應(yīng)單位及人員信息檔案等資料；（4）工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；（5）行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；（6）計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；（7）其他與審計(jì)工作有關(guān)的文件、資料。根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的各種會(huì)議，參與研究與咨詢有關(guān)制度規(guī)定，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議。提出糾正、處理違法違規(guī)經(jīng)營行為的意見以及改善管理控制、提高效率效益的建議。1審計(jì)部門認(rèn)為按照法律法規(guī)和公司規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予處分、處罰或追究刑事責(zé)任的，可以向董事會(huì)或公司管理層提出處理建議；1對(duì)遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門和個(gè)人提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第二十九條 被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)小組提供開展審計(jì)項(xiàng)目所需的必要的工作條件。第三十三條 內(nèi)審部按照審計(jì)工作計(jì)劃或接受委托實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審前調(diào)查，確定審計(jì)人員，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計(jì)事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。被審計(jì)單位在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起十個(gè)工作日內(nèi)出具書面意見；如逾期未作回復(fù)，視同無異議處理，由審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中注明。第三十五條 實(shí)施審計(jì)的過程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位及有關(guān)人員進(jìn)行充分的交流和溝通，充分聽取被審計(jì)單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、公正、客觀。根據(jù)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告中有關(guān)問題、審計(jì)意見的回應(yīng)和目標(biāo)完成時(shí)間進(jìn)行跟蹤檢查，形成后續(xù)審計(jì)報(bào)告并呈報(bào)審計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)。第四十條審計(jì)評(píng)價(jià)及審計(jì)整改結(jié)果納入分（子）公司業(yè)績考核。以上處理處罰可以并處。第四十七條 報(bào)復(fù)、打擊、陷害審計(jì)人員的，由董事會(huì)給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第五十一條 審計(jì)部門和審計(jì)人員為公司及分（子）公司避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，由此為公司及分（子）公司利益作出重大貢獻(xiàn)的，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。本制度自頒布之日起施行。主要包括新建、改建、擴(kuò)建、重建的建筑、安裝工程，房屋及構(gòu)筑物的修飾、維修工程，市政、庭院管道及燃?xì)鈭?chǎng)站的安裝、維修、改造工程等。第五條 總投資在20萬元以上（含20萬元，下同）的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按本規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工和材料設(shè)備采購等方面招標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性。工程價(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合理性及工程價(jià)控制的有效性：（1）設(shè)計(jì)（現(xiàn)場(chǎng)）變更和簽證手續(xù)的規(guī)范性；（2）工程量的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；（3）工程價(jià)的合理性；（4）實(shí)際總投資超合同（概算、預(yù)算）金額及原因。被審計(jì)單位應(yīng)予積極配合，如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，不得拒絕、隱瞞、轉(zhuǎn)移或提供虛假資料。第十一條 內(nèi)審部根據(jù)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，對(duì)于有整改意見或建議的重大項(xiàng)目，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并可同時(shí)向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見書。按程序需送中介機(jī)構(gòu)審核的結(jié)算，內(nèi)審部應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成工程量的審核，督促中介機(jī)構(gòu)在30個(gè)工作日內(nèi)完成造價(jià)審核工作，并出具審核報(bào)告。第十五條 對(duì)于送政府建設(shè)交易中心或集團(tuán)內(nèi)部組織招標(biāo)的建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)，被審計(jì)單位應(yīng)在招標(biāo)文件和標(biāo)底送內(nèi)審部審核確認(rèn)后方可實(shí)施招標(biāo)，送審資料需滿足要求。第十九條 附則本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。