【正文】 司財(cái)務(wù)；分公司財(cái)務(wù)主管有權(quán)在授權(quán)處罰金額內(nèi)視乎具體情況對(duì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行扣罰（需報(bào)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部備案）。 ? 如客戶故意或?qū)掖尾慌c分公司對(duì)帳及確認(rèn)余額；分公司財(cái)務(wù)主管有權(quán)扣留其返利、激勵(lì)等，情節(jié)嚴(yán)重的，經(jīng)與分公司經(jīng)理協(xié)商后停止其發(fā)貨。 與總公司對(duì)帳 ? 總部每月將向各省分公司發(fā)出對(duì)帳單要求分公司進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)余額；分公司應(yīng)按照分公司實(shí)際收到的貨物和資金進(jìn)行確認(rèn)。 往來(lái)差異處理 ? 對(duì)于在往來(lái)對(duì)帳中發(fā)現(xiàn)的差異，如屬于正常的差異或差錯(cuò)，由分公司自行調(diào)整帳務(wù)；如屬于盤(pán)贏、盤(pán)虧、壞帳等特殊情況的，應(yīng)書(shū)面報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù) 部審批后再作帳務(wù)處理。 八、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度和設(shè)備登記制度 1. 存貨（包括正品、沉淀箱、配件、促銷(xiāo)品等）每年全面盤(pán)點(diǎn) 2 次，每月抽查 1 次，并編制存貨盤(pán)點(diǎn)表。 2. 出納備用金每月盤(pán)點(diǎn) 1 次，由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán)，并編制備用金盤(pán)點(diǎn)表。 3. 分公司固定資產(chǎn)及辦公設(shè)備由專(zhuān)人臺(tái)帳登記，每年盤(pán)點(diǎn) 1 次，由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)盤(pán)，并編制填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表。 4. 具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由分公司自行掌握，但盤(pán)點(diǎn)次數(shù)不得少于上述規(guī)定次數(shù)。 九、發(fā)票返納及扣罰 對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，分公司財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)提醒和督促相關(guān)經(jīng)辦人及時(shí)返納發(fā)票；經(jīng)辦人 第 22 頁(yè) 共 329頁(yè) 在預(yù)付款項(xiàng)付出之后應(yīng)及時(shí)返納相關(guān)單據(jù)（發(fā)票 或收據(jù)），對(duì)于自付款后兩個(gè)月未返納發(fā)票的，由分公司財(cái)務(wù)每月按未返納金額的 10％扣罰責(zé)任人，直至扣完未返納金額為止。 十、總公司送貨單傳遞及送貨核對(duì) 1. 總公司送貨至分公司中轉(zhuǎn)倉(cāng)時(shí)，中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)管員應(yīng)就實(shí)際入倉(cāng)數(shù)簽收送貨單，如有貨物短缺及損壞情況，應(yīng)在送貨單上注明。中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)管員收貨后，應(yīng)填制入庫(kù)單一式兩聯(lián)，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)保管，一聯(lián)送分公司財(cái)務(wù)入帳。 2. 經(jīng)分公司申請(qǐng)，總公司直接將貨物送至分公司客戶，司機(jī)應(yīng)要求分公司客戶就實(shí)際收到貨物情況簽收送貨單（需加蓋單位公章或其他有效印章），客戶如發(fā)現(xiàn)貨物短缺及損壞情況，應(yīng)在總公司送貨單 上注明。物流管理部應(yīng)要求運(yùn)輸車(chē)隊(duì)司機(jī)將簽收后的送貨單其中一聯(lián)帶至或特快轉(zhuǎn)遞至分公司財(cái)務(wù)，一聯(lián)交總公司物流管理部結(jié)算運(yùn)費(fèi)。 3. 