【正文】 用托收、匯款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部辦理，禁止座支現(xiàn)金或用收到的支票直接 支付采購材料及用品。 第九條 各項(xiàng)目部一律在公司開設(shè)的帳戶結(jié)算，各項(xiàng)經(jīng)營收入款必須存入公司的帳戶，任何人不得以私人名義存 入公款，私開帳戶，私設(shè)小金庫。領(lǐng)用銀行票據(jù)時(shí)，要記錄登記，防止空白票據(jù)丟失和被盜用。支票如在5 天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。單位金額在萬元以上的“未達(dá)賬項(xiàng)”，并在銀行存款余額調(diào)節(jié)表中注明日期、支票號(hào)、憑證號(hào)、摘要。如銀行存款余額不符時(shí)，應(yīng)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及時(shí)處理。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。 （三）銀行存款管理制度 第一條 公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外， 其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。 第十二條 每日終了，現(xiàn)金出納必須盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬 款相符。 第九條 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金限額需要變動(dòng)時(shí)，必須報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途。 第六條 為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費(fèi)用開支、公出借款和醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。 12 第四條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。 第二條 現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天存入銀行，禁止坐支。 九凱裝飾 公司實(shí)施貨幣資金管理責(zé)任追究制度。被查部門應(yīng)根據(jù)檢查意見采取有效措施，加以糾正和完善，保證貨幣資金安全、完整。 第四條 資金報(bào)告 公司財(cái)務(wù)部出納向總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)每天上報(bào)資金流量日?qǐng)?bào)表。 支付單據(jù)經(jīng)主管會(huì)計(jì)復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字、總經(jīng)理審批無誤后，再交由出納人員辦理支付手續(xù)。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人員人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照本公司有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 財(cái)務(wù)總監(jiān)和主管會(huì)計(jì)是公司貨幣資金管理的主要負(fù)責(zé)人，對(duì)貨幣資金管理負(fù)主要責(zé)任； 出納人員是公司貨幣資金的具體經(jīng)辦人，對(duì)資金管理負(fù)直接責(zé)任。 第四章 資 產(chǎn) 管 理 一、 貨幣資金管理制度 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提 8 高貨幣資金的使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、 《 加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)控制的若干規(guī)定（征求意見稿）》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范 —— 資金》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。 第十五條 收入確認(rèn)的方法： (1) 裝修裝飾工程 收入：按完工百分比法，在工程合同的總收入、工程的完成程度能夠可靠地確定，相關(guān)價(jià)款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和完成工程將要發(fā)生的成本 能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn) 裝修裝飾工程 收入的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》，各類固定資產(chǎn)折舊年限、年折舊率估計(jì)如下： 固定資產(chǎn)類別 折舊年限 年折舊率（ %） 房屋建筑物 20 % 通用 設(shè)備 10 % 專用設(shè)備 10 % 運(yùn)輸設(shè)備 5 % 其他設(shè)備 5 % 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 本公司在會(huì)計(jì)期末，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，將可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；如果固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，本公司亦計(jì)提減值準(zhǔn)備。 第十二條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與折舊政策： 6 固定資產(chǎn)是 指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 第十條 長期債權(quán)投資的核算方法： (1)長期債券投資：按實(shí)際支付的價(jià)款扣除支付的稅金、手續(xù)費(fèi)，以及支付的自發(fā)行起至購入時(shí)止的應(yīng)計(jì)利息后的余額作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)入帳，實(shí)際成本與債券面值的差額作為溢價(jià)或折價(jià)；債券的溢 價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期內(nèi)采用直線法攤銷。 單個(gè)存貨項(xiàng)目的可變現(xiàn)凈值由公司采購部門（項(xiàng)目部）及銷售部門根據(jù)市場(chǎng)公允價(jià)值扣除變現(xiàn)費(fèi)用后確定。 第八條 存貨計(jì)價(jià)方法： (1)本公司存貨分類為：原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、包裝物。在期末時(shí)將市價(jià)低于成本的金額確認(rèn)為當(dāng)期投資損失，計(jì)入短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 第三條 記帳本位幣：公司以人民幣作為記帳本位幣。 宣傳、貫徹、監(jiān)督、執(zhí)行國家有關(guān)會(huì)計(jì)政策、法規(guī)，組織會(huì)計(jì)人員 3 學(xué)習(xí)或定期培訓(xùn)，對(duì)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置，專業(yè)職務(wù)評(píng)定、聘任，提出方案；對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，對(duì)聘用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出意見，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。對(duì)不執(zhí)行計(jì)劃合同和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行糾正、制止或提請(qǐng)總經(jīng)理處理。 