本制度所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指依據(jù)規(guī)定的程序、方法和要求，對(duì)經(jīng)理人任職期間所在公司的戰(zhàn)略制定和推進(jìn)，執(zhí)行有關(guān)法規(guī)及集團(tuán)政策情況，重大投資活動(dòng)，資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的審計(jì)活動(dòng)。第六條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)按照“統(tǒng)一要求、分級(jí)實(shí)施”的原則組織實(shí)施。第八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容一般涉及以下方面： 公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定與執(zhí)行效果； 對(duì)有關(guān)法規(guī)、集團(tuán)政策的遵循情況；任職期間的經(jīng)營業(yè)績，資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益的真實(shí)性、完整性；重大投資決策程序與實(shí)施效果；內(nèi)部控制制度建設(shè)和運(yùn)作狀況；重要遺留或未結(jié)事項(xiàng)。第十條 經(jīng)理人應(yīng)對(duì)下列行為負(fù)有直接責(zé)任： 直接違反有關(guān)法規(guī)、集團(tuán)管理制度和政策； 授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)法規(guī)、集團(tuán)管理制度和政策； 失職、瀆職的； 其他直接違法違規(guī)行為。對(duì)于任職屆滿的，于上年末由人力資源部及相關(guān)部門協(xié)商審計(jì)部門后編制《年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，報(bào)經(jīng)燃?xì)夤芾韺优鷾?zhǔn)。下達(dá)審計(jì)通知書。包括：召開審計(jì)見面會(huì)。執(zhí)行具體審計(jì)。涉及經(jīng)理人離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)報(bào)告征求意見稿應(yīng)分別征求離任和接任經(jīng)理人意見。第十六條 審計(jì)資料歸檔。第十八條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)經(jīng)理人有嚴(yán)重違法違紀(jì)問題的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)直接領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第二十二條 在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)公司管理團(tuán)隊(duì)其他成員存在嚴(yán)重問題的，可進(jìn)一步開展延伸審計(jì)。五、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司審計(jì)結(jié)果溝通與運(yùn)用 制度第一條 目的為了規(guī)范天津津燃公用事業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果溝通工作，保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《天津津燃公用事業(yè)股份有限公司公司章程》制定本制度。第四條 被審計(jì)單位應(yīng)與公司內(nèi)審部進(jìn)行認(rèn)真充分的溝通，并及時(shí)反饋意見。第八條 公司內(nèi)審部與被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)結(jié)果溝通時(shí)，應(yīng)注意溝通技巧，進(jìn)行平等、誠懇、恰當(dāng)、充分的交流。第十二條 公司內(nèi)審部部長應(yīng)與公司領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)委員會(huì)就審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)進(jìn)行溝通。第十四條 內(nèi)審結(jié)果運(yùn)用的方式根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的具體實(shí)施情況，將在以下幾方面加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審結(jié)果的運(yùn)用，以提高審計(jì)工作的有效性：明確審計(jì)發(fā)現(xiàn)及建議的整改期限根據(jù)審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見及建議，被審計(jì)單位管理層需落實(shí)整改措施的改善執(zhí)行負(fù)責(zé)人及整改事項(xiàng)的預(yù)計(jì)完成時(shí)間。責(zé)任部門：審計(jì)項(xiàng)目組召開審計(jì)結(jié)果匯報(bào)交流會(huì)議審計(jì)項(xiàng)目完成后，根據(jù)項(xiàng)目情況，組織召開由公司董事長、相關(guān)職能部室人員（董事、監(jiān)事等）及被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人等人員參加的審計(jì)結(jié)果匯報(bào)交流會(huì)，聽取審計(jì)組的審計(jì)結(jié)果匯報(bào)，由單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行當(dāng)面反饋和交流。通過與職能部門共同歸納、分析和提煉審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，檢討是否存在制度設(shè)計(jì)上的缺陷和系統(tǒng)上的問題，從集團(tuán)整體制度上和根本上加以改進(jìn)。責(zé)任部門：公司監(jiān)事會(huì)第十五條 附則本制度由公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋。內(nèi)部審計(jì)檔案是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)中，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性，以及開展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查、審計(jì)監(jiān)督活動(dòng)中所形成的具有保存價(jià)值的各種文字、報(bào)表、憑證、圖表、信函、照片、聲像磁帶的原件及其復(fù)制件等不同形式的審計(jì)資料。