【正文】 ,990 173,096,476 279,526,000 357,373,991 419,289,000 經營費用 6,037,100 10,242,395 16,540,000 21,146,390 24,810,000 商品銷售稅金及附加二．商品銷售利潤 12,677,910 21,509,030 34,734,000 44,407,419 52,101,000 加：代購代銷收入三．主營業(yè)務利潤 12,677,910 21,509,030 34,734,000 44,407,419 52,101,000 加：其他業(yè)務利潤 減：管理費用 3,622,260 6,145,437 9,924,000 12,687,834 14,886,000 財務費用 匯兌損失四．營業(yè)利潤 9,055,650 15,363,593 24,810,000 31,719,585 37,215,000 加：投資收益 補貼收入 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 加：以前年度損益調整五．利潤總額 9,055,650 15,363,593 24,810,000 31,719,585 37,215,000 減：所得稅 2,988,365 5,069,986 8,187,300 10,467,463 12,280,950六．凈利潤 6,067,286 10,293,607 16,622,700 21,252,122 24,934,050財務組織 財務組織結構 董 事 會 董 事 長 監(jiān) 事 會 總 經 理 戰(zhàn)略規(guī)劃委員會 技術中心 營銷中心 管理中心 技術品管部 辦公室 財務部 人力資源部 投資管理部 東南亞銷售部 歐洲銷售部 中東銷售部 美洲銷售部 成套部 財務規(guī)劃委員會 供應管理部 市場運作部 管理會計 成本會計 稅務 出納 管理會計 部門名稱 財務部 職能： 負責公司財務分析、現(xiàn)金管理、籌資與投資管理、稅務籌劃、信用管理、預決算管理、會計核算、成本管理、財務監(jiān)督工作 考核指標及權重： 財務報表完成及時性 財務工作準確性 財務費用控制 財務預算控制情況 稅務籌劃效果 資金供應及時性 應收賬款壞賬率 重要任務完成情況 財務部崗位設置 上級： 管理總監(jiān) 擬設崗位： 財務部經理 稅務崗 成本會計 會計 出納員 涉及流程名稱： 一般報銷流程 固定資產采購流程 超預算審批流程 預算及計劃流程 應收帳款管理流程 費用控制流程 部門職責： 1. 進行宏觀經濟預測、外匯市場預測和公司需要的資金預測，實現(xiàn)對資金的有效調度 2. 編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬定并實施資金籌措和使用方案，合理有效使用資金 3. 進行各項成本的預測、計劃、分析和考核，加強對成本費用的控制 4. 定期進行財務分析和公司運行狀況分析，為公司經營管理決策提供翔實依據(jù) 5. 進行稅務籌劃，辦理稅務事宜 6. 對公司各項業(yè)務計劃、公司投資項目進行財務可行性論證 7. 參與合同條款審查工作，監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，監(jiān)控合同執(zhí)行風險 8. 負責財務資料的真實、準確，各類憑證、數(shù)據(jù)的存檔 9. 執(zhí)行國家規(guī)定的會計準則，制定公司內部財務、會計制度和工作程序 財務部部門職責 財務管理 財務管理內容 ?預算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應收帳款管理 ?成本管理 ?財務風險管理 ?財務分析方法 財務管理內容（一） ?預算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應收帳款管理 ?成本管理 ?財務風險管理 ?財務分析方法 財務預算管理體制 組織體系： ?預算管理委員會是在總經理直接領導下的公司預算管理的常設機構。 公司的財務預算期為每年的 1月 1日至 12月 31日。 采購價格 2：非定制產品采購市場標準價格制定流程 市場運作 總經理 供應管理 財務 供應管理 委員會 審批 質量要求 產品目錄和 銷售預測 技術品管 產品分類 市場價格 產品目錄 審核 歷年價格 數(shù)據(jù) 供應廠商和 市場信息 制定市場 標準價格 審核市場 標準價格 復核信息 有效性 備案 實施 注：供應管理委員會由供應管理部經理、市場運作部經理、財務人員、技術品管部人員、營銷總監(jiān)、總經理等人員組成。 ?公共紀錄：企業(yè)發(fā)展史、經營狀況、相關企業(yè)、商帳追討紀錄等。 ?對于非定制產品及臨時性采購產品只需復核其信息準確性即可，無須進行采購價格的詳細分析。 ?全部產品毛利率 =全部產品銷售毛利之和 /全部產品銷售收入 ?各部產品毛利率 =該產品銷售毛利 /該產品銷售收入 ?財務部根據(jù)計算各產品的銷售價格、銷量和采購價格來達到公司要求的 ；當出現(xiàn)不能達到時，有權要求市場部對銷售價格或銷量進行調整，或要求供應管理部對采購價進行調整。 ?若模具由供應商工廠開發(fā)且自有，則模具折舊費直接體現(xiàn)在采購價當中。 ?庫房折舊及倉庫管理的其他費用在月 /年底按產品采購金額分攤于庫存各產品上。 ?在采購人員的考核中，產品質量作為其一項考核指標。當經營性資產收益率大于負債利息率，表明公司的償債能力強 ?反映了獲利能力對到期債務尤其是長期債務償還的保證程度 ?長期來看，至少應該大于 1，過小則意味著公司將面臨虧損、償債安全性下降的風險 ?剔除了應收款對盈利能力的影響，對銷售質量更深入的了解，及時發(fā)現(xiàn)財務危機 ?反映公司現(xiàn)金凈流量的質量高低。 財務管理流程 預算及計劃流程 總經理 管理 委員會 辦公室 各部門 財務部 年度目標 總預算確定 審批 年度部門規(guī)劃 公司年度 工作計劃 重訂部門規(guī)劃 信息提供 審批 工作計劃 預算 預算匯總 超額 是 否 公司年度 預算 應收帳款管理流程 銷售部經理 銷售業(yè)務員 總經理 財務部 應收帳款記賬 帳務處理 根據(jù)信用政策賒銷 催款 詳細資料及證明文件 客戶信息 按期收到貨款 否 匯報客戶情況 查找原因組織催款 簽字 審批 客戶信息 是 情況說明及處理意見 帳務處理及評價客戶 超期 30天收到貨款 否 是 超期 3年收到貨款 是 處理 否 帳務處理及評價客戶 沖銷應收帳款重新評價客戶 信用政策 業(yè)務支持部 停止出新貨 通知 每月編制客戶應收帳款詳細資料 獲知信息 固定資產采購流程 各部門 辦公室 總經理 管理總監(jiān) 采購申請 審批簽字 詢價采購 付款記賬 固定資產卡片 注： 20xx元以上 財務部 審批簽字 簽字 審批 確認后領用 審核 采購合同財務審核流程 供應管理部 銷售部 總經理 銷售合同 財務部 營銷總監(jiān) 否 執(zhí)行 采購價格 符合利潤要求？ 是 審核 核算利潤 審批 進一步控制采購價格；調整采購基準價格和銷售價格 對比采購基準價格 預算內費用控制流程 各部門 部門經理 總經理 借支申請 審批 權限？ 是 否 財務部 部門總監(jiān) 審批 權限？ 審核 預算的 90%以上 是 審批 否 支付并記賬 預算的 70%以上 經提醒后審批 駁回申請？ 是 否 經提醒后確認 駁回申請？ 是 否 是 否 否 獲知信息 一般報銷流程 經辦人 部門經理 出納 財務部 填寫報銷單 審批 審批 合格 是 否 會計 記賬 付款 收取 通過？ 否 總經理 審批 通過？ 是 否 是 預算外費用控制流程 各部門 部門經理 總經理 借支申請 審批 同意？ 是 否 財務部 部門總監(jiān) 審批 同意？ 是 審批 否 否 借支 審批、簽字 報銷 審批、簽字 同意？ 支付并記賬 是 記賬 審核 審批、簽字 對外投資管理流程 投資部 總經理 財務經理 投資建議及分析 執(zhí)行 是 分析并提出建議 財務評價及建議 外部專家 審批 執(zhí)行 審批 通過？ 否 定期檢查、匯報 可行性分析 董事會 審批 通過？ 否 是 審批 審批 重新評估 籌資計劃流程 辦公室 財務規(guī)劃委員會 總經理 審批簽字 財務部 籌資預算 配合工作 資金籌措 財務信息 是 否 同意？ 籌資計劃、 分析報告 短期借款管理流程 辦公室 財務規(guī)劃委員會 總經理 審批 是 否 財務部 安排使用 是 簽字 否 借入后帳務處理 借款計劃 權限？ 同意？ 審批 同意？ 縮減開支等 擬定合同 合同審核 支付 到期還款 聯(lián)系借款 否 是 長期借款管理流程 辦公室 財務規(guī)劃委員會 總經理 審批簽字 財務部 安排使用 簽字 借入后帳務處理 借款計劃 擬定合同 合同審核 支付 到期還款 年度預算 是 否 同意？ 聯(lián)系借款