國內某知名公司內部控制制度-預覽頁
【正文】 產取得之后，由資產管理員依資產編號原則編號，并設置「資產卡」歸檔保管。5) 固定資產取得后，應決定殘值、使用年限及定期維修期間，并按期提列折舊。第2節(jié) 控制重點1) 固定資產之取得應依據固定資產相關管理規(guī)定處理，使用單位申請新建、購置，必經相關主管核準。5) 不可將資本支出列為費用支出或將費用支出列為資本支出。2) 固定資產科目名稱變更、范圍變更、移轉或轉列閑置資產時，均由固定資產管理人員，填「固定資產變更單」通知財會單位，并記入「資產卡」。2. 固定資產盤點1) 各稽核單位依盤點計劃及預定實施進度，編制「固定資產盤點預定進度表」，送董事長室一份備查。5) 盤點帳物不符時，依規(guī)定手續(xù)辦理。2) 固定資產之大修工程支出應注意有無超過預算，并分析原因。(C) 注意有無漏盤或重復盤點。第3節(jié) 相關資料「固定資產調撥單」、「資產卡」、「固定資產變更單」、「固定資產增值單」、「固定資產減值單」、「固定資產盤點預定進度表」、「單位資產卡」等。4) 報廢時由使用經管單位填寫「固定資產報廢申請表」，經核準后交由資產管理人員填寫「固定資產消失單」，在「資產卡」注明報廢，并轉與會計后，完成報廢。4) 資產出售后，管理人員將出售資料及「固定資產消失單」，在「資產卡」上記錄外，并轉與財會單位入帳。4) 若二年仍無法追回，則依規(guī)定報失并辦理報廢手續(xù)。4) 未達原定使用年限提前報廢者，及因盜竊或災害而損失固定資產，應向稅捐稽征機關報備，并請其派員勘查。(B) 運輸設備投保綜合險。4) 各項標的計價基準應有規(guī)定。2. 工程進行中投保工程部份于合約中，應要求承包商于施工期間投保。4) 投保費用有無異常。2) 依基本設計原則，參照設計基準及有關法令規(guī)定進行設計。6) 工程用料、工時基準、工料數量、金額計算，匯編預算總表及明細表。4) 發(fā)包單位應定期復核廠商登記資料，倘廠商施工設備、人員或其它有關資料變動時，應即予更正。3. 工程訂約1) 工程決包后發(fā)包單位應要求廠商依照工程承攬范圍及議定之預定施工進度擬定「施工計劃表」，經監(jiān)工單位確認后，作為施工進度控制之依據。5) 工程付款方式應以不預付訂金為原則，按實際工程進度分次付款。4) 監(jiān)工單位應選擇適當地點設置工程需用之電源、水源等，并妥善管理。7) 監(jiān)工單位逐日制作「監(jiān)工日志」及「晴雨表」。11) 廠外施工之工程，監(jiān)工單位應要求廠商每周提報「施工紀錄表」，監(jiān)工單位應按廠商填報之完成進度，依「工程承攬書」或「工程合約書」所訂之檢驗階段，派員核查施工質量及實際進度。5. 工程付款1) 承包商依工程進度配合合約付款辦法，向監(jiān)工單位提出請款申請，經監(jiān)工單位核對進度無誤后，始可開「發(fā)票」請款。2) 倘工程進度延誤、施工質量不良、用料控制不當或發(fā)生如工地事故等其它異常事項時，反應單位應于三日內，以異常事項報告表注明工程載明異常原因，并擬訂處理對策。3) 驗收檢附「工程承攬（合約）書」（未訂約之工程則附「工程決包紀錄表」、工料明細帳，經變更之工程另附變更數據），圖面、「施工紀錄表」、帶料進廠清單，經委托單位及有關單位驗收簽名后，連同廠商出具之「工程保固書」依檢驗（估驗）核決權限呈核。7) 因驗收不合格廠商再行施工而逾「工程承攬（或合約）書」所訂完工期限時，其逾期部份，仍依約罰扣工程款，但待驗日數應予扣除。10) 承辦人填制工程施工驗收報告并同「固定資產增加單」與「發(fā)票」轉公司辦理付款。2) 工程發(fā)包應經比價、議價過程或公開招標方式，選定營造商。6) 工程費用應盡量不超出預算。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 購置1) 設備不良者，計算其比率是否過高，及分析是否有人為疏忽。5) 對各項差異原因，作通盤檢討并擬對策改善之。2) 對于原預計效益過高，而實際無法達成者，及時依實況重行修正。2) 固定資產之維修費用應經常記錄，并分析異常情形，對于不同品牌相似類型之固定資產的維修費用應比較分析，作為下次采購參
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