【正文】 三、信用管理機構 營銷財務部為信用管理歸口管理部門，營銷財務部財務支持科具體負責信用管理制度的起草、信用評級、信用額度核定、壞帳法律追收等職能。 5. 客戶服務科區(qū)域計劃員根據(jù)庫存平衡發(fā)貨計劃開出銷售出庫單，并及時將銷貨出庫單送至物流管理部儲運科安排發(fā)貨。 五、分公司委托總公司直接發(fā)貨至客戶流程 1. 客戶提貨時必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。倉管員必須憑上述有效銷貨出庫單才準發(fā)貨。（下同） 三、 分公司賒貨至客戶流程（信用賒銷）： 如分公司客戶獲得信用額度，客戶可在信用額度之內提貨，具體操作流程如下： 第 24 頁 共 329頁 1. 分公司財務主管根據(jù)營銷財務部核定的客戶最高信用額度在客戶資料中設定該客戶的最高信用額度。 5. 分公司物流管理員根據(jù)中轉倉記錄的客戶實際提貨數(shù)在倉存系統(tǒng)中錄入出庫單。 2. 分公司客戶服務員根據(jù)客戶要貨計劃編制并審核銷售定單，并依次編制銷貨出庫單。 第 23 頁 共 329頁 第三章：收款發(fā)貨流程 一、 總則： 分公司必須恪守“現(xiàn)款 現(xiàn)貨“的原則發(fā)貨，對于有信用額度的客戶，必須確保賒貨金額控制在信用額度之內。 3. 總公司物流管理部應按每月 15 日、 28 日兩個截至期分兩次與各省分公司財務核對總部送貨數(shù)；對于存在的差異數(shù)應跟蹤分析，并列明運輸在途、運輸短缺、運輸損壞的貨物，只有經(jīng)分公司確認收到的貨物，物流管理部方可交營銷財務部開具相應銷售發(fā)票；未經(jīng)分公司財務確認的總公司發(fā)貨數(shù)，物流管理部不得轉交營銷財務部開具發(fā)票。 十、總公司送貨單傳遞及送貨核對 1. 總公司送貨至分公司中轉倉時，中轉倉倉管員應就實際入倉數(shù)簽收送貨單，如有貨物短缺及損壞情況，應在送貨單上注明。 2. 出納備用金每月盤點 1 次，由財務主管或會計監(jiān)盤，并編制備用金盤點表。 ? 如客戶故意或屢次不與分公司對帳及確認余額；分公司財務主管有權扣留其返利、激勵等，情節(jié)嚴重的，經(jīng)與分公司經(jīng)理協(xié)商后停止其發(fā)貨。 七、往來對帳制度 與開戶銀行對帳 ? 分公司財務每月必須與每個往來銀行對帳一次以上，每個帳戶每月如有未達帳項，則必須編制銀行余額調節(jié)表。 3. 除上述人員的工資之外，分公司其他人員的工資、津貼及補貼均由總部直接發(fā)放至個人儲蓄帳號。 第 20 頁 共 329頁 3. 現(xiàn)金結算，原則上應提請或協(xié)助客戶將現(xiàn)金存入或匯往分公司指定收款帳號；特殊情況可由出納直接收取，但必須出具現(xiàn)金收據(jù)（現(xiàn)金收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)作為客戶服務專員開單憑證，客戶和出納各留 存一聯(lián)）。 四、大額開支財務審批制度 1. 分公司除日常辦公所需的低值易耗品如紙張、筆、色帶、曬鼓、純凈水等之外的其他辦公及固定資產(chǎn)設施如汽車、空調、冰箱、電視、櫥具、飲水機、電腦、打印機、傳真機、沙發(fā)、椅凳、電話等大額固定設施均需報請總部審批后方可購置；分公司裝修費用、辦公和住宿租金也均需報請總部審批后方可與對方訂立合同；以上設施購買及費用開支審批程序如下： ? 