增值稅納稅籌劃-預(yù)覽頁
【正文】 %征收率發(fā)票 籌劃２ :關(guān)于供貨人類型的選擇 ?二、籌劃原理 各類發(fā)票折讓率無差別點(diǎn)表 供貨人類型 17%增值稅專用發(fā)票 13%增值稅專用發(fā)票 普通發(fā)票 % % 3%征收率發(fā)票 % % 籌劃２ :關(guān)于供貨人類型的選擇 ? 三、基本原理案例 ? 某企業(yè)屬于一般納稅人，其所用的原材料有兩種進(jìn)貨渠道。該企業(yè)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)選擇方案 1進(jìn)貨渠道還是方案 2進(jìn)貨渠道 籌劃２ :關(guān)于供貨人類型的選擇 ?三、基本原理案例 ?分析： ?折讓率＝（ 10－ 8）／ 10＝ 20％＞ % 應(yīng)選擇從小規(guī)模納稅人進(jìn)貨。 籌劃 3:關(guān)于兼營不同稅率的貨物和應(yīng)稅勞務(wù) ?二、籌劃原理 ?在會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)選擇分別核算 籌劃 3:關(guān)于兼營不同稅率的貨物和應(yīng)稅勞務(wù) ? 三、籌劃原理案例 ? 某鋼材堿屬于增值稅一般納稅人。 ? 兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為： 依納稅人核算水平 ：征兩稅 ：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 籌劃 4: 關(guān)于混合銷售行為與兼營 非應(yīng)稅勞務(wù)行為 ?二、籌劃原理 ?對(duì)于混合銷售： 方法一：盡量提高非應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，選擇交營業(yè)稅。 籌劃 4: 關(guān)于混合銷售行為與兼營 非應(yīng)稅勞務(wù)行為 ? 二、籌劃原理案例 1 ? 某木制品廠生產(chǎn)銷售木制地板磚，并代為客戶施工。 籌劃 4: 關(guān)于混合銷售行為與兼營 非應(yīng)稅勞務(wù)行為 ? 二、籌劃原理案例 1 ? 分析： ? 方案 1：應(yīng)納增值稅 =110/(1+17%)*17%30/（ 1+17%）*17%= ? 應(yīng)納附加稅費(fèi) =*10%= ? 共納稅稅費(fèi) =+= ? 方案 2：應(yīng)納營業(yè)稅 =110*3%= ? 應(yīng)納附加稅費(fèi) =*10%= ? 共納稅費(fèi) =+= ? 決策：方案 2比方案 1節(jié)稅 = ? 所以應(yīng)選擇方案 2 ? 籌劃 4: 關(guān)于混合銷售行為與兼營 非應(yīng)稅勞務(wù)行為 ? 二、籌劃原理案例 2 ? 某大型商場(chǎng)的財(cái)務(wù)部經(jīng)理于 2020年 12月底對(duì)該商場(chǎng)的經(jīng)營情況做綜合分析時(shí)發(fā)現(xiàn)：該商場(chǎng)在 2020年度銷售各種型號(hào)的空調(diào) 5243臺(tái)，取得安裝調(diào)試和維修服務(wù)收入 953860元元 。 ? 方案 1：維持現(xiàn)狀 ? 方案 2：分立企業(yè)，設(shè)立專門從事安裝維修服務(wù)的公司 。 運(yùn)費(fèi)的扣稅平衡點(diǎn) 籌劃 5: 關(guān)于運(yùn)輸費(fèi)用的籌劃 ? 二、基本原理 情況 二：自營和外購（運(yùn)輸公司為本公司獨(dú)立出來的企業(yè)） 假設(shè)運(yùn)輸費(fèi)用中物耗比例為 X，運(yùn)費(fèi)總額為 y 則 :外購可扣稅 4%Y 自營可扣稅 17XY 令兩者相等，則 X＝ ％， 籌劃決策：如果物耗比例＞ ％，則一般選擇自營較劃算，反之應(yīng)選擇外購。 案例診斷 籌劃 6: 折扣銷售的籌劃 知識(shí)點(diǎn)： 折扣銷售 銷售額和折舊額開在同一張發(fā)票上 銷售額和折舊額開不在同一張發(fā)票上 開具紅字增值稅專用發(fā)票 可以扣除 不可扣除 可以扣除 籌劃 7: 將實(shí)物折扣變成價(jià)格折扣的籌劃 一、政策依據(jù) ? 實(shí)物折扣 視同銷售 繳納增值稅 ? 價(jià)格折扣 可以扣除 不繳增值稅 籌劃 7: 將實(shí)物折扣變成價(jià)格折扣的籌劃 二、籌劃原理及案例 某企業(yè)銷售一批商品，共 11000件，每件 100元（不含增值稅）。假設(shè)某套房屋的售價(jià)為 20萬元，熱 水器價(jià)格為 2020元。 從節(jié)稅角度考慮，該公司應(yīng)選擇哪套方案。
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