【導(dǎo)讀】12．用戶來電來信投訴處理規(guī)定………………………龍集團(tuán)營銷系統(tǒng)總部各部門，解釋權(quán)及修訂權(quán)屬營銷財(cái)務(wù)部。同金額不論大小，均需事前進(jìn)行審價(jià)。司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。未簽定合同但納入預(yù)算內(nèi)的根據(jù)銷售額提費(fèi)用和經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算外的費(fèi)用后按下列。部份原則上不予報(bào)銷。

　　

【正文】 ? 客戶情況發(fā)生較大異常變化的，如企業(yè)改組、法人代表或企業(yè)名稱更替、注冊(cè)資本減少、企業(yè)破產(chǎn)等，并立即反饋營銷財(cái)務(wù)部。 ? 嚴(yán)重影響客戶資信的其他情況。 九、呆帳追收 第 29 頁 共 329頁 呆帳是指欠款逾期超過 3 個(gè)月的應(yīng)收帳款。 客戶主管業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理為呆帳追收第一責(zé)任人，分公司財(cái)務(wù)和營銷財(cái)務(wù)部協(xié)助分公司進(jìn)行追收。 對(duì)于需要采用法律程序追收的應(yīng)收帳款，分公司必須及時(shí)將追收資料報(bào)送至營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科法律主辦；由法律主辦審核相關(guān)資料后再?zèng)Q定派人或委托分公司當(dāng)?shù)厥聞?wù)所進(jìn)行追收。 十、呆帳處罰 對(duì)客戶的處罰 ? 對(duì)逾期超過 30 天的客戶，按欠款額扣留其各項(xiàng)返利、獎(jiǎng)勵(lì)；在欠款未還清之前，分公司不得對(duì)其結(jié)算返利、獎(jiǎng)勵(lì)。 ? 對(duì)逾期超過 60 天的客戶在扣留其各類返利、獎(jiǎng)勵(lì)外，立即取消其信用額度，并在下一年度也不考慮其信用額度。 對(duì)業(yè)務(wù)員的處罰 ? 客戶欠款逾期 60 天的，按欠款金額的 10％扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。 ? 客戶欠款逾期 120 天的，按欠款金額的 10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。 分公司經(jīng)理的處罰 ? 客戶欠款逾期 60 天的，按欠款金額的 10％扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎(jiǎng) 金中扣罰，直至扣滿為止。 ? 客戶欠款逾期 120 天的，按欠款金額的 10％再扣罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月開始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。 注：如業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理被扣罰后追回客戶所欠貨款，應(yīng)于貨款追回后立即將所扣罰的工資、獎(jiǎng)金立即返還給業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理。 如業(yè)務(wù)人員、分公司經(jīng)理和客戶勾結(jié)惡意欺詐公司，并造成公司貨款損失的，除執(zhí)行上述處罰條款之外，公司對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理，直至移交司法機(jī)關(guān)。 第 30 頁 共 329頁 附：客戶信用額度申請(qǐng)表 省 業(yè)務(wù)客戶信用額度申請(qǐng)表 申 請(qǐng) 單 位 基 本 情 況 單位 全稱： 營業(yè)執(zhí)照代碼： 注冊(cè)地址： 法人代表： 企業(yè)性質(zhì)： 主管部門 聯(lián)系電話 傳真： 注冊(cè)資本（萬）： 資產(chǎn)總額（萬）： 上年經(jīng)銷額： 上年貨款回收率： 批零比例（萬）：批發(fā)： 零售： 累計(jì)欠款余額（萬）： 申請(qǐng)信用額度（萬）： 信用方式： 申請(qǐng)理由（主要數(shù)據(jù)說明）： 上述客戶資料已經(jīng)核實(shí)，在合理知曉范圍內(nèi)，確信上述信息表達(dá)客觀、恰當(dāng)，若客戶出現(xiàn)違約情況，原接受公司的按規(guī)定給予的扣罰。 業(yè)務(wù)員意見： 分公司經(jīng)理意見： 財(cái)務(wù)支持科意 見： 銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見： 營銷財(cái)務(wù)部部長意見： 營銷副總裁意見： 第 31 頁 共 329頁 第五章：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 一、 適用范圍： ? 