【文章內容簡介】 有特殊要求的，應當寫明； ? 合同的價款及結算條款，包括標的物的單價及合同的總價款，及采取種方式、何時付款； ? 合同的履行時間、地點和方式，一般以交貨的時間、地點為合同的履行時間和地點，以明確雙方的風險及法律責任的承擔，履行方式的描述應當準確 、明白、無歧義； ? 合同的違約責任條款，明確的違約責任將有利于保護公司的合法權益，督促對方嚴格按合同的約定履行合同，同時嚴禁在合同中約定公司承擔明顯過高的違約責任，保護公司利益； ? 解決糾紛的約定，糾紛的最終解決方式有訴訟和仲裁兩種，采取仲裁方式解決糾紛的，則排除了法院的訴訟管轄權（勞動合同除外），應在合同中寫明要求提交仲裁的事項，仲裁機構的名稱，否則將被視為無效條款，選擇訴訟解決糾紛的，一般情況下應當寫明是由本公司所在地的法院受理，以避免外地法院的地方保護。 我公司對外簽訂的合同，應當加蓋公司公章，并有經辦人 員的簽名，以便管理。 對于已簽訂的合同必須有專人建檔保存，對合同進行編號、統(tǒng)計，并妥善保管合同及相關文件的原件，以備必要時提供，對于因保管不善造成文件遺失，而導致公司損失的，將予以嚴厲的處罰。 合同的相關文件是指與合同有關聯(lián)的各類法律文書，包括合同附件、各種確認書、 第 14 頁 共 329頁 對帳函、變更合同的文書等，這些法律文書與合同具有相同的法律效力，或對合同的效力作出補充或修正。 合同簽訂后，合同的相關文件的簽訂程序應參照合同的簽訂程序，經有職權的領導批準或取得其授權，并應加蓋公司公章。 1 合同簽訂后，相關的職能部門須有專人對合同 的履行情況進行跟蹤，發(fā)現(xiàn)對方或自身不能完全履行合同或出現(xiàn)其他情況時，應及時向有關領導匯報，以便公司快速、積極地采取措施，避免損失。 1 財務管理部是營銷系統(tǒng)的合同管理的職能部門，負責草擬各類合同管理制度，發(fā)布各類合同的標準格式，提供法律意見，以法律手段解決合同糾紛，并對各部門、分公司執(zhí)行合同管理制度的情況進行監(jiān)督等，其他部門及各公司依照自身的職權對本部門發(fā)生的合同進行管理，并協(xié)助財務管理部進行合同管理工作。 第 15 頁 共 329頁 題目： 分公司暫行財務制度 第一章：財務人員管理 一、 財務組織 1. 分公司財務組織由財務主 管、會計、出納組成；分公司財務組織的職能定位：為分公司提供優(yōu)質、高效的財務支持與服務， 規(guī)范和監(jiān)督分公司財務運作 。 2. 分公司財務人員屬總部委派至分公司管理人員，業(yè)務上由營銷財務管理部垂直領導和考核，分公司負責考核財務組織的服務質素及勞動紀律。 3. 營銷財務部財務支持科是分公司財務組織歸口領導科室，具體負責如下事宜： ? 起草分公司財務規(guī)范化文件，包括分公司財務制度等； ? 指導分公司財務規(guī)范運作，幫助分公司解決日常具體財務問題； ? 監(jiān)督分公司財務運作，包括日常監(jiān)管和財務審計； ? 協(xié)調和處理分公司財務科室和其他科室關系，包括處理 分公司對財務人員的投訴等。 ? 其他事宜。 二、財務人員管理 1. 分公司財務人員由營銷財務部負責招聘、任命、培訓、考核及解聘；分公司財務主管負責領導分公司財務組織開展工作，會計和出納受財務主管領導和考核； 2. 分公司財務主管需定期或臨時向營銷財務部匯報工作、反映情況； 3. 分公司財務人員薪酬和考核按照分公司薪酬考核方案執(zhí)行。 一、 財務人員崗位職責和職權 財務主管 a、 崗位職責： ? 