農(nóng)村商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類操作流程-全文預(yù)覽
【正文】 1． 凡表內(nèi)應(yīng)收利息在 90天以內(nèi)的，原則上不高于相對應(yīng)的主債權(quán)風(fēng)險分類情況。變現(xiàn)能力差，產(chǎn)權(quán)未過戶，存在嚴重法律瑕疵，或嚴重毀損、貶值，變現(xiàn)后肯定要造成較大損失，預(yù)計損失率為30%— 90%（不含）。能在市場上隨時變現(xiàn)，且市場價值或評估價值扣除各項處置稅費后不低于其賬面價值。 （ 3）買入返售證券屬無券買賣或買空賣空，或交易對手存在挪用回購資金從事非法活動等違規(guī)行為的，至少分為可疑類。 （ 4）對交易對手的訴訟（仲裁）程序已經(jīng)完結(jié)，但資產(chǎn)本息仍只能收回很少部分或完全損失，或因各種原因決定不提起訴訟（仲裁），應(yīng)分為損失類。⑥由于上述①至⑤項以外原因，交易對手不能償還到期債務(wù)且拆借款項逾期2 年（不含）以上，確認無法收回的。②交易對手遭受重大自 然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或以保險賠償后，確實無力償還部分或全部拆借款項，經(jīng)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的。⑤拆借款項本息逾期 30天以上。一般具有以下特征：①因交易對手財務(wù)狀況惡化或無 力還款，在拆借合同還款條款作出調(diào)整后，仍然逾期或仍然無力歸還。③因交易對手財務(wù)狀況惡化，或無力還款而需要對該筆拆借合同的還款條款作出較大調(diào)整。 （ 3）次級類。②交易對手改制（如合并、分立等）對債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響。④如有擔保，擔保合法、有效、足值。交易對手能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑拆借資金本息不能按時足額償還。安全性非信貸資產(chǎn)主要包括：現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項、存放聯(lián)行款項等項目。總行風(fēng)險管理部對支行及相關(guān)部門報送的初分結(jié)果及相關(guān)資料進行審核后，制作報告表，提交總行資產(chǎn)分類委員會審議。 2． 上報初審結(jié)果。（見附件） （四）初審。 2． 資料整理與分析。 特殊原因造成權(quán)屬資料不全、交易對手信息不全等風(fēng)險分類依據(jù)信息資料不完整時，必須書面說明形成經(jīng)過和原因，經(jīng)負責人及有關(guān)人員簽字確認后作為風(fēng)險分類依據(jù)備查。 （一）背景資料。以風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)實際情況為基礎(chǔ)，經(jīng)專家組綜合判研確定預(yù)計損失的質(zhì)量分類方法。根據(jù)投資成本與市價孰低的原則，估算投資損失的質(zhì)量分類方法。可變現(xiàn)凈值是指以資產(chǎn)預(yù)計售價減去預(yù)計相關(guān)處置稅費后的金 額。根據(jù)資產(chǎn)的特性、合同及賬面的價值 ,能直接確認有無損失或損失程度，將資產(chǎn)直接按照賬面價值和損失程度進行質(zhì)量分類的方法。 （一）風(fēng)險分類法。 第二條 對非信貸資產(chǎn)風(fēng)險進行分類，應(yīng)在對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險等進行分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合非信貸資產(chǎn)的形態(tài)、對象、權(quán)屬、賬齡等因素，相應(yīng)采用風(fēng)險分類法、賬面價值法、可變現(xiàn)凈值法、成本與市價孰低法和專家判定法等分類方法，將非信貸資產(chǎn)分類為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五個風(fēng)險等級。 （二）賬面價值法。以風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)賬面余額，扣除其可變現(xiàn)凈值或可收回金額后的差額部分，作為預(yù)計損失的質(zhì)量分類方法。 （四）成本與市價孰低法。 （五）專家判定法。 第三條 非信貸資風(fēng)險分類的流程為： 收集資料→初分→初審→復(fù)審→認定 第四條 收集資料 非信貸資產(chǎn)管理單位（含總行相關(guān)部門、支行、營業(yè)部）應(yīng)收集分管的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的基礎(chǔ)資料，基礎(chǔ)資料包括背景資料和附件材料。指該項資產(chǎn)所涉及有關(guān)資料的復(fù)印件，主要包括： 主要法律文書；原始憑證和原始記錄；司法部門或相關(guān)政府部門的文件；本行已有的調(diào)查分析報告；原認定的風(fēng)險分類資料，包括非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類認定表、風(fēng)險分類領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)審議記錄、批復(fù)文件等。初 分人員對會計核算科目的核對要做到準確無誤，即各類非信貸資產(chǎn)的賬賬、賬表、賬款、賬實、賬據(jù)、內(nèi)外賬務(wù)均要相符。初分人員根據(jù)初步分析，提出初分理由和初步分類意見，并按要求制作《非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類認定表》。重點是審核資料完整性、程序合規(guī)性、分類理由的充分性 和計算的準確性。 1． 審核。 第五條 分類標準 非信貸資產(chǎn)按照資產(chǎn)風(fēng)險程度可劃分為安全性非信貸資產(chǎn)和風(fēng)險性非信貸資產(chǎn)兩大類。 二、風(fēng)險性非信貸資產(chǎn) （一）同業(yè)債權(quán) 按照風(fēng)險分類法，其分類標準： 拆放同業(yè)款項 （ 1）正常類。③本筆拆借能按期支付利息。一般具有以下特征：①宏觀經(jīng)濟、行業(yè)、市場、交易對手內(nèi)部經(jīng)營管理或財務(wù)狀況發(fā)生變化，對正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，但其償還債務(wù)的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。⑤擔保有效性有瑕疵，可
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