總公司物流管理部應(yīng)按每月 15 日、 28 日兩個(gè)截至期分兩次與各省分公司財(cái)務(wù)核對(duì)總部送貨數(shù)；對(duì)于存在的差異數(shù)應(yīng)跟蹤分析，并列明運(yùn)輸在途、運(yùn)輸短缺、運(yùn)輸損壞的貨物，只有經(jīng)分公司確認(rèn)收到的貨物，物流管理部方可交營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部開(kāi)具相應(yīng)銷(xiāo)售發(fā)票；未經(jīng)分公司財(cái)務(wù)確認(rèn)的總公司發(fā)貨數(shù)，物流管理部不得轉(zhuǎn)交營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部開(kāi)具發(fā)票。 十一、運(yùn)作監(jiān)督和違規(guī)責(zé)任 1. 營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)分公司日常運(yùn)作監(jiān)督和分公司財(cái)務(wù)審 計(jì)，分公司財(cái)務(wù)審計(jì)一年不少于兩次。 2. 分公司財(cái)務(wù)主管為分公司財(cái)務(wù)規(guī)范化運(yùn)作第一責(zé)任人，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的分公司違規(guī)操作需承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任，由責(zé)任及時(shí)匯報(bào)分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作情況。 3. 對(duì)于分公司違規(guī)操作，分公司相關(guān)責(zé)任人（直接責(zé)任人及相關(guān)管理人員）將承擔(dān)如下責(zé)任： ? 性質(zhì)不嚴(yán)重且未造成公司損失的；公司將處以一定的經(jīng)濟(jì)扣罰和行政處分； ? 性質(zhì)嚴(yán)重且造成公司損失的，公司將要求其賠償損失和處以行政處分（例：開(kāi)除）；構(gòu)成犯罪的（如侵占資金或貨物超過(guò)一定數(shù)額），堅(jiān)決移交司法機(jī)關(guān)處理。 第 23 頁(yè) 共 329頁(yè) 第三章：收款發(fā)貨流程 一、 總則： 分公司必須恪守“現(xiàn)款 現(xiàn)貨“的原則發(fā)貨，對(duì)于有信用額度的客戶，必須確保賒貨金額控制在信用額度之內(nèi)。 發(fā)貨計(jì)劃采用“多批次、少批量”的發(fā)貨方式，加快貨源的分流速度，避免中轉(zhuǎn)倉(cāng)或商業(yè)庫(kù)存的沉積。 根據(jù)物流管理部提供的配車(chē)標(biāo)準(zhǔn)，分公司客戶服務(wù)專(zhuān)員應(yīng)合理制定客戶的發(fā)貨計(jì)劃，以滿足配車(chē)要求。 二、分公司收款發(fā)貨至客戶流程（現(xiàn)款現(xiàn)貨） 1. 客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納，出納收款之后，編制并審核收款單，增加客戶帳上余額。 2. 分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷(xiāo)售定單，并依次編制銷(xiāo)貨出庫(kù)單。 3. 客戶服務(wù)員打印出相應(yīng)的銷(xiāo)貨出庫(kù) 單交出納復(fù)核后由出納加蓋分公司發(fā)票專(zhuān)用章；分公司出納再憑銷(xiāo)貨出庫(kù)單開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票給客戶。 4. 客戶憑加蓋分公司發(fā)票專(zhuān)用章的銷(xiāo)貨出庫(kù)單前往分公司中轉(zhuǎn)倉(cāng)提貨。倉(cāng)管員必須憑上述有效銷(xiāo)貨出庫(kù)單才準(zhǔn)發(fā)貨。 5. 分公司物流管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉(cāng)記錄的客戶實(shí)際提貨數(shù)在倉(cāng)存系統(tǒng)中錄入出庫(kù)單。 客戶提貨時(shí)必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。 銷(xiāo)貨出庫(kù)單一式四聯(lián)；第一聯(lián)為存根聯(lián)，由開(kāi)單人保存；第二聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)聯(lián)，作為發(fā)貨證明；第三聯(lián)為財(cái)務(wù)記帳聯(lián)；第四聯(lián)由提貨人自存，作為購(gòu)貨依據(jù)。 