領導分公司財務人員為分公司提供優(yōu)質、高效的財務服務與支持， 規(guī)范和監(jiān)督分公司財務運作 。 ? 確保分公司資金、財產、貨物安全；確保分公司資金按規(guī)定使用；確保內 部和外 第 16 頁 共 329頁 部往來清晰。 ? 領導和協(xié)同其他財務人員按時按質完成日常財務工作，定期報送財務報表、定期申報納稅。 ? 協(xié)調與當?shù)囟惥?、工商局、銀行等外部關系，確保分公司業(yè)務正常開展。 ? 接受、配合總部對分公司的日常監(jiān)督和財務審計。 ? 分公司領導和總部安排的其他工作。 b、 崗位職權： ? 有權規(guī)范和監(jiān)督分公司財務運作，對于違規(guī)操作有權要求糾正或予以拒絕。 ? 對違反財務制度的人員，有權進行 200 元人民幣以下的扣罰，但需就處罰情況需報營銷財務部備案即可。 ? 領導和協(xié)調分公司其他財務人員開展工作。 會計 a、 崗位職責： ? 協(xié)助和配合財務主管做好分公司財 務管理工作，為分公司提供及時、準確的會計核算服務。 ? 確保帳目清楚、往來清晰；按時按質完成核算工作、及時報送財務報表和申報納稅。 ? 對于在工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，需及時向財務主管反映。 ? 分公司領導和總部安排的其他工作。 b、 崗位職權： ? 有權規(guī)范和監(jiān)督分公司財務運作，對于違規(guī)操作有權要求糾正或予以拒絕。 出納 a、 崗位職責： ? 為分公司提供高效、便利、優(yōu)質的資金收付服務，確保資金安全；及時準確開具增值稅發(fā)票。 ? 認真審核所有報銷單據(jù)和付款單據(jù)，確保付款準確無誤；同時認真做好現(xiàn)金和銀行日記帳，確保資金收付帳目清晰。 ? 分公司領導和 總部安排的其他工作。 b、 崗位職權： 第 17 頁 共 329頁 ? 對不符合要求的報銷單據(jù)和付款單據(jù)不予以報銷或付款，但應做好解釋工作并告訴其具體要求。 第二章：財務管理制度 一、資金管理 1. 分公司資金實行收支兩條線管理；分公司當天所有現(xiàn)匯收入必須于當天下班前存入收款專用帳戶，并于第 2 天匯往總部指定帳戶；分公司所有費用開支從費用專戶直接支付或提?。ň唧w貨款匯劃要求和費用開支要求依照分公司與當?shù)劂y行簽訂的帳戶清算和監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行）。 2. 分公司開立銀行帳戶需報營銷財務部審批；分公司原則上只能在一家銀行開立收款和費用兩個專用銀行帳戶；為方便客戶和業(yè) 務運作，各省分公司可根據(jù)當?shù)鼐唧w情況向營銷財務部申請在其他銀行開立收款專戶。 3. 分公司實現(xiàn)業(yè)務分帳核算，分公司需相應設立冰箱收款專戶和費用專戶各一個；空調收款專戶和費用專戶各一個；所有共同性費用原則上統(tǒng)一在冰箱費用專戶先支付，再按一定分攤辦法分攤給空調、小家電等業(yè)務承擔并及時收足相應費用。 4. 出納必須建立銀行承兌匯票登記臺帳完整記錄承兌匯票的收取、背書；出納在收到銀行承兌匯票后必須在 24 小時內蓋章背書給總公司，并及時在辦好簽收手續(xù)后采用特快專遞或讓人帶回營銷財務部；財務人員按應照當?shù)亻_戶銀行核定的儲備現(xiàn)金額度儲 備現(xiàn)金，但最高不得超過 5000 元。 5. 