【正文】 業(yè)績進行管理的組織結(jié)構(gòu) ?管理組織結(jié)構(gòu)的控制是通過業(yè)務(wù)匯報線，業(yè)績考核和關(guān)鍵崗位的任免機制實現(xiàn)的 管理組織結(jié)構(gòu) ?是根據(jù)公司內(nèi)部法律上的資產(chǎn)擁有權(quán)和控制板面劃分的組織結(jié)構(gòu) ?法律結(jié)構(gòu)的控制是通過股權(quán)利益和法律權(quán)力來實現(xiàn)的 法律結(jié)構(gòu) 總公司 業(yè)務(wù)單元 1 業(yè)務(wù)單元 2 業(yè)務(wù)單元 3 業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部 總公司 二級 子公司 1 二級 子公司 2 二級 子公司 3 三級子公司 三級子公司 三級子公司 = / 34 LEG990730BJGB 業(yè)務(wù)單元財務(wù)部受總部財務(wù)部直接領(lǐng)導(dǎo)，總業(yè)務(wù)單元的間接領(lǐng)導(dǎo) 財務(wù)計劃科 會計科 資金科 各業(yè)務(wù)單元財務(wù)部 業(yè)務(wù)部門 財務(wù)部 業(yè)務(wù)單元 其它部門和業(yè)務(wù)單元 總部 35 LEG990730BJGB 組織結(jié)構(gòu)中主線、輔線的含義 人員任免 主線 ?具有人員任免的提名權(quán)及決策權(quán)，以專業(yè)技能為主要根據(jù) 考核 ?主線管理部門直接負責對人員的考核 ?以專業(yè)方面的業(yè)績?yōu)橹饕鶕?jù) 薪酬 /福利 ?工資、獎金及其它各項福利由主線管理部門按考核結(jié)果確定 ?費用按全部門平均水平統(tǒng)一分攤給各業(yè)務(wù)部門 行政管理 ?人員編制屬于主線管理部門 輔線 ?具有對人員任免的建議權(quán)，以行業(yè)知識、工作態(tài)度為主要根據(jù) ?具有對人員任命的上訴權(quán)，若上訴無效，必須執(zhí)行 ?不可以用其他人員替代其工作 ?輔線管理部門對人員考核有建議權(quán)，主要提供工作態(tài)度方面的輸入 ?輔線部門的業(yè)績作為考核的一個指標 ?工資、獎金及福利的制定應(yīng)參考輔線管理部門的總體水平 ?輔線管理部門提供如工會、黨團組織關(guān)系、戶口等的管理 ?人員一般在輔線管理部門辦公 36 LEG990730BJGB 財務(wù)總監(jiān)的職位定義 使命與職責 ?在總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制定公司的財務(wù)目標、政策及操作方法 ?確保公司財務(wù)體系的高效運作 ?確保公司經(jīng)營的充足資金供應(yīng)，及最小的利息和稅務(wù)支出 ?確保公司最優(yōu)的財務(wù) /資本結(jié)構(gòu)及財務(wù)安全 關(guān)鍵業(yè)績指標 ?總?cè)谫Y費用及稅務(wù)支出 ?預(yù)算計劃 /程序的效用及效率，各種財務(wù)報告的及時性及準確性 ?對經(jīng)營中財務(wù)問題揭示的及時性及準確性 ?公司財務(wù)體系及隊伍的建立及培養(yǎng) 主要工作 ?具體領(lǐng)導(dǎo)制訂公司的各項財務(wù)資金政策及操作方法，確保遵守國家及國際有關(guān)國家的財務(wù)及稅務(wù)法規(guī) ?總體領(lǐng)導(dǎo)公司的年度經(jīng)營 /預(yù)算計劃程序，確保預(yù)算計劃及時、高質(zhì)完成 ?監(jiān)督下屬會計及財務(wù)計劃部門的工作，確保及時、準確的月度 /季度 /年度財務(wù)報告 ?跟蹤、分析公司的各種財務(wù)指數(shù)，揭示潛在的經(jīng)營問題 ， 供高層決策參考 ?主持資金委員會工作，制訂有效的融資策略及計劃 ?建立、維持與主要股東及銀行的良好關(guān)系，確保以最低、最合理的財務(wù)費用獲得公司所需的資金 ?監(jiān)督下屬資金部門的工作，以確保資金的有效使用及調(diào)度 ?利用各種財務(wù)工程手段，確保公司最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)及財務(wù)安全 ?培養(yǎng)、建立一支優(yōu)秀的財務(wù)隊伍，包括與人力資源部門協(xié)調(diào)制定財務(wù)部門人員的人事政策和福利規(guī)章 37 LEG990730BJGB 財務(wù)部門的使命與職責 部門使命及職責 財務(wù)部 財務(wù)計劃科 會計科 資金科 ?確立公司的財務(wù)目標、政策和操作方法 ?指導(dǎo)財務(wù)戰(zhàn)略和行動計劃，幫助實現(xiàn)公司的業(yè)績目標 ?