銷(xiāo)貨出庫(kù)單自開(kāi)出之日起五天內(nèi)必須提貨（遇節(jié)假日可順延），五天之后 自動(dòng)失效，倉(cāng)庫(kù)不得憑此發(fā)貨；一張出倉(cāng)單提貨次數(shù)最多不能超過(guò)兩次。（下同） 三、 分公司賒貨至客戶流程（信用賒銷(xiāo)）： 如分公司客戶獲得信用額度，客戶可在信用額度之內(nèi)提貨，具體操作流程如下： 第 24 頁(yè) 共 329頁(yè) 1. 分公司財(cái)務(wù)主管根據(jù)營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部核定的客戶最高信用額度在客戶資料中設(shè)定該客戶的最高信用額度。 2. 分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷(xiāo)售定單（電腦會(huì)將提貨額控制在信用額度之內(nèi)），并依次編制銷(xiāo)貨出庫(kù)單。 3. 客戶服務(wù)員將銷(xiāo)貨出庫(kù)單交出納復(fù)核后加蓋分公司發(fā)票專(zhuān)用章；分公司出納再憑銷(xiāo)貨出庫(kù)單開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票給客戶。 4. 客戶憑加蓋分公司發(fā)票專(zhuān)用 章的銷(xiāo)貨出庫(kù)單前往分公司中轉(zhuǎn)倉(cāng)提貨。倉(cāng)管員必須憑上述有效銷(xiāo)貨出庫(kù)單才準(zhǔn)發(fā)貨。 . 5. 分公司物料管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉(cāng)記錄的客戶實(shí)際提貨數(shù)在倉(cāng)存系統(tǒng)中錄入出庫(kù)單。 四、 辦事處收款發(fā)貨流程（指分公司下設(shè)之辦事處） 由辦事處客戶服務(wù)專(zhuān)員受理客戶要貨申請(qǐng)，審核貨款無(wú)誤后開(kāi)具手工出倉(cāng)單，并將手工出倉(cāng)單和貨款復(fù)印件傳真至分公司客戶服務(wù)專(zhuān)員； 分公司客戶服務(wù)專(zhuān)員收到傳真后，對(duì)手工出倉(cāng)單和貨款審核無(wú)誤后，將貨款證明傳真件交分公司出納編制和審核收款單，增加客戶帳上余額； 分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷(xiāo)售定單，并依次編制銷(xiāo)貨 出庫(kù)單； 客戶服務(wù)員打印出相應(yīng)的銷(xiāo)貨出庫(kù)單交出納復(fù)核后由出納加蓋分公司發(fā)票專(zhuān)用章；分公司出納再憑銷(xiāo)貨出庫(kù)單開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票給客戶； 分公司客戶服務(wù)專(zhuān)員將銷(xiāo)貨出庫(kù)單傳真至辦事處；辦事處客戶服務(wù)專(zhuān)員收到分公司銷(xiāo)貨出庫(kù)單后要求客戶在手工出倉(cāng)單上簽名； 客戶憑加蓋分公司發(fā)票專(zhuān)用章的銷(xiāo)貨出庫(kù)單 傳真件 和辦事處 手工出倉(cāng)單 兩單發(fā)貨。 注：辦事處客戶服務(wù)專(zhuān)員必須按照資金管理要求定期向分公司核銷(xiāo)貨款。 五、分公司委托總公司直接發(fā)貨至客戶流程 1. 客戶提貨時(shí)必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。 2. 客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分 公司出納，出納收款之后，編制并審核收款單，增加客戶帳上余額。 第 25 頁(yè) 共 329頁(yè) 3. 分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷(xiāo)售定單，并依次編制銷(xiāo)貨出庫(kù)單。 4. 分公司客戶服務(wù)專(zhuān)員根據(jù)客戶的要貨證明填寫(xiě)采購(gòu)定單交出納復(fù)核并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，客戶服務(wù)員將加蓋發(fā)票專(zhuān)用章的采購(gòu)定單及“ 分公司發(fā)貨委托書(shū)”傳真至客戶服務(wù)科。 5. 客戶服務(wù)科區(qū)域計(jì)劃員根據(jù)庫(kù)存平衡發(fā)貨計(jì)劃開(kāi)出銷(xiāo)售出庫(kù)單，并及時(shí)將銷(xiāo)貨出庫(kù)單送至物流管理部?jī)?chǔ)運(yùn)科安排發(fā)貨。 6. 