【正文】 系電話 傳真：注冊資本（萬）： 資產(chǎn)總額（萬）：上年經(jīng)銷額： 上年貨款回收率：批零比例（萬）：批發(fā)： 零售： 累計欠款余額（萬）：申請單位基本情況申請信用額度（萬）： 信用方式：申請理由（主要數(shù)據(jù)說明）：上述客戶資料已經(jīng)核實，在合理知曉范圍內(nèi)，確信上述信息表達客觀、恰當(dāng)，若客戶出現(xiàn)違約情況，原接受公司的按規(guī)定給予的扣罰。業(yè)務(wù)員意見： 分公司經(jīng)理意見：財務(wù)支持科意見： 銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見：32 / 360營銷財務(wù)部部長意見： 營銷副總裁意見：第五章：差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)一、 適用范圍：? 科龍電器各省市分公司。二、 手機費報銷標(biāo)準(zhǔn) 分公司各類人員憑手機發(fā)票或其他有效憑證按如下標(biāo)準(zhǔn)限額實報實銷：? 分公司經(jīng)理：1200 元/月；分公司副經(jīng)理 1000 元/月；? 辦事處主任、區(qū)域主管、顧客服務(wù)中心主任/副主任：600 元/月。? 整合傳播科科長、集團購買主管、銷售代表、零售主管：500 元/月。? 市場營銷專員、品牌推廣專員、市場研究專員：300 元/月。? 銷售行政科科長（財務(wù)主管） 、專職司機：200 元/月。? 客戶服務(wù)專員、人事行政專員：100 元/月。? 會計、出納：50 元/月。注：限額實報實銷指申請報銷金額低于限額的，按申請金額報銷，申請報銷金額高于等于限額的，按限額報銷，下同。三、 往來總部費用報銷標(biāo)準(zhǔn)分公司人員往來總部費用實行定額次數(shù)報銷，往來總部發(fā)生的交通費用、住宿費用、補助按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予報銷，各類人員往返總部定額次數(shù)如下：? 分公司經(jīng)理、副經(jīng)理：6 次/年（含一次探親機票） 。? 辦事處主任、顧客服務(wù)中心主任/副主任、整合傳播科科長、區(qū)域主管、集團購買主管：家在廣東的 4 次/年，其他 2 次/年。? 零售主管、銷售代表：家在廣東的 2 次/年，其他 1 次/年。? 分公司往來公司的飛機票、汽車票，實報實銷，按定額次數(shù)控制。注：分公司人員參加公司會議或特殊情況往來總部的另計，并需相關(guān)部門主管部長書33 / 360面確認。四、 住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn) 住宿費是指分公司各類人員離開業(yè)務(wù)駐地在出差地住宿所發(fā)生的費用，住宿費按下列各類人員標(biāo)準(zhǔn)憑住宿費發(fā)票限額實報實銷：a、 分公司經(jīng)理、副經(jīng)理離開分公司駐地出差住宿報銷標(biāo)準(zhǔn)如下：? 北京、上海分公司除外，150 元/天，每月至多報 15 天，分公司所在地住宿費不能報銷。? 北京、上海分公司，150 元/天，每月至多報 5 天，分公司所在地住宿費不能報銷。b、 辦事處主任、區(qū)域主管、集團購買主管離開常駐地出差報銷標(biāo)準(zhǔn)如下：? 北京、上海分公司除外，100 元/天，每月至多報 10 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負責(zé)區(qū)域住宿費不能報。? 北京、上海分公司，120 元/天，每月至多報 5 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負責(zé)區(qū)域住宿費不能報。c、 顧客服務(wù)中心主任/副主任、整合傳播科科長、銷售行政科科長離開常駐地出差報銷標(biāo)準(zhǔn)如下：? 北京、上海分公司除外，100 元/天，按實際出差天數(shù)報銷。? 北京、上海分公司，120 元/天，按實際出差天數(shù)報銷。d、 零售主管、銷售代表離開常駐地出差報銷標(biāo)準(zhǔn)如下：? 北京、上海分公司除外，80 元/天，每月至多報 8 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負責(zé)區(qū)域住宿費不能報。? 北京、上海分公司，100 元/天，每月至多報 5 天，公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負責(zé)區(qū)域住宿費不能報。e、 市場營銷專員、品牌推廣專員、零售推廣專員、專職司機、客戶服務(wù)員專員、人事行政專員、會計、出納等分公司其他人員離開分公司駐地出差住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)：? 