分公司出納必須登記辦事處每筆貨款收入；辦事處客戶服務專員必須于每星期結束后三天之內（遇星期天可順延一天）將上星期未上繳貨款向分公司出納核銷完畢。 6. 以分公司經理個人名義開設的分公司備用金存折統(tǒng)一由會計負責保管，并由會計登記該存折的所有收支臺帳，存折的支取和存入由出納負責；財務主管需定期檢查督備用金帳戶收支情況。 7. 出納應于每日結束后編制并報送分公司經理和財務主管各一份 資金收支及費用日報表 向其報告資金收支、結存和費用發(fā)生情況。 8. 嚴格禁止性事項： 第 18 頁 共 329頁 ? 分公司不得截留或挪用貨款。 ? 分公 司不得貼現(xiàn)銀行承兌匯票。 ? 分公司不得動用收款帳戶資金。 ? 分公司不得簽發(fā)遠期支票、開出銀行匯票或銀行承兌匯票。 ? 分公司不得簽訂借款合同、擔保合同和抵押合同。 二、印鑒管理及開支審批程序 1. 分公司需刻制分公司公章（不再刻制業(yè)務章、合同章）、財務專用章、發(fā)票專用章、財務主管私章、分公司負責人私章，分公司所有印章必須報經營銷財務部審批后方可刻制。上述印章全部由分公司財務妥善按照規(guī)定保管和使用，上述印章不得借于其他人員攜帶外用，如因特殊情況確信帶出外用的，報經分公司財務主管同意后，由財務主管親自或指定財務人員帶出使用 。 2. 分公司銀行帳戶預留印鑒為分公司財務專用章及分公司財務主管私章；分公司財務專用章由財務主管負責保管使用；分公司財務主管私章、發(fā)票專用章及支票由出納負責保管使用。分公司公章由分公司財務主管保管使用。 3. 分公司所有的費用開支必須經過適當審核及審批后方可開支。財務主管按照分公司財務制度或其他規(guī)定進行審核，對于不符合規(guī)定或制度的開支，財務主管有權拒絕付款或向營銷財務部匯報情況；分公司經理為審批人，具體的審批程序如下： ? 對外付款：申請人填寫 用款申請單 ――分公司經理簽名――財務主管審核――出納付款（出納開出支票或匯單， 加蓋財務主管私章，再由財務主管加蓋財務專用章）。 ? 日常費用報銷：報銷人在費用單據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等）上簽名――分公司經理簽名――財務主管審核――出納報銷。（注：業(yè)務費報銷標準參照營銷財務部專項規(guī)定） 3． 從冰箱費用帳戶開支的費用由冰箱經理審批；從空調費用帳戶開支的費用由空調經理審批。凡屬類似情況，均參照本條款原則執(zhí)行。 三、備用金管理 1. 分公司所有人員備用金在當?shù)胤止窘枞。ㄔ诳偛咳越栌袀溆媒鸬娜藛T應盡快還 第 19 頁 共 329頁 清備用金借款，轉在分公司借取備用金）；分公司人員在離職之前必須歸還其借取的備用金；分公司經理對分公司備用 金借取進行控制，并對其后果進行負責；如分公司人員未還清備用金而擅自離職造成公司損失的，按損失部分扣罰分公司工資總額或獎金。 2. 分公司人員備用金借款標準如下：分公司經理、財務主管和編內業(yè)務員不得超過5000 元，編外業(yè)務員、出納及會計不得超過 2021 元，司機不超過 1000 元，一般分公司辦公室人員及未滿 3 個月試用期的業(yè)務員不得借取備用金；出納在報銷差旅費用時應根據(jù)個人的備用金借取情況進行控制，如已超過備用金限額，則出納需強制返納。 3. 備用金借取手續(xù)：借取人填寫 借款借據(jù) ―――分公司經理審批―――財務主管復核―――出納借 出備用金（借取人需簽收）。 四、大額開支財務審批制度 1. 