第二條 九凱裝飾 財(cái)務(wù)總監(jiān)管理職責(zé) 負(fù)責(zé)組織公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，直接對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。 全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的管理工作，組織實(shí)施企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和年度財(cái)務(wù)決算方案， 保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 統(tǒng)一核算公司所有權(quán)益，進(jìn)行利潤分配。 0 XXXX 裝飾設(shè)計(jì)工程有限公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 二〇 年 月 1 第一章 財(cái)務(wù)管理 總則 第一條 為確定公司內(nèi)部各部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，全面落實(shí)公司內(nèi)部各方面的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)權(quán)利和經(jīng)濟(jì)利益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的需要，特制訂本辦法。 （一）、一級(jí)管理、統(tǒng)一核算 公司管理 產(chǎn)權(quán)，負(fù)責(zé)流動(dòng)資金管理、固定資產(chǎn)的購買、管理、調(diào)撥、出售和處置；各項(xiàng)目部負(fù)責(zé)管理資產(chǎn)的使用權(quán)和經(jīng)營權(quán)。對(duì)公司發(fā)展負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)理財(cái)自主權(quán)，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營盈虧負(fù)直接經(jīng)營責(zé)任。 組織擬定員工薪酬調(diào)整方案、獎(jiǎng)金分配方案、福利基金使用方案和其他有關(guān)員工生活福利及重大事項(xiàng)的建議，提交股東會(huì)審查決定。 負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)收支、基本建設(shè)投資等計(jì)劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議。 協(xié)調(diào)各職能部門、各項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系，定期或不定期檢查各部門、各項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算、資金計(jì)劃、 成本計(jì)劃等的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中存在的問題。 第二條 會(huì)計(jì)年度：會(huì)計(jì)年度自公歷 1月 1日 起至 12月 31日止。 第六條 短期投資核算方法 ： 短期投資在取得時(shí)以投資成本計(jì)價(jià)。 (2)因債務(wù)人逾期三年未能履行義務(wù)，確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后列作壞帳。 (2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按期末單個(gè)存貨項(xiàng)目的帳面成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。投資額占被投資單位有表決權(quán)資本 50%（不含 50%）以上，或雖占被投資單位資本不足50%但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算并合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 第十一條 長期投資減值準(zhǔn)備： 本公司在會(huì)計(jì)期末，對(duì)長期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，則將其可收回金額低于長期投資帳面價(jià)值的差額作為長期投資減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)算， 殘值率 按 5%計(jì)算。 第十四條 長期待攤費(fèi)用及其攤銷： 7 本公司長期待攤費(fèi)用核算公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在 1年以上（不含1年）的各種費(fèi)用；固定資產(chǎn)大修理支出在大修理間隔期內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷；籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益。 第十六條 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法： 本公司對(duì)所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。其責(zé)任分工是： 總經(jīng)理是 九凱裝飾 公司貨幣資金管理的第一 責(zé)任人，對(duì)公司所有貨幣資金管理承擔(dān)法律責(zé)任。對(duì)于越權(quán)審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并對(duì)其做出相應(yīng)處理。 支付審批。財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，符合內(nèi)容包括： 貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確； 付款手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，報(bào)銷單據(jù)是否真實(shí)、合法，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確； 支付方式、支付單位是否妥當(dāng)，是否符合公司的有關(guān)規(guī)定； 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)是否已在報(bào)銷單據(jù)上簽字； 支 付款項(xiàng)是否列入貨幣資金支出預(yù)算或計(jì)劃等。出納人員對(duì)支付單據(jù)的合法性、合規(guī)性負(fù)有再審核的義務(wù)。檢查過程中發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)意見與措施。 11 九凱裝飾 公司審計(jì)小組將貨幣資金管理作為評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理狀況的主要指標(biāo)，并列入財(cái)務(wù)收支審計(jì)的范圍。 除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 第三條 現(xiàn)金收入須由會(huì)計(jì)人員開出收據(jù)或發(fā)票，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。嚴(yán)禁超限額庫存現(xiàn)金。 第八條 公司應(yīng)該按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，出納根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò) 應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。本單位車輛管理部門應(yīng)保證財(cái)務(wù)部門提取現(xiàn)金使用車輛，提取現(xiàn)金在五萬元以上時(shí)，應(yīng)有其他部門男同事同往。