國內(nèi)某知名公司內(nèi)部控制制度-預(yù)覽頁
【正文】 產(chǎn)取得之后，由資產(chǎn)管理員依資產(chǎn)編號原則編號，并設(shè)置「資產(chǎn)卡」歸檔保管。5) 固定資產(chǎn)取得后，應(yīng)決定殘值、使用年限及定期維修期間，并按期提列折舊。第2節(jié) 控制重點(diǎn)1) 固定資產(chǎn)之取得應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)相關(guān)管理規(guī)定處理，使用單位申請新建、購置，必經(jīng)相關(guān)主管核準(zhǔn)。5) 不可將資本支出列為費(fèi)用支出或?qū)①M(fèi)用支出列為資本支出。2) 固定資產(chǎn)科目名稱變更、范圍變更、移轉(zhuǎn)或轉(zhuǎn)列閑置資產(chǎn)時(shí)，均由固定資產(chǎn)管理人員，填「固定資產(chǎn)變更單」通知財(cái)會(huì)單位，并記入「資產(chǎn)卡」。2. 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)1) 各稽核單位依盤點(diǎn)計(jì)劃及預(yù)定實(shí)施進(jìn)度，編制「固定資產(chǎn)盤點(diǎn)預(yù)定進(jìn)度表」，送董事長室一份備查。5) 盤點(diǎn)帳物不符時(shí)，依規(guī)定手續(xù)辦理。2) 固定資產(chǎn)之大修工程支出應(yīng)注意有無超過預(yù)算，并分析原因。(C) 注意有無漏盤或重復(fù)盤點(diǎn)。第3節(jié) 相關(guān)資料「固定資產(chǎn)調(diào)撥單」、「資產(chǎn)卡」、「固定資產(chǎn)變更單」、「固定資產(chǎn)增值單」、「固定資產(chǎn)減值單」、「固定資產(chǎn)盤點(diǎn)預(yù)定進(jìn)度表」、「單位資產(chǎn)卡」等。4) 報(bào)廢時(shí)由使用經(jīng)管單位填寫「固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表」，經(jīng)核準(zhǔn)后交由資產(chǎn)管理人員填寫「固定資產(chǎn)消失單」，在「資產(chǎn)卡」注明報(bào)廢，并轉(zhuǎn)與會(huì)計(jì)后，完成報(bào)廢。4) 資產(chǎn)出售后，管理人員將出售資料及「固定資產(chǎn)消失單」，在「資產(chǎn)卡」上記錄外，并轉(zhuǎn)與財(cái)會(huì)單位入帳。4) 若二年仍無法追回，則依規(guī)定報(bào)失并辦理報(bào)廢手續(xù)。4) 未達(dá)原定使用年限提前報(bào)廢者，及因盜竊或?yàn)?zāi)害而損失固定資產(chǎn)，應(yīng)向稅捐稽征機(jī)關(guān)報(bào)備，并請其派員勘查。(B) 運(yùn)輸設(shè)備投保綜合險(xiǎn)。4) 各項(xiàng)標(biāo)的計(jì)價(jià)基準(zhǔn)應(yīng)有規(guī)定。2. 工程進(jìn)行中投保工程部份于合約中，應(yīng)要求承包商于施工期間投保。4) 投保費(fèi)用有無異常。2) 依基本設(shè)計(jì)原則，參照設(shè)計(jì)基準(zhǔn)及有關(guān)法令規(guī)定進(jìn)行設(shè)計(jì)。6) 工程用料、工時(shí)基準(zhǔn)、工料數(shù)量、金額計(jì)算，匯編預(yù)算總表及明細(xì)表。4) 發(fā)包單位應(yīng)定期復(fù)核廠商登記資料，倘廠商施工設(shè)備、人員或其它有關(guān)資料變動(dòng)時(shí)，應(yīng)即予更正。3. 工程訂約1) 工程決包后發(fā)包單位應(yīng)要求廠商依照工程承攬范圍及議定之預(yù)定施工進(jìn)度擬定「施工計(jì)劃表」，經(jīng)監(jiān)工單位確認(rèn)后，作為施工進(jìn)度控制之依據(jù)。5) 工程付款方式應(yīng)以不預(yù)付訂金為原則，按實(shí)際工程進(jìn)度分次付款。4) 監(jiān)工單位應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)攸c(diǎn)設(shè)置工程需用之電源、水源等，并妥善管理。7) 監(jiān)工單位逐日制作「監(jiān)工日志」及「晴雨表」。11) 廠外施工之工程，監(jiān)工單位應(yīng)要求廠商每周提報(bào)「施工紀(jì)錄表」，監(jiān)工單位應(yīng)按廠商填報(bào)之完成進(jìn)度，依「工程承攬書」或「工程合約書」所訂之檢驗(yàn)階段，派員核查施工質(zhì)量及實(shí)際進(jìn)度。5. 工程付款1) 承包商依工程進(jìn)度配合合約付款辦法，向監(jiān)工單位提出請款申請，經(jīng)監(jiān)工單位核對進(jìn)度無誤后，始可開「發(fā)票」請款。2) 倘工程進(jìn)度延誤、施工質(zhì)量不良、用料控制不當(dāng)或發(fā)生如工地事故等其它異常事項(xiàng)時(shí)，反應(yīng)單位應(yīng)于三日內(nèi)，以異常事項(xiàng)報(bào)告表注明工程載明異常原因，并擬訂處理對策。3) 驗(yàn)收檢附「工程承攬（合約）書」（未訂約之工程則附「工程決包紀(jì)錄表」、工料明細(xì)帳，經(jīng)變更之工程另附變更數(shù)據(jù)），圖面、「施工紀(jì)錄表」、帶料進(jìn)廠清單，經(jīng)委托單位及有關(guān)單位驗(yàn)收簽名后，連同廠商出具之「工程保固書」依檢驗(yàn)（估驗(yàn)）核決權(quán)限呈核。7) 因驗(yàn)收不合格廠商再行施工而逾「工程承攬（或合約）書」所訂完工期限時(shí)，其逾期部份，仍依約罰扣工程款，但待驗(yàn)日數(shù)應(yīng)予扣除。10) 承辦人填制工程施工驗(yàn)收報(bào)告并同「固定資產(chǎn)增加單」與「發(fā)票」轉(zhuǎn)公司辦理付款。2) 工程發(fā)包應(yīng)經(jīng)比價(jià)、議價(jià)過程或公開招標(biāo)方式，選定營造商。6) 工程費(fèi)用應(yīng)盡量不超出預(yù)算。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 購置1) 設(shè)備不良者，計(jì)算其比率是否過高，及分析是否有人為疏忽。5) 對各項(xiàng)差異原因，作通盤檢討并擬對策改善之。2) 對于原預(yù)計(jì)效益過高，而實(shí)際無法達(dá)成者，及時(shí)依實(shí)況重行修正。2) 固定資產(chǎn)之維修費(fèi)用應(yīng)經(jīng)常記錄，并分析異常情形，對于不同品牌相似類型之固定資產(chǎn)的維修費(fèi)用應(yīng)比較分析，作為下次采購參
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