分公司申請――分公司財務主管審核――人事行政部行政科審核――財務管理部部長審批。凡屬類似情況，均參照本條款原則執(zhí)行。 3. 分公司所有的費用開支必須經(jīng)過適當審核及審批后方可開支。 二、印鑒管理及開支審批程序 1. 分公司需刻制分公司公章（不再刻制業(yè)務章、合同章）、財務專用章、發(fā)票專用章、財務主管私章、分公司負責人私章，分公司所有印章必須報經(jīng)營銷財務部審批后方可刻制。 ? 分公 司不得貼現(xiàn)銀行承兌匯票。 5. 分公司出納必須登記辦事處每筆貨款收入；辦事處客戶服務專員必須于每星期結束后三天之內（遇星期天可順延一天）將上星期未上繳貨款向分公司出納核銷完畢。 第二章：財務管理制度 一、資金管理 1. 分公司資金實行收支兩條線管理；分公司當天所有現(xiàn)匯收入必須于當天下班前存入收款專用帳戶，并于第 2 天匯往總部指定帳戶；分公司所有費用開支從費用專戶直接支付或提?。ň唧w貨款匯劃要求和費用開支要求依照分公司與當?shù)劂y行簽訂的帳戶清算和監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行）。 出納 a、 崗位職責： ? 為分公司提供高效、便利、優(yōu)質的資金收付服務，確保資金安全；及時準確開具增值稅發(fā)票。 ? 確保帳目清楚、往來清晰；按時按質完成核算工作、及時報送財務報表和申報納稅。 b、 崗位職權： ? 有權規(guī)范和監(jiān)督分公司財務運作，對于違規(guī)操作有權要求糾正或予以拒絕。 ? 領導和協(xié)同其他財務人員按時按質完成日常財務工作，定期報送財務報表、定期申報納稅。 ? 其他事宜。 1 財務管理部是營銷系統(tǒng)的合同管理的職能部門，負責草擬各類合同管理制度，發(fā)布各類合同的標準格式，提供法律意見，以法律手段解決合同糾紛，并對各部門、分公司執(zhí)行合同管理制度的情況進行監(jiān)督等，其他部門及各公司依照自身的職權對本部門發(fā)生的合同進行管理，并協(xié)助財務管理部進行合同管理工作。 對于已簽訂的合同必須有專人建檔保存，對合同進行編號、統(tǒng)計，并妥善保管合同及相關文件的原件，以備必要時提供，對于因保管不善造成文件遺失，而導致公司損失的，將予以嚴厲的處罰。 合同的簽訂必須依照國家的有關法律，主要有：《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國仲裁法》、《中華人民共和國民事訴訟法》等，營銷系統(tǒng)各部門、分公司與合同管理相關的人員須積極學習有關的法律法規(guī)。 本管理制度只對營銷系統(tǒng)簽訂、履行各類合同的原則性問題作出規(guī)定，具體合同的管理辦法另行制定。 營銷財務部財務人員如不據(jù)實扣罰，一經(jīng)集團財務部或集團審計部發(fā)現(xiàn)，則對責任會計按應返納備用金總額的 1%扣罰。 五、 返納要求及扣罰標準： 備用金借款原則上應于因工出差返回總部后及時返納，若未及時返納 , 累計借款金額少于各級別標準的，到當年 12月 26日前要返納 , 如超過此時間仍未返納的 , 則按應返納全額逐月在該員工當月工資中扣除，直至扣清，另按應反納額的 5%予以扣罰。所有的借款各部必須登記臺帳。 六、各部門的費用在預算內開支，超預算部分不予報銷，請各部按預算嚴格控制費用開支。超額的業(yè)務費財務部一律不予報銷。