貨物發(fā)出后，物流管理部及時(shí)將發(fā)貨計(jì)劃的執(zhí)行情況以“發(fā)貨計(jì)劃跟蹤表”的形式反饋至客戶服務(wù)科；客戶服務(wù) 科將“發(fā)貨計(jì)劃跟蹤表”傳真至分公司。 7. 分公司客戶服務(wù)專(zhuān)員根據(jù)客戶的收貨情況開(kāi)具銷(xiāo)貨出庫(kù)單；分公司出納根據(jù)銷(xiāo)貨出庫(kù)單開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記帳； 第四章：信用管理制度 一、前言 ? 為促進(jìn)銷(xiāo)售增長(zhǎng)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加快應(yīng)收帳款回收，減少壞帳損失，特制定本管理制度。 二、適用范圍： ? 本制度適用于營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)總公司和各省分公司。 三、信用管理機(jī)構(gòu) 營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部為信用管理歸口管理部門(mén)，營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)信用管理制度的起草、信用評(píng)級(jí)、信用額度核定、壞帳法律追收等職能。 分公司財(cái) 務(wù)具體負(fù)責(zé)客戶信用額度控制、日常貨款監(jiān)控及追收、信用情況跟蹤及反饋等事宜。 分公司經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員承擔(dān)信用管理直接責(zé)任，應(yīng)確?？蛻糍Y信資料屬實(shí)，督促客戶回款，及時(shí)反映客戶資信情況，對(duì)其所管理客戶的呆帳和壞帳相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第 26 頁(yè) 共 329頁(yè) 四、 信用方式 票結(jié) a、 票結(jié)是指在信用額度內(nèi)分公司先向客戶發(fā)貨并開(kāi)具相應(yīng)銷(xiāo)售發(fā)票，客戶在收到分公司銷(xiāo)售發(fā)票后并在規(guī)定期限內(nèi)向分公司支付貨款的一種結(jié)算方法。 b、 票結(jié)主要適用于分公司大型、資信優(yōu)良的零售客戶，如大型百貨商店、大型專(zhuān)賣(mài)店、大型超市等客戶。 c、 對(duì)于采用票結(jié)的客戶，分公司財(cái)務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)員必 須確保在 5 個(gè)工作日內(nèi)將銷(xiāo)售發(fā)票送至客戶，并要求客戶在 7個(gè)工作日將相應(yīng)貨款支付給分公司。 循環(huán)信用額度 a、 循環(huán)信用額度是指一個(gè)可自動(dòng)循環(huán)使用的信用額度，客戶可憑未用額度提貨，在支付相應(yīng)欠款后，該額度可自動(dòng)生效。 b、 循環(huán)信用額度主要適用于分公司優(yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。 c、 循環(huán)信用額度最長(zhǎng)期限不超過(guò) 3個(gè)月，即欠款不得超過(guò) 3個(gè)月；循環(huán)信用額度一年評(píng)定一次。 臨時(shí)信用額度 a、 臨時(shí)信用額度是指臨時(shí)提貨所需并于 15 天內(nèi)支付欠款的額度 b、 臨時(shí)信用額度主要用于因臨時(shí)需要提貨的客戶。 五、信用額度申請(qǐng) 對(duì)于符合下列條件之一的 客戶，各省分公司均可報(bào)送相關(guān)資料申請(qǐng)信用額度： ? 經(jīng)銷(xiāo)科龍公司產(chǎn)品且年?duì)I銷(xiāo)額在 100 萬(wàn)元以上的合法零售商； ? 同時(shí)具有批零業(yè)務(wù)，且經(jīng)銷(xiāo)科龍公司產(chǎn)品年?duì)I業(yè)額在 300 萬(wàn)元以上的合法批發(fā)商； ? 應(yīng)收帳款余額低于其經(jīng)銷(xiāo)科龍公司產(chǎn)品營(yíng)業(yè)額 30%以下。 ? 當(dāng)?shù)亓闶垲~在前 3 名以內(nèi)的大型百貨商店、大型電器專(zhuān)營(yíng)店、大型超市。 2．信用額度申請(qǐng)相關(guān)材料 ? 申請(qǐng)表一份（格式見(jiàn)附表一）； ? 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件各一份 3．