提供公司所有的財務(wù)服務(wù)，包括工資計算、應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款和所有財務(wù)報表 ?確保公司合理、安全的財務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風險 ?制訂、管理和領(lǐng)導(dǎo)公司年度經(jīng)營 /預(yù)算計劃程序及經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算的編制 ?分析月度、季度和年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算完成狀況，揭示改善效益的各項機會，及時向高層領(lǐng)導(dǎo)反饋 ?為關(guān)鍵投資機會的評估提供技術(shù)支持 ?保證精確完整的財務(wù) /管理會計制度及匯報制度，使之公正、及時、全面地反映公司的各項活動和業(yè)績 ?呈報公司過去的各項業(yè)績，使之能協(xié)助管理層的各類決策 ?確保符合法律和道德上的各項義務(wù) ?執(zhí)行公司資金、信貸政策 ?管理公司的信用線的分配及使用 ?確保以最低最合理的成本及時獲得需要的資金 ?高效率地管理公司的日?，F(xiàn)金流動 各業(yè)務(wù)單元 財務(wù)部 ?執(zhí)行公司的財務(wù)規(guī)定 ?為公司的年度經(jīng)營 /預(yù)算計劃提供輸入 ?以報表形式及時呈報公司的各項業(yè)務(wù)活動和業(yè)績 38 LEG990730BJGB 今天將討論的內(nèi)容圍繞財務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次 清晰的 遠景目標及戰(zhàn)略 合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系 有效的管理程序 優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序 說明 ?以創(chuàng)造價值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想 ?條理清晰的財務(wù)組織模式 ?指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序 ?指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動的經(jīng)營預(yù)算計劃程序 ?建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序 ?保證交易安全的客戶資信管理程序 ?保證資金安全和被有效利用的資金管理程序 嚴格的內(nèi)控程序 39 LEG990730BJGB 三個管理程序?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)績至關(guān)重要 管理程序 目的 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 制定公司以及各業(yè)務(wù)單元未來三年的戰(zhàn)略發(fā)展目標，包括在哪些市場及如何進行競爭，以及量化的財務(wù)目標及資源需求預(yù)測 ? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向 經(jīng)營規(guī)劃 ? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。未經(jīng)麥肯錫公司的書面許可，其它任何機構(gòu)不得擅自傳閱、引用或復(fù)制。這個合同同時被用作業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之責任以及權(quán)力的依據(jù) ? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營 /預(yù)算計劃的嚴格質(zhì)詢和考核，指導(dǎo)各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營運作 4. 質(zhì)詢 /修改經(jīng)營 /預(yù)算計劃 5. 審批公司經(jīng)營計劃 1. 公司總部下達初步的期望業(yè)績指標 2. 業(yè)務(wù)單元制定初步的經(jīng)營 /預(yù)算計劃 3. 完善經(jīng)營 /預(yù)算計劃 原則 ? 經(jīng)營計劃的目標來自于戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標，財務(wù)預(yù)算起點于經(jīng)營計劃之目標 ? 