到每 個城市出差最多可報銷兩次，每次按 100 元上限報銷，超額部分不予報銷。 科員：除出差新疆、內蒙、寧廈、甘肅、青海、哈爾濱、吉林、遼寧、沈陽外，一律不得搭乘飛機。 科員：凡出差按 10 元 /天定額補助（免票），超出部分由自己負責，不予報銷。 其他各部部長： 1200 元 /月。 四、 附表（附在本 制度后） 附表 《營銷系統(tǒng)資金動態(tài)管理體系流程示意圖》 附表 《營銷系統(tǒng)經(jīng)營管理日報表》 附表 《科龍集團資金計劃表》 附表 《 部門資金付款計劃明細表》。 原則上營銷系統(tǒng)的每一筆開支都必須有計劃，對于無計劃的開支只能在各部已做計劃的總金額中調整，營銷財務部有權優(yōu)先安排緊急和重要的項目。 二、 資金信息： 資金信息匯入《營銷系統(tǒng)經(jīng)營管理日報表》中，本日報表包含冰箱、空調的信息，內容主要有資金回籠、銷售量、銷售額、費用開支情況等。 資金計劃時間要求： ? 周計劃：各部門每周四的下午報下周計劃至營銷財務部，并對各項開支事項的付款營銷財務部每周五下午報集團財務部。本制度適應營銷系統(tǒng)。 未 按規(guī)定程序擅自變更預算，造成原預算收入指標不能完成、或開支指標超額的，對負有責任的負責人和直接責任人追究行政責任。 營銷財務管理部對報來的預算分析進行檢查、審核，經(jīng)核準后，作為對預算單位的考核評價依據(jù)。 未經(jīng)營銷財務部批準，各預算單位的預算內費用明細項目不得串項目使用。 各預算單位必須嚴格按預算組織工作、安排開支。 各級預算單位在編制預算時應當貫徹顧全大局、實事求是、厲行節(jié)約、確保重點的原則，不得隱瞞收入、虛報支出，對于跨年度的收支應單獨列示。 四、 預算編制 各級預算單位應按營銷財務部規(guī)定的時間、格式等要求編制和報送預算方案。 損益預算：銷售費用（含詳細計算方法）、銷售成本、銷售利潤等。 營銷財務部門是預算的組織者，各級預算單位須按財務部門的要求編制、報送部門預算。 營銷財務部在檢查各級預算編制及執(zhí)行情況時，有關橫向部門必須認真配合，不得隱瞞實情，不得拒絕提供相關資料。 一級預算由營銷總裁批準，財務管理部按批準后的一級預算批準各二級預算，依此類推，各級預算單位營銷財務部逐級分解批準下級預算。 ? 預算以變動成本法為基礎編制。 ? 三級預算：指二級預算單位下屬的科室、分公司（其中分公司預算參照分公司財務制度）等。 第二章： 預 算 管 理 制 度 一、總則 為了更好地貫徹本集團公司下達的營銷系統(tǒng)長期目標及短期經(jīng)營目標，強化預算的資源配置、綜合平衡、評價監(jiān)督職能，健全預算管理體制，保障營銷系統(tǒng)發(fā)展的穩(wěn)定與效率，特制定本制度。 5． 產(chǎn)品價格調整：在不影響年度預算的情況下，由營銷財務管理部部長同意，營銷副總裁批準。 第 7 頁 共 329頁 2． 經(jīng)銷商沖差價 由營銷本部制定沖差價方案，組織商業(yè)庫存盤點工作，盤點結果由分公司經(jīng)理和公司派出人員、商業(yè)單位共同確認，營銷本部總監(jiān)和營銷財務管理部部長批準。 出口銷售費用 由國際營銷部部長根據(jù)年度出口預算批準支出，超出預算部分，由集團總裁批準。支付時，由銷售部長和營銷財務管理部部長批準。 ? 非 固定資產(chǎn)購置，審批程序為： 經(jīng)辦部門申請 審價 主管（副）部長（或授權人）批準 ? 