分公司除日常辦公所需的低值易耗品如紙張、筆、色帶、曬鼓、純凈水等之外的其他辦公及固定資產設施如汽車、空調、冰箱、電視、櫥具、飲水機、電腦、打印機、傳真機、沙發(fā)、椅凳、電話等大額固定設施均需報請總部審批后方可購置；分公司裝修費用、辦公和住宿租金也均需報請總部審批后方可與對方訂立合同；以上設施購買及費用開支審批程序如下： ? 分公司申請――分公司財務主管審核――人事行政部行政科審核――財務管理部部長審批。 2. 分公司有關倉租費用、裝卸費用、配送費用等費用支出需報請 總部審批后方可簽訂合同實施；具體審批程序如下： ? 分公司申請―――分公司財務主管審核―――物流管理部審核―――營銷財務部部長審批。 五、貨款結算方式： 1. 銀行匯票或銀行承兌匯票（背書銀行承兌匯票均可接受）。 2. 支票轉帳或電匯；對于現(xiàn)款現(xiàn)匯客戶，分公司應向開戶銀行確認資金到帳情況；對于信用客戶，分公司在發(fā)貨前應確認賒銷控制在信用額度之內。 第 20 頁 共 329頁 3. 現(xiàn)金結算，原則上應提請或協(xié)助客戶將現(xiàn)金存入或匯往分公司指定收款帳號；特殊情況可由出納直接收取，但必須出具現(xiàn)金收據(jù)（現(xiàn)金收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)作為客戶服務專員開單憑證，客戶和出納各留 存一聯(lián)）。 六、費用支付管理 1. 分公司相關經營管理費用應從分公司費用專用帳戶直接支付，具體包括房租、水電、郵電、物業(yè)管理費、倉租、裝卸費用、二次配送費用及其他費用；分公司全部人員的差旅費、業(yè)務費及零星費用在分公司當?shù)貓箐N。上述費用由分公司每月提前向營銷財務部計劃申請，經營銷財務部核準后將資金撥入分公司費用帳戶（費用按銷售收入總額的一定百分比核定）。 2. 促銷員、顧客服務中心除主任和副主任之外的其他人員工資在分公司發(fā)放；其工資總額由營銷財務部撥入分公司費用專戶；分公司需與開戶銀行簽訂代發(fā)工資協(xié)議委托開戶銀行發(fā)放； 對在當?shù)匕l(fā)放的工資，分公司應并嚴格按照個人所得稅法履行代扣代繳義務。 3. 除上述人員的工資之外，分公司其他人員的工資、津貼及補貼均由總部直接發(fā)放至個人儲蓄帳號。 4. 分公司客戶正常的銷售折讓、返利及激勵在分公司兌付（原則上全部要求轉貨款，在開具發(fā)票時體現(xiàn)，需支付現(xiàn)金的客戶需報請營銷財務部審批），具體審批和兌現(xiàn)程序根據(jù)日后營銷本部和營銷財務部聯(lián)合簽發(fā)的文件執(zhí)行。 5. 對于一些特殊開支例如銷售激勵（客戶激勵、零售推進等）等可由總部核算，分公司按規(guī)定核銷。 6. 整合傳播費用和安裝維修費用結算辦法根據(jù)營銷財務部和相關業(yè)務部門的會簽后的文件執(zhí)行。 七、往來對帳制度 與開戶銀行對帳 ? 分公司財務每月必須與每個往來銀行對帳一次以上，每個帳戶每月如有未達帳項，則必須編制銀行余額調節(jié)表。 與中轉倉對帳 第 21 頁 共 329頁 ? 分公司財務每月應核對收發(fā)存帳與倉庫帳，有差異的應及時調整。 與客戶對帳 ? 分公司每月必須與所有客戶對帳及欠款余額確認，主管業(yè)務員為與客戶對帳及確認責任人，在每月財務結帳后持相關客戶往來帳項與客戶對帳； ? 分公司財務在每月結帳后應及時打印所有客戶的往來帳項轉交給相關業(yè)務員，在對帳過程中需協(xié)助業(yè)務員與客戶對帳。 ? 如業(yè)務員未能按時與客戶對帳或未將 余額確認函返回分公