科龍電器各省市分公司。 二、 手機(jī)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 分公司各類人員憑手機(jī)發(fā)票或其他有效憑證按如下標(biāo)準(zhǔn) 限額實(shí)報(bào)實(shí)銷 ： ? 分公司經(jīng)理： 1200 元 /月；分公司副經(jīng)理 1000 元 /月； ? 辦事處主任、區(qū)域主管、顧客服務(wù)中心主任 /副主任： 600 元 /月。 ? 整合傳播科科長、集團(tuán)購買主管、銷售代表、零售主管： 500 元 /月。 ? 市場(chǎng)營銷專員、品牌推廣專員、市場(chǎng)研究專員： 300 元 /月。 ? 銷售行政科科長（財(cái)務(wù)主管）、專職司機(jī)： 200 元 /月。 ? 客戶服務(wù)專員、人事行政專員： 100 元 /月。 ? 會(huì)計(jì)、出納： 50 元 /月。 注：限額實(shí)報(bào)實(shí)銷指申請(qǐng)報(bào)銷金額低于限額的，按申請(qǐng)金額報(bào)銷，申請(qǐng)報(bào)銷金額高于等于限額的，按限額報(bào)銷，下同。 三、 往來總部費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 分公司人員往來總部費(fèi)用實(shí)行定額次數(shù)報(bào)銷，往來總部發(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、補(bǔ)助按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷，各類人員往返總部定額次數(shù)如下： ? 分公司經(jīng)理、副經(jīng)理： 6 次 /年（含一次探親機(jī)票）。 ? 辦事處主任、顧客服務(wù)中心主任 /副主任、整合傳播科科長、區(qū)域主管、集團(tuán)購買主管：家在廣東的 4次 /年，其他 2 次 /年。 ? 零售主管 、銷售代表：家在廣東的 2 次 /年，其他 1次 /年。 ? 分公司往來公司的飛機(jī)票、汽車票，實(shí)報(bào)實(shí)銷，按定額次數(shù)控制。 注：分公司人員參加公司會(huì)議或特殊情況往來總部的另計(jì)，并需相關(guān)部門主管部長書面確認(rèn)。 第 32 頁 共 329頁 四、 住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 住宿費(fèi)是指分公司各類人員離開業(yè)務(wù)駐地在出差地住宿所發(fā)生的費(fèi)用，住宿費(fèi)按下列各類人員標(biāo)準(zhǔn)憑住宿費(fèi)發(fā)票 限額實(shí)報(bào)實(shí)銷 ： a、 分公司經(jīng)理、副經(jīng)理離開分公司駐地出差住宿報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下： ? 北京、上海分公司除外， 150 元 /天，每月至多報(bào) 15 天，分公司所在地住宿費(fèi)不能報(bào)銷。 ? 北京、上海分公司， 150 元 /天，每月至多報(bào) 5天，分公司所在地住宿費(fèi)不能報(bào)銷。 b、 辦事處主任、區(qū)域主管、集團(tuán)購買主管離開常駐地出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下： ? 北京、上海分公司除外， 100 元 /天，每月至多報(bào) 10 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。 ? 北京、上海分公司， 120 元 /天，每月至多報(bào) 5 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。 c、 顧客服務(wù)中心主任 /副主任、整合傳播科科長、銷售行政科科長離開常駐地出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下： ? 北京、上海分公司除外， 100 元 /天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷。 ? 北京、上海分公司， 120 元 /天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷。 d、 零售主管、銷售代表離開 常駐地出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下： ? 北京、上海分公司除外， 80 元 /天，每月至多報(bào) 8 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。 ? 北京、上海分公司， 100 元 /天，每月至多報(bào) 5 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)不能報(bào)。 e、 市場(chǎng)營銷專員、品牌推廣專員、零售推廣專員、專職司機(jī)、客戶服務(wù)員專員、人事行政專員、會(huì)計(jì)、出納等分公司其他人員離開分公司駐地出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)： ? 北京、上海分公司除外， 80 元 /天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷。 ? 北京、上海分公司， 100 元 /天，按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷。 五、 長途交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 長途交通費(fèi)是指分公 司各類人員出差發(fā)生的各類飛機(jī)票（包括機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身 第 33 頁 共 329頁 報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、長途汽車費(fèi)、長途火車票、長途船票、等費(fèi)用。 長途交通費(fèi)交通界定為： ? 分公司人員往返總部與分公司駐地的機(jī)票、長途交通費(fèi)； ? 業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地到省內(nèi)其他縣市之間的車船費(fèi)； ? 業(yè)務(wù)人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內(nèi)其他縣市車船費(fèi)； ? 分公司非業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地和出差地的車船費(fèi)。 長途交通費(fèi)必須憑分公司經(jīng)理審批后的出差行動(dòng)日志和相應(yīng)有效單據(jù)如機(jī)票、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、汽車票、火車票、船票實(shí)報(bào)實(shí)銷。 六、 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 出差定義 分公司人員出差是指分公司人員離開 日常辦公或業(yè)務(wù)地前往其他縣、市為公司辦事。總部派出人員不再享受每月 30 天的出差補(bǔ)助，而以實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算出差補(bǔ)助，以下行為均屬于出差范圍： ? 分公司經(jīng)理離開分公司駐地回總部開會(huì)或前往轄區(qū)了解市場(chǎng)。 ? 分公司業(yè)務(wù)員離開業(yè)務(wù)駐地回分公司開會(huì)或回總公司開會(huì)。 ? 分公司業(yè)務(wù)從轄區(qū)內(nèi)的一個(gè)縣或市前往轄區(qū)內(nèi)的另一個(gè)縣或市了解市場(chǎng)。 ? 分公司常駐人員離開分公司駐地前往分公司各地辦事。 分公司各類人員出差補(bǔ)助（包括市內(nèi)短途交通費(fèi)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助）按如下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷： ? 分公司經(jīng)理 /副經(jīng)理：北京、武漢、上海、廣州、深圳 80 元 /天，其他區(qū) 域 60 元/天。 ? 顧客服務(wù)中心主任 /副主任、區(qū)域主管、銷售代表、零售主管：北京、武漢、上海、廣州、深圳 70 元 /天，其他區(qū)域 50 元 /天。 ? 分公司其他人員出差補(bǔ)助：北京、武漢、上海、廣州、深圳 60 元 /天，其他區(qū)域50 元 /天。 分公司除銷售人員以外的常駐人員市內(nèi)出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為 20/元。 出差補(bǔ)助統(tǒng)一入差旅袋報(bào)銷，免票據(jù)報(bào)銷，具體天數(shù)按照經(jīng)經(jīng)理審批后的出差行動(dòng)日志計(jì)算。 第 34 頁 共 329頁 七、差旅費(fèi)報(bào)銷流程： 手機(jī)費(fèi)報(bào)銷流程 ? 申請(qǐng)人在手機(jī)費(fèi)有效單據(jù)背面簽名――財(cái)務(wù)主管簽名――出納報(bào)銷。 