信用額度申請(qǐng)審批流程 a、 主管業(yè)務(wù)員提出申請(qǐng)―――分公司經(jīng)理審核―――銷(xiāo)售部主管部長(zhǎng)（副部長(zhǎng)）審 第 27 頁(yè) 共 329頁(yè) 核―――財(cái)務(wù)支持審核（ 10 萬(wàn)元以下，含 10 萬(wàn)元）―――營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批（ 10萬(wàn)元以上， 30 萬(wàn)元以下，含 30 萬(wàn)元）―――營(yíng)銷(xiāo)副總裁批準(zhǔn)（ 30 萬(wàn)元以上，1000 萬(wàn)元以下）。 b、 信用額度審批權(quán)限 ? 10 萬(wàn)元以下（含 10 萬(wàn)）―――營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科科長(zhǎng)，需報(bào)部長(zhǎng)備案。 ? 10 萬(wàn)以上， 30 萬(wàn)元以下（含 30 萬(wàn)元）―――營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)。 ? 30 萬(wàn)元以上， 1000 萬(wàn)元以下―――營(yíng)銷(xiāo)副總裁。 六、客戶信用評(píng)價(jià) 評(píng)價(jià)時(shí)間 ? 每年的 11 月份。 評(píng)價(jià)組織 ? 營(yíng)銷(xiāo)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科領(lǐng)導(dǎo)、分公司財(cái)務(wù)主管協(xié)助。 具體評(píng)價(jià)辦法 信用評(píng)價(jià)主要從其經(jīng)營(yíng)科龍公司產(chǎn)品營(yíng) 業(yè)額、以往還款記錄、違約情況、固定資產(chǎn)等方面對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，其評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下： 序號(hào) 評(píng)價(jià)指標(biāo) 標(biāo)準(zhǔn)值 標(biāo)準(zhǔn)分 評(píng)價(jià)分 備注 1 營(yíng)業(yè)額（科龍） 1500 萬(wàn)以上 25 2 貨款回收率 100% 45 3 回款及時(shí)率 100% 20 4 固定資產(chǎn) 400 萬(wàn)以上 10 5 違約情況 0 次 0 違約一次，扣 5分 信用評(píng)價(jià)及相應(yīng)級(jí)別相應(yīng)管理 信用評(píng)分 信用等級(jí) 信用額度 信用期限 90100 分 信用等級(jí) 1 CR1 100 萬(wàn)以下（個(gè)別客戶可特殊處理） 三個(gè)月 第 28 頁(yè) 共 329頁(yè) 8090 分 信用等級(jí) 2 CR2 50萬(wàn)以下 二個(gè)月 7080 分 信用等級(jí) 3 CR3 30萬(wàn)以下 二個(gè)月 6070 分 信用等級(jí) 4 CR4 20萬(wàn)以下 一個(gè)月 5060 分 信用等級(jí) 5 CR5 10萬(wàn)以下 一個(gè)月 50 分以下 信用等級(jí) 6 CR6 不予以信用額度 現(xiàn)款現(xiàn)貨 七、信用總額控制 當(dāng)年全部客戶信用額度不得突破上一年不含稅銷(xiāo)售收入的 3％； 各省全部信用額度不得突破上一年不含稅銷(xiāo)售收入的 3％；但具體客戶信用額度必須根據(jù)客戶具體資信情況再考慮是否給予。 單個(gè)客戶信用額度最高不得突破 1000 萬(wàn)元。 八 、日常信用管理 客戶主管業(yè)務(wù)員和分公司財(cái)務(wù)為信用管理日常管理人，應(yīng)密切關(guān)注信用額度客戶的提貨、貨款回籠、信用狀況變動(dòng)情況，對(duì)可能出現(xiàn)的呆帳、壞帳及時(shí)采取預(yù)防和補(bǔ)救措施。 分公司財(cái)務(wù)必須確?？蛻舻男庞每刂婆鷾?zhǔn)金額之內(nèi)，對(duì)于超額度的提貨要求必須予以阻止；并應(yīng)于每月財(cái)務(wù)報(bào)告中反應(yīng)各信用客戶情況。 當(dāng)出現(xiàn)以下幾種情況之一時(shí)，分公司必須立即停止客戶提貨，并著手開(kāi)展應(yīng)收帳款回收工作： ? 在規(guī)定的信用期限內(nèi)，未能回款（在下次開(kāi)單時(shí)，必需先行回收賒銷(xiāo)額的貨款后，再實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨）。 ? 批準(zhǔn)的信用額度已使用完畢。 ? 連續(xù)兩個(gè)月未同分 公司發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來(lái)。