財(cái)務(wù)出納的日常管理規(guī)范-全文預(yù)覽
【正文】 由匯款人選擇使用。,（4）在銀行開立賬戶的收款人或被背書人受理銀行匯票后，在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒章，連同解訖通知、進(jìn)帳單，送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)帳。逾期的銀行匯票，兌付銀行不予受理。 （4）兌現(xiàn)性強(qiáng)。 （2）付款有保證。,銀行匯票業(yè)務(wù)。即簽發(fā)的支票必須注明收款人的名稱，并只準(zhǔn)收款人或簽發(fā)人向銀行辦理轉(zhuǎn)帳或提取現(xiàn)金。,銀行支票業(yè)務(wù),（1）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。,（八）現(xiàn)金管理的制度,錢賬分管制度 現(xiàn)金開支審批制度 日清月結(jié)制度 現(xiàn)金清查制度 現(xiàn)金差錯(cuò)處理制度 現(xiàn)金保管制度 保險(xiǎn)柜的配備和使用,（九）人民幣收付的注意事項(xiàng),點(diǎn)鈔方法 真假幣鑒別 損傷、殘缺人民幣的處理,（十）銀行結(jié)算賬戶的開立,基本存款賬戶 一般存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶 專用存款賬戶,銀行結(jié)算的方式主要包括：支票、銀行本票、匯兌、異地托收承付、商業(yè)匯票和委托收款等。 一切現(xiàn)金必須當(dāng)天入賬，當(dāng)天送存銀行 不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶為其他單位、個(gè)人存入或支取現(xiàn)金 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管人員審核后方可 付款。交通不便地可適當(dāng)放寬，最長15天。,（二）現(xiàn)金管理的原則,開戶單位庫存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理 不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。 收益：指村集體經(jīng)濟(jì)組織在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營成果。即對村集體經(jīng)濟(jì)組織凈資產(chǎn)的所有權(quán)。,出納人員 工作交接 書范例,工作移交手續(xù)后責(zé)任的確定 《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第35條： 移交人員對移交的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理，做到賬賬核對、賬款核對，交接清理后要填寫移交清冊，按冊向接交人點(diǎn)清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。 出納將支票等票據(jù)呈交各級(jí)主管人員加蓋印鑒時(shí)，應(yīng)于有關(guān)報(bào)告單上注明付款方式一并送檢。,（三）出納的工作流程,付款程序 出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)送到的經(jīng)批準(zhǔn)后的各類報(bào)告單即付款憑證執(zhí)行付款，其程序如下： （1）凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會(huì)計(jì)人員及主管人員核章后始得付款。 （3）收款后如需給予收據(jù)，由出納負(fù)責(zé)開具，然后將收據(jù)連同傳票送交會(huì)計(jì)。 不得將現(xiàn)金出納工作隨意交付他人代替，如確因需要離開崗位時(shí)，需由主管領(lǐng)導(dǎo)指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。, 出納在辦理每一筆收支業(yè)務(wù)后，應(yīng)即時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬及資金日報(bào)表。 作為村集體經(jīng)濟(jì)組織，可視規(guī)模大小設(shè)專職或兼職出納1名；,出納人員的內(nèi)部分工 可按現(xiàn)金與銀行存款，銀行存款的不同戶頭，票據(jù)與有價(jià)證券的辦理等工作性質(zhì)上的差異進(jìn)行分工； 也可以將整個(gè)出納工作劃分為不同的階段和步驟，按工作階段和步驟進(jìn)行分工。 會(huì)計(jì)法對各單位會(huì)計(jì)、出納機(jī)構(gòu)與人員沒有作出硬性規(guī)定。這也是出納工作的一個(gè)顯著特點(diǎn)，其他財(cái)務(wù)工作，一般不直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程，而只對其進(jìn)行反映和監(jiān)督。,出納工作，主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià)證券的收支與結(jié)存核算，以及現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。,它們之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴又相互牽制。總賬會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)不得管錢管物。 現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、會(huì)計(jì)憑證填制與審核、庫存現(xiàn)金管理、票據(jù)、證券、印章的保管與使用等,嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。 清兼正直是出納人員的立業(yè)之本。,（四）出納工作的原則,會(huì)計(jì)法 第十四條：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)罐的規(guī)定更正、補(bǔ)充；,（五）出納人員的職權(quán),第二十八條：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正；,第二十九條：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物，款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。 監(jiān)督職能。 時(shí)間性。憑證如何填，日記帳怎樣記都很有學(xué)問，就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也是很講究的。例如出納人員要掌握相關(guān)財(cái)會(huì)政策法規(guī)，要經(jīng)常跑銀行等。,出納人員，主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整；填制和審核原始憑證；直接參與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)以外，還必須具備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。出納的業(yè)務(wù)技能,村集體經(jīng)濟(jì)組織,提綱,出納的職業(yè)定位 出納的日常管理 出納的核算與賬證 出納工作實(shí)務(wù) 出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng),一、出納的職業(yè)定位,（一）出納和出納工作的定義,出納，作為會(huì)計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場合有不同涵義。具體地講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算、就都屬于出納工作。只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。 《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。 反映職能。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 出納是一項(xiàng)特殊的職業(yè)，由于整天接觸大量的現(xiàn)金，因此，與其他會(huì)計(jì)人員相比較，出納人員應(yīng)當(dāng)有著更為嚴(yán)格的職業(yè)道德。 《村集體組織會(huì)計(jì)制度》 《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,熟練的業(yè)務(wù)技能。,總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算；明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)分管企業(yè)的明細(xì)賬；出納分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金
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