營銷系統(tǒng)基本配置（設備種類、價格、數(shù)量）專門規(guī)定的，可不經(jīng)審價程序，其他程序不變。 ? 上述費用由各部門、分公司在預算內開支，由營銷財務管理部審核報銷，超預算部份原則上 不予報銷。 程序簡化為： 經(jīng) 辦 部門 主管（副）部長（或授權人） 財務部門審核后安排付款 ? 未簽定合同但納入預算內的根據(jù)銷售額提費用和經(jīng)批準預算外的費用后按下列程序批準支付： 1． 進場費、送展樣品機、展示用樣板機、專柜貨、店招： 由正部長（總監(jiān)）（無正部長由主管部長）審批。 1． 資金計劃的編制 ? 銷售貨款回籠計劃：依據(jù)年度預算編制月度銷售貨款回籠計劃，由營銷本部歸口管理。 凡項目單項金額超過 5000 元以上者，都應在費用發(fā)生前簽定經(jīng)濟合同。 4． 凡應審價的項目，須進行招標或競價（按營銷系統(tǒng)審價管理辦法）。 — 在年度總預算范圍內，銷售量預算及銷售費用預算月度調整由各部正部長（總監(jiān)）（無正部長由主管部長批準）及營銷財務管理部部長批準。 第一章：財務審批制度 一、財務預算（項目立項）管理 1． 營銷系統(tǒng)的一切收支均須納入預算管理系統(tǒng)。 本財務制度包括財務審批制度、預算管理制度、資金管理制度、費用報銷制度、備用金管理制度、合同管理制度等，本制度自公司領導批準之日起實行，僅適用于科龍集團營銷系統(tǒng)總部各部門，解釋權及修訂權屬營銷財務部。 — 調整年度預算銷售量和營銷政策由營銷副總裁批準。 3． 范圍：分公司發(fā)生 的廣告項目、固定資產(chǎn)購置、租賃合同、運輸費用等按分公司財務制度執(zhí)行。 預算額度內，市場調研費、公關 項目、咨詢費、培訓費等費用 5 萬元（含 5 萬元）以下由各職能部長審批， 10 萬元（含 10萬元）以下，由正部長（總監(jiān)）（無正部長由主管部長）審批， 10 萬元以上由營銷副總裁審批。 ? 每月營銷財務管理部匯總各部門上月資金計劃實際執(zhí)行情況，上報營銷副總裁，并報財務 資源部。 ? 已有合同的費用支出審批程序 （如：宣傳廣告費、儲運裝卸費、租賃合同、固定資產(chǎn)購置）： 對于已列入預算的項目，并在當月資金計劃中已批準同意的開支，付款申請單在附有發(fā)票和已經(jīng)簽批的合同申請單或專項報告（復印件）時，不再需原領導審批，由副部長批準即可。 ? 審批權限： －差旅費： 出差人員申請 → 科室主管 → 主管（副）部長 → 部門登記臺帳 第 6 頁 共 329頁 主管（副）部長、正部長（總監(jiān)）的差旅費由其上一級領導（或其授權人）審批 －其它日常費用由各科科長控制使用，發(fā)票由主管（副）部長審批。特殊情況報集團財務資源部同意、營銷副總裁批準方可開支。 5．經(jīng)銷商獎勵 ? 營銷方案內的獎勵（含返利）由銷售部長和營銷財務管理部部長批準； ? 根據(jù)營銷方案賦予分公司經(jīng)理的權限，由分公司經(jīng)理批準； ? 營銷方案 外的獎勵（含返利）方案，由集團總裁批準。職能部門由各部部長批準。 六． 其他 1． 經(jīng)銷商退款 由各分公司經(jīng)理提出報告，營銷財務管理部進行對帳、核實，銷售部長和營銷財務管理部部長批準執(zhí)行。 4． 賒銷： 20 萬元以下營銷財務管理部部長審批； 20 萬元（含 20 萬元）以上由 營銷副總裁審批。 八． 財務監(jiān)督及審計 ? 財務部門在預算審批、費用支付過程中行使監(jiān)督權，并進行內部審計；