公司總部制定業(yè)績的期望指標，并由總裁和高層領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營計劃的嚴格挑戰(zhàn)及質(zhì)詢保證業(yè)績期望指標盡量得以實現(xiàn) ? 經(jīng)營 /預(yù)算計劃提供明確的經(jīng)營及財務(wù)業(yè)績目標，以作為業(yè)務(wù)單元負責人業(yè)績考核的依據(jù) ? 季度業(yè)績考核包括對業(yè)務(wù)單元負責人的質(zhì)詢，并以解決問題為根本出發(fā)點，而不是解釋問題 主要內(nèi)容 1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、負責人及資源需求 4. 現(xiàn)計劃和公司目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和現(xiàn)有舉措 6. 詳細的財務(wù)預(yù)算計劃 48 LEG990730BJGB 嚴格的經(jīng)營 /預(yù)算計劃及考核程序 質(zhì)詢會 /考核會 公司最高領(lǐng)導(dǎo)層 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司財務(wù)業(yè)績期望目標 總部下達初步的期望業(yè)績指標 業(yè)務(wù)單元制定部門計劃及財務(wù)目標 匯總 /質(zhì)詢 /談判 /修正單元計劃 批準各業(yè)務(wù)單元計劃 季度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核及半年度計劃修訂 分解、初定各單元的期望財務(wù)業(yè)績指標，下達年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求 提供各單元必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo) 匯總各單元計劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議 參與質(zhì)詢會，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持 總部財務(wù)計劃部門 對各業(yè)務(wù)單元經(jīng)營 /預(yù)算計劃逐一質(zhì)詢 如有必要進一步質(zhì)詢 /協(xié)商；批準計劃 匯總修正過的各單元計劃，確保公司目標的盡量實現(xiàn) 最后確定成文，形成考核依據(jù) 每季度進行各單元逐一考核；在實際業(yè)績和計劃差異過大時進行干預(yù) 業(yè)務(wù)單元負責人 陳述本單元經(jīng)營 /預(yù)算計劃 匯報本單元業(yè)績 按需要參與考核會 業(yè)務(wù)單元財務(wù)部門 在單元負責人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標和總部期望目標，起草經(jīng)營 /預(yù)算計劃，匯總下屬業(yè)務(wù)單元及貿(mào)易分部計劃 按需要參與質(zhì)詢會 修正本單元計劃 為考核會準備材料 質(zhì)詢會 考核會 每月就各單元計劃完成情況進行跟蹤；向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異 設(shè)立本單元經(jīng)營 /預(yù)算計劃目標；直接領(lǐng)導(dǎo)單元的經(jīng)營 /預(yù)算計劃 批準本單元計劃；呈報公司總部 業(yè)務(wù)部 /地區(qū)公司負責人 (及財務(wù)部門 ) 在業(yè)務(wù)單元負責人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本業(yè)務(wù)單元經(jīng)營 /預(yù)算計劃，匯總下屬貿(mào)易分部計劃 參與質(zhì)詢會，陳述本業(yè)務(wù)單元計劃 修正本業(yè)部計劃 匯報本業(yè)務(wù)單元業(yè)績 49 業(yè)務(wù)單元經(jīng)營 /預(yù)算計劃 – 主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 1. 本業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述 ?戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標 ?經(jīng)營計劃及預(yù)算計劃前提假設(shè) 2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃 ?年度及月度銷售計劃 3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責任人及資源需求 ?