北京、上海分公司除外，80 元/天，按實際出差天數(shù)報銷。34 / 360? 北京、上海分公司，100 元/天，按實際出差天數(shù)報銷。五、 長途交通費報銷標(biāo)準(zhǔn) 長途交通費是指分公司各類人員出差發(fā)生的各類飛機票（包括機場建設(shè)費、人身報險費、長途汽車費、長途火車票、長途船票、等費用。 長途交通費交通界定為：? 分公司人員往返總部與分公司駐地的機票、長途交通費；? 業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地到省內(nèi)其他縣市之間的車船費；? 業(yè)務(wù)人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內(nèi)其他縣市車船費；? 分公司非業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地和出差地的車船費。 長途交通費必須憑分公司經(jīng)理審批后的出差行動日志和相應(yīng)有效單據(jù)如機票、機場建設(shè)費、人身報險費、汽車票、火車票、船票實報實銷。六、 出差補助標(biāo)準(zhǔn) 出差定義分公司人員出差是指分公司人員離開日常辦公或業(yè)務(wù)地前往其他縣、市為公司辦事?？偛颗沙鋈藛T不再享受每月 30 天的出差補助，而以實際出差天數(shù)計算出差補助，以下行為均屬于出差范圍：? 分公司經(jīng)理離開分公司駐地回總部開會或前往轄區(qū)了解市場。? 分公司業(yè)務(wù)員離開業(yè)務(wù)駐地回分公司開會或回總公司開會。? 分公司業(yè)務(wù)從轄區(qū)內(nèi)的一個縣或市前往轄區(qū)內(nèi)的另一個縣或市了解市場。? 分公司常駐人員離開分公司駐地前往分公司各地辦事。分公司各類人員出差補助（包括市內(nèi)短途交通費補助、伙食補助）按如下標(biāo)準(zhǔn)報銷：? 分公司經(jīng)理/副經(jīng)理：北京、武漢、上海、廣州、深圳 80 元/天，其他區(qū)域 60 元/天。? 顧客服務(wù)中心主任/副主任、區(qū)域主管、銷售代表、零售主管：北京、武漢、上海、廣州、深圳 70 元/天，其他區(qū)域 50 元/天。35 / 360? 分公司其他人員出差補助：北京、武漢、上海、廣州、深圳 60 元/天，其他區(qū)域50 元/天。分公司除銷售人員以外的常駐人員市內(nèi)出差補助標(biāo)準(zhǔn)為 20/元。出差補助統(tǒng)一入差旅袋報銷，免票據(jù)報銷，具體天數(shù)按照經(jīng)經(jīng)理審批后的出差行動日志計算。七、差旅費報銷流程： 手機費報銷流程? 申請人在手機費有效單據(jù)背面簽名――財務(wù)主管簽名――出納報銷。 長途交通費、住宿費、出差補助等差旅費必須全部入差旅費報銷袋報銷、并附經(jīng)理簽名的出差行動日記，所有單據(jù)均需申請人在單據(jù)背面簽名，具體報銷流程如下：? 出差人申請報銷―――分公司經(jīng)理簽名―――財務(wù)主管簽名―――出納報銷。八、超標(biāo)和特殊情況審批權(quán)限 差旅費超標(biāo)是指應(yīng)特殊情況造成出差人員差旅費用超過允許報銷標(biāo)準(zhǔn)，如出差人申請報銷超標(biāo)部分，則必須書面申請，并按如下程序進行審批：? 超過標(biāo)準(zhǔn)部分不超過 500 元的，報分公司財務(wù)主管審批即可；分公司財務(wù)主管月底匯總報財務(wù)支持科備案。? 超過標(biāo)準(zhǔn)部分不超過 1000 元的，經(jīng)分公司財務(wù)主管審核后，需報營銷財務(wù)部財務(wù)支持科科長審批；? 超過標(biāo)準(zhǔn)部分超過 1000 元（含 1000 元）的，需報營銷財務(wù)部部長審批。? 以上費用的開支在年度費用指標(biāo)總額內(nèi)開支，所有費用開支不能超出相關(guān)定額。注：經(jīng)審批的超額報銷申請報告要和其相應(yīng)的差旅費差袋訂在一起。九 、 違 規(guī) 責(zé) 任? 分 公 司 財 務(wù) 主 管 必 須 嚴 格 審 核 和 審 批 差 旅 費 報 銷 ， 對 于 在 報 銷 過 程 中 發(fā) 現(xiàn) 的 侵害 公 司 利 益 情 況 應(yīng) 視 情 節(jié) 嚴 重 情 況 對 相 關(guān) 責(zé) 任 人 進 行 通 報 、 經(jīng) 濟 扣 罰 或 報 請 營銷 財 務(wù) 部 處 理 。36 / 360第六章：會計核算制度一、會計科目設(shè)置及核算范例一級科目 二級科目 明細科目 科目解釋與核算內(nèi)容及要求資產(chǎn)類現(xiàn)金 本科目核算分公司現(xiàn)金貨款的收取及送存。