長途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助等差旅費(fèi)必 須全部入差旅費(fèi)報(bào)銷袋報(bào)銷、并附經(jīng)理簽名的出差行動(dòng)日記，所有單據(jù)均需申請(qǐng)人在單據(jù)背面簽名，具體報(bào)銷流程如下： ? 出差人申請(qǐng)報(bào)銷―――分公司經(jīng)理簽名―――財(cái)務(wù)主管簽名―――出納報(bào)銷。 八、超標(biāo)和特殊情況審批權(quán)限 差旅費(fèi)超標(biāo)是指應(yīng)特殊情況造成出差人員差旅費(fèi)用超過允許報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如出差人申請(qǐng)報(bào)銷超標(biāo)部分，則必須書面申請(qǐng)，并按如下程序進(jìn)行審批： ? 超過標(biāo)準(zhǔn)部分不超過 500 元的，報(bào)分公司財(cái)務(wù)主管審批即可；分公司財(cái)務(wù)主管月底匯總報(bào)財(cái)務(wù)支持科備案。 ? 超過標(biāo)準(zhǔn)部分不超過 1000 元的，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)主管審核后，需報(bào)營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持 科科長審批； ? 超過標(biāo)準(zhǔn)部分超過 1000 元（含 1000 元）的，需報(bào)營銷財(cái)務(wù)部部長審批。 ? 以上費(fèi)用的開支在年度費(fèi)用指標(biāo)總額內(nèi)開支，所有費(fèi)用開支不能超出相關(guān)定額。 注：經(jīng)審批的超額報(bào)銷申請(qǐng)報(bào)告要和其相應(yīng)的差旅費(fèi)差袋訂在一起。 九、 違規(guī)責(zé)任 ? 分公司財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格審核和審批差旅費(fèi)報(bào)銷，對(duì)于在報(bào)銷過程中發(fā)現(xiàn)的侵害公司利益情況應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)、經(jīng)濟(jì)扣罰或報(bào)請(qǐng)營銷財(cái)務(wù)部處理。 第 35 頁 共 329頁 第六章：會(huì)計(jì)核算制度 一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算范例 一級(jí)科目 二級(jí)科目 明細(xì)科目 科目解釋與核算內(nèi)容及要求 資產(chǎn)類 現(xiàn)金 本科目核算分公司現(xiàn)金貨款的收取及送存。 例 1： 分公司某日收到客戶現(xiàn)金貨款 10 萬元，憑現(xiàn)金收款收據(jù)，作如下分錄： 借：現(xiàn)金 10 貸：應(yīng)收帳款 應(yīng)收銷貨款 **單位 10 分公司出納當(dāng)天將收到的現(xiàn)金存入開戶銀行，作如下分錄： 借：銀行存款 **銀行 收款專戶 10 貸：現(xiàn)金 10 銀行存款 **銀行 收款專戶 費(fèi)用專戶 本科目核算銀行存款的收入及支出，月末銀行對(duì)帳單由出納交會(huì)計(jì)核對(duì)總帳無誤（有差異需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表）后，由會(huì)計(jì)簽名并裝訂成冊(cè)保管；“銀行存款”科目以具體開戶銀行設(shè)置二級(jí)帳戶，二級(jí)帳戶下設(shè)“收款專戶”及“費(fèi)用專戶”二個(gè)三級(jí)明細(xì)戶。 收款專戶：核算分公司收到的客戶銷貨款以及分公司匯回總部的貨款。 費(fèi) 用專戶：核算總部撥入分公司營運(yùn)資金、費(fèi)用資金及分公司日常費(fèi)用開支。 例 2： 收到客戶現(xiàn)匯匯票一張 100 萬元，作如下分錄： 借：銀行存款 **銀行 收款專戶 100 貸：應(yīng)收帳款 應(yīng)收銷貨款 **客戶 100 分公司將收款專戶上資金 120 萬匯往總公司時(shí)，分公司作如下分錄： 借：應(yīng)付帳款 －應(yīng)付貨款――總公司 120 貸：銀行存款 **銀行 收款專戶 120 總公司收到分公司匯回的 120 萬貨款時(shí)，總公司作如下分錄： 借：應(yīng)收帳款 －應(yīng)收銷貨款 －分公司 120 貸：銀行存款 － 120 總公司向分公司撥入費(fèi)用款 10 萬元，則總公司作如下分錄： 借：其他應(yīng)收款――內(nèi)部往來――分公司 10 貸：銀行存款 － 10 分公司收到總公司撥入的費(fèi)用款 10 萬元，則分公司作如下分錄： 借：銀行存款 **銀行 結(jié)算專戶 10 貸：其他應(yīng)收款 內(nèi)部往來 總公司 10 應(yīng)收票據(jù)