市場及客戶的開拓 ?新銷售渠道的建立 4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措 5. 影響經(jīng)營計劃目標完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防范舉措 6. 詳細的財務(wù)預(yù)算計劃 (1) 損益表 (2) 資產(chǎn)負債表 (3) 現(xiàn)金流量表 (4)資產(chǎn)質(zhì)量控制預(yù)算 (5) 費用預(yù)算 (6) 投資及投資收益預(yù)算 (7) 固定資產(chǎn)預(yù)算 (8) 貸款規(guī)模預(yù)算 50 LEG990730BJGB 按項目、商品的財務(wù)預(yù)算表 經(jīng)營 /預(yù)算計劃主要表格 損益表 99預(yù)算 99預(yù)計 2023預(yù)算 商品銷售收入 商品銷售成本 毛利潤 經(jīng)營費用 + 其他利潤 /收入 管理費用 財務(wù)費用 稅前利潤 所得稅 凈利潤 營業(yè)額 /收入預(yù)算表 99預(yù)算 99預(yù)計 2023預(yù)算 經(jīng)營項目 ? ? ? 重要項目商品營業(yè)額、收入預(yù)算細表 管理費用預(yù)算表 財務(wù)費用預(yù)算表 資產(chǎn)狀況預(yù)算表 投資和投資收益預(yù)算表 固定資產(chǎn)預(yù)算表 資產(chǎn)負債平衡表 現(xiàn)金流量表 資金需求預(yù)算表 主要表格 輔助表格 51 LEG990730BJGB 考核會議的內(nèi)容安排 目的 ?討論集中在 –不良業(yè)績的根源 –如何改善 而不是 –誰的錯誤 –借口 –或其它 針對每位業(yè)務(wù)單元經(jīng)理 時間 ?評估結(jié)果 –關(guān)鍵業(yè)績指標結(jié)果與目標對比 –新觀念 /目標 /行動的進展 ?評估中的特例并討論與目標不一致的原因 (無論是超過目標還是未達到目標 ) –外部市場 –戰(zhàn)略計劃的改變 –出乎預(yù)期的情況 ?討論具體的行動以提高下一階段的業(yè)績 ?為下一次評估設(shè)立預(yù)期結(jié)果或目標，包括預(yù)期的全年結(jié)果 每人總計時間 總體時間 (X 6) 10分鐘 10分鐘 20分鐘 5分鐘 45分鐘 52 LEG990730BJGB 今天將討論的內(nèi)容圍繞財務(wù)管理，分別歸屬于不同的層次 清晰的 遠景目標及戰(zhàn)略 合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系 有效的管理程序 優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序 說明 ?以創(chuàng)造價值為導(dǎo)向的戰(zhàn)略思想 ?條理清晰的財務(wù)組織模式 ?指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元發(fā)展方向的規(guī)劃程序 ?指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元日常經(jīng)營活動的經(jīng)營預(yù)算計劃程序 ?建立業(yè)績至上企業(yè)文化的人才考核激勵程序 ?保證交易安全的客戶資信管理程序 ?保證資金安全和被有效利用的資金管理程序 嚴格的內(nèi)控程序 53 LEG990730BJGB 三個管理程序?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)績至關(guān)重要 管理程序 目的 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 制定公司以及各業(yè)務(wù)單元未來三年的戰(zhàn)略發(fā)展目標，包括在哪些市場及如何進行競爭，以及量化的財務(wù)目標及資源需求預(yù)測 ? 公司領(lǐng)導(dǎo)通過對各業(yè)務(wù)單元戰(zhàn)略規(guī)劃的嚴格質(zhì)詢，指導(dǎo)業(yè)務(wù)單元的戰(zhàn)略發(fā)展方向 經(jīng)營規(guī)劃 ? 將戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標轉(zhuǎn)化為一個詳細的經(jīng)營計劃以及相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算計劃，作為公司最高領(lǐng)導(dǎo)和各業(yè)務(wù)單元領(lǐng)導(dǎo)之間的“管理合同”。這種基本的數(shù)據(jù)仍有需要，但關(guān)鍵業(yè)績指標可視為來自這種數(shù)據(jù)的不同輸出的“