例 1：分公司某日收到客戶現(xiàn)金貨款 10 萬元，憑現(xiàn)金收款收據(jù)，作如下分錄： 借：現(xiàn)金 10 貸：應(yīng)收帳款應(yīng)收銷貨款**單位 10分公司出納當(dāng)天將收到的現(xiàn)金存入開戶銀行，作如下分錄： 借：銀行存款**銀行收款專戶 10 貸：現(xiàn)金 10銀行存款 **銀行 收款專戶費用專戶本科目核算銀行存款的收入及支出，月末銀行對帳單由出納交會計核對總帳無誤（有差異需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表）后，由會計簽名并裝訂成冊保管；“銀行存款”科目以具體開戶銀行設(shè)置二級帳戶，二級帳戶下設(shè)“收款專戶”及“費用專戶”二個三級明細戶。收款專戶：核算分公司收到的客戶銷貨款以及分公司匯回總部的貨款。費用專戶：核算總部撥入分公司營運資金、費用資金及分公司日常費用開支。例 2：收到客戶現(xiàn)匯匯票一張 100 萬元，作如下分錄： 借：銀行存款**銀行收款專戶 100 貸：應(yīng)收帳款應(yīng)收銷貨款**客戶 100分公司將收款專戶上資金 120 萬匯往總公司時，分公司作如下分錄： 借：應(yīng)付帳款－應(yīng)付貨款――總公司 120 貸：銀行存款**銀行收款專戶 120總公司收到分公司匯回的 120 萬貨款時，總公司作如下分錄： 借：應(yīng)收帳款－應(yīng)收銷貨款－分公司 120 貸：銀行存款－ 120 總公司向分公司撥入費用款 10 萬元，則總公司作如下分錄： 借：其他應(yīng)收款――內(nèi)部往來――分公司 10 貸：銀行存款－ 10分公司收到總公司撥入的費用款 10 萬元，則分公司作如下分錄： 借：銀行存款**銀行結(jié)算專戶 10 貸：其他應(yīng)收款內(nèi)部往來總公司 1037 / 360應(yīng)收票據(jù) **單位 本科目核算分公司銀行承兌匯票的收取及背書，本科目不按客戶設(shè)立二級明細科目，由分公司出納臺帳登記售前及背書。例 3：分公司收到客戶銀行承兌匯票一張，金額 20 萬元，作如下分錄： 借：應(yīng)收票據(jù) 20 貸：應(yīng)收帳款應(yīng)收銷貨款**單位 20分公司將 20 萬元承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給總公司，作如下分錄： 借：應(yīng)付帳款應(yīng)付貨款―總公司 20 貸：應(yīng)收票據(jù) 20應(yīng)收帳款 應(yīng)收銷貨款應(yīng)收配件款**單位 核算因銷售產(chǎn)品、配件等應(yīng)向購貨方收取的款項，為了查帳方便，分公司不設(shè)預(yù)收帳款，分公司與客戶的銷售及貨款往來均通過此科目核算，月末編制報表時應(yīng)分別匯總各明細帳戶借貸方余額，余額借方的匯總記入“應(yīng)收帳款” ， 余額貸方的匯總記入“預(yù)收帳款” 。“應(yīng)收帳款”科目設(shè)“應(yīng)收銷貨款”和“應(yīng)收配件款”兩個二級科目， “應(yīng)收銷貨款”核算分公司銷售產(chǎn)成品而應(yīng)收的款項， “應(yīng)收配件款”核算分公司銷售零配件而應(yīng)收的款項。客戶打款統(tǒng)一貸記“應(yīng)收帳款” ；開票銷售統(tǒng)一借記“應(yīng)收帳款” 。分公司于每年末按應(yīng)收款帳余額 %計題壞帳準(zhǔn)備。例 4：總公司向分公司銷售產(chǎn)品 萬元（含稅） ，作如下分錄：總公司： 借：應(yīng)收帳款應(yīng)收銷售款**分公司 貸：產(chǎn)品銷售收入**型號 10 應(yīng)交稅金增值稅銷項稅 分公司： 借：產(chǎn)成品**型號 10 應(yīng)交稅金增值稅進項稅 貸：應(yīng)付帳款應(yīng)付銷售款總公司 例 5：客戶打款分錄見例 例 例 3總公司向分公司銷售配件 5 萬元（不含稅） ，總公司作如下分錄： 借：應(yīng)收帳款――應(yīng)收配件款――**分公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入—配件銷售**型號 5 應(yīng)交稅金增值稅銷項稅 分公司收到總公司發(fā)出的上述配件,分公司作如下分錄： 借：原材料――配件――**型號 5 應(yīng)付稅金――增值稅――進項稅 貸：應(yīng)付帳款――應(yīng)付配件款――總公司 分公司向客戶銷售配件一批，金額 10 萬元（不含稅） ，該批配件入庫成本 8 萬元，則分公司作如下分錄：38 / 360 借：應(yīng)收帳款應(yīng)收配件款**單位 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅金增值稅銷項稅 借：其他業(yè)務(wù)支出 8 貸：原材料――配件――**型