第五條 內(nèi)審部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、組織和管理工作；內(nèi)審部配備一名兼職審計(jì)檔案管理人員，負(fù)責(zé)日常審計(jì)文件材料立卷的檢查、監(jiān)督、歸檔移交，并協(xié)調(diào)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)檔案的質(zhì)量檢查。第八條 歸檔的紙質(zhì)文件材料必須完整、系統(tǒng)、準(zhǔn)確，字跡清楚工整，紙張及文件符合國家要求，禁止使用圓珠筆、鉛筆和純藍(lán)墨水等書寫材料。立項(xiàng)性文件材料 按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列：審計(jì)業(yè)務(wù)管理部門、公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門的指令性文件或授權(quán)審計(jì)通知書（任務(wù)書）；與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來信、來訪紀(jì)錄、舉報(bào)材料；審計(jì)實(shí)施方案及編制審計(jì)實(shí)施方案所形成的文件；審計(jì)通知書；審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施情況登記表。項(xiàng)目審計(jì)開始后，立卷責(zé)任人要隨著審計(jì)程序各個(gè)環(huán)節(jié)的完成，及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并檢查每一份文件材料的內(nèi)容格式是否完整合規(guī)，手續(xù)是否完備，自己是否清晰。如電子文件進(jìn)行了技術(shù)加密，應(yīng)將技術(shù)加密方法和相關(guān)軟件一并歸檔。審計(jì)檔案管理人員應(yīng)嚴(yán)格按審計(jì)檔案達(dá)標(biāo)要求驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后應(yīng)編制“審計(jì)檔案移交清冊(cè)”（一式二份），由移交人和接收人在清冊(cè)上簽名蓋章。具體保管操作上，紙質(zhì)檔案按本制度第二十條至第二十八條執(zhí)行，電子檔案按本制度第二十九條至第三十二條執(zhí)行。第二十二條 審計(jì)檔案存放應(yīng)配備鐵質(zhì)箱柜，集中妥善保管，箱柜排列方式要便于查找。第二十五條 檔案室不應(yīng)靠近易燃易爆和散發(fā)有污染腐蝕氣體的場(chǎng)所。第二十九條 管理員接收歸檔的電子文件后，應(yīng)存放到用于存儲(chǔ)電子檔案的計(jì)算機(jī)中，同時(shí)應(yīng)異地保存一份（移動(dòng)硬盤或光盤）。第三十二條 儲(chǔ)存電子檔案的載體表面及包裝盒應(yīng)標(biāo)明編號(hào)、名稱、內(nèi)容和保管期限。第三十六條 內(nèi)審部工作人員需借出審計(jì)檔案，必須在“審計(jì)檔案借閱登記薄”上詳細(xì)填寫檔案名稱、冊(cè)數(shù)、借出時(shí)間、理由、歸還時(shí)間并由借閱人簽名、管理員核對(duì)后報(bào)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審批。第三十八條 審計(jì)檔案一般不予外借，特殊情況確需外借審計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)內(nèi)審部負(fù)責(zé)人同意并報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)，并限期歸還。第四十二條 借出和歸還審計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)辦理清點(diǎn)手續(xù)，由檔案管理人員和借閱人員當(dāng)面核對(duì)清楚。內(nèi)審部具體制定公司審計(jì)檔案保管期限表，對(duì)到期檔案提出存、毀意見。發(fā)現(xiàn)審計(jì)檔案不準(zhǔn)確、不完整，應(yīng)責(zé)成有關(guān)人員修改補(bǔ)充。第四十九條 銷毀審計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由內(nèi)審部指派二名以上（含二名）人員進(jìn)行監(jiān)銷。第五十二條 審計(jì)檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家及上級(jí)主管部門關(guān)于審計(jì)檔案管理工作的各項(xiàng)法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)規(guī)范，制定各項(xiàng)審計(jì)檔案管理制度，并按制度嚴(yán)格執(zhí)行。七、天津津燃公用事業(yè)股份有限公司內(nèi)審部對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)選擇管理制度第一條 目的為了加強(qiáng)天津津燃公用事業(yè)股份有限公司及其下屬各分（子）公司的管理和審計(jì)監(jiān)督，對(duì)聘請(qǐng)的外部中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效的選擇，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力；第四條審計(jì)人員對(duì)其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)；第七條 依照國家法律、法規(guī)和政策的相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)委托審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并出具審計(jì)報(bào)告；第八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)的有關(guān)要求提供企業(yè)的財(cái)務(wù)收支情況、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔，在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況等資料；被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。；；。、范圍及相關(guān)責(zé)任；；；；；。第十六條審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)建議。第二十條 外審人員對(duì)提出的觀點(diǎn)和結(